一张“地图”帮助识别农产品发票虚开风险

陕西省黄龙县地处黄土高原丘陵沟壑区，农产品种植规模大，苹果、核桃、中药材、食用菌、高山冷凉蔬菜等构建起多元化的农产品结构。针对某些农户和农业合作社销售农产品代开发票时申报的产量和价格不实，从而产生虚开发票风险这一问题，2025年以来，国家税务总局黄龙县税务局采集农产品生产销售相关数据，绘制“农产品税务地图”，从源头防范农产品发票虚开风险。 绘制“农产品税务地图” 黄龙县税务局干部在调研中发现，部分农户和农业合作社在申请代开发票时，存在申报信息失实问题，如虚报农产品产量、交易价格以及农户身份信息不真实等，从而造成发票虚开风险。 黄龙县税务局副局长陈银虎说：“以往，由于数据不完整，税务部门难以全面掌握农户和合作社的农产品种植面积、产量和销售等实际情况。”为此，2025年初，黄龙县税务局依托“税即视”系统，充分掌握农户或农业合作社的农作物种类、产量、面积、价格等信息，同时匹配税收政策、主管税务机关、往期开票信息、历史开票单价等情况，为每种农产品生产绘制“农产品税务地图”。 “农户在税务部门代开自产自销免税农产品发票时，须提供农产品产地村委会出具的自产自销证明，说明农产品品种、面积、数量等信息。”陈银虎以玉米为例介绍，利用“农产品税务地图”，税务干部输入关键字，就可以搜索到相关农户名下玉米种植的地块、面积、品种、产量、价格、所属乡镇、土地确权登记号等信息，如果农户申报的种植面积、产量等信息与实际情况对不上，系统就会直接拦截。 此外，该局根据全县农产品种类，结合近3年平均产量和价格，测算农产品的产值范围，形成每类农产品的产销数据库。在此基础上，税务部门设置“取得大额免税农产品发票”等关键指标，对可疑发票对应的农产品产销情况进行核查。 为了更好地发挥“农产品税务地图”作用，并辅以必要的人工核实，黄龙县税务局在2025年3月组建了农产品发票管理项目团队。团队由该局不同业务条线的11名干部组成，对全县7个乡镇开展实地核查，重点关注农户身份真实性、确权土地位置等。今年3月以来，项目团队采集补充农户种植数据49203户次、农户身份数据8923户，纠正农产品品种错误信息123次。 实现管理与服务并重 李伟是黄龙县丰收合作社负责人。今年10月，因为当月50万元的发票额度用完，合作社有80万元农产品只能申请增额后开具发票，或分多次跨月申请开票。客商无法一次性结算，非常不方便。 黄龙县税务局干部从李伟处得知这一情况后，通过“农产品税务地图”查询该合作社农产品种植面积、品种及产量等信息，根据其生产能力和农产品价格情况，结合实际重新进行发票赋额。合作社获得一笔最高能开具80万元的发票，客商得以一次性结清全部货款。 黄龙县税务局局长吴思德介绍，“农产品税务地图”有效解决了农产品发票额度和实际需求不匹配导致纳税人多次开票、无法及时结算的问题。 此外，该局税务干部聚焦农产品产、购、销、存等环节，发现农户、合作社等出现涉税风险问题及时进行辅导。 前不久，黄龙县白马滩镇沟口村村民老冯到税务部门代开农产品发票时，税务干部打开“农产品税务地图”，输入信息发现，他申报的玉米种植面积超过系统中地图标示的面积，申报产量也高出同类地块数据近两倍。税务干部当即辅导他根据实际种植面积和产量情况，重新核实并更正了申报面积与产量数据，完成发票开具。 该局税务干部还为农户和农业合作社宣讲税收政策，回应其涉税诉求，从电子税务局注册、发票票种核定到申报表填写，全程指导实操。税务干部还提醒企业收购农产品时取得合规凭证，提升农户与合作社的税法遵从度。 2025年1月—11月，黄龙县税务局成功阻断30余起涉嫌虚开农产品发票的异常行为，引导农产品相关企业合规经营。