河南税务：税费联动分析防风险促遵从

今年以来，国家税务总局河南省税务局在推进税费征管“强基工程”过程中，以开展税费联动分析为抓手，探索构建税费监管新路径，引导企业规范税费申报，防范税务风险。 据介绍，社会保险费和非税收入征管职责划转改革后，税务部门掌握大量税收、社保、非税收入申报数据。为了用好这些数据，形成“以税带费”“以费促税”的税费联动管理局面，河南省税务局探索开展税费联动分析，并将分析结果应用于税费征管实践和服务工作。 结合征管实际，河南省税务局系统梳理了税种与费种在征收对象、征收标准、减免政策等方面的联系，确定了“社保费缴费人数与符合小微企业认定从业人数”“社保费缴费人数与企业所得税汇算从业人数”“正常纳税户有无社保欠费”“非税项目与相关税种是否存在明显申报差异”等5组分析指标，并将其作为开展税费联动分析的主攻方向。 在此基础上，河南省税务局从已经掌握的税费大数据中，分别提取了企业所得税、社保费相关申报数据，聚焦“社保缴费人数超过300人却享受小微企业税收优惠政策”“税前扣除的社保缴款支出高于年度实际缴费总额”“土地出让金合同金额与印花税计税依据有差异”等7个风险点，建立了7个风险分析模型。 “利用风险分析模型排查出疑点数据后，我们按照业务处室主管、相关处室协同、主管税务机关主办的方式，联合开展疑点核查。”河南省税务局社会保险费处副处长张奇伟说。 今年6月，安阳市税务局在核查“税前扣除的社保缴款支出高于年度实际缴费总额”风险点时，发现某投资公司2024年度企业所得税申报表中“各类基本社会保障性缴款”填报金额为923.65万元，远高于实际缴纳的社保费金额12.59万元。该局及时向投资公司发出风险提示，要求该公司开展自查自纠。按照税务部门的风险提示，该投资公司迅速开展自查，进行了更正申报，最终调增应纳税所得额957.77万元。 “税务部门的风险提示非常及时，帮助我们发现并纠正了问题，让我们有效规避了后续的涉税风险。”该投资公司负责人表示，以后将进一步加强内部财务管理，吃透税费政策精神，确保今后每一笔税前扣除都真实、准确、合规。 安阳市税务局以此类风险点为切入点，集中排查了30多家企业，并采取上门辅导、集中宣讲、“面对面”座谈等方式，重点结合税费申报要求，对企业进行“一站式”宣传辅导和风险提示，进一步加大对纳税人缴费人合规申报缴费的引导服务力度。 通过开展税费联动分析监管，河南省税务局已初步构建起“上下联动、内外协同、税费融合、精诚共治”的工作格局，税费风险识别精准度明显提升，企业税费规范申报遵从度有效提升。今年，全省企业和机关事业单位按时完成缴费工资申报，申报率达96.5%，145.2万户用人单位按时完成残保金申报。