健全地方税体系 促进财政政策落实

贯彻落实“规范税收优惠、财政补贴政策”“健全地方税体系”等重要部署，有助于优化财政支出结构，将更多财政资金用于惠民生、促增长的国家重大战略和关键领域。 受到国民经济持续回升向好等多方面积极因素的影响，今年4月，我国税收收入月度增幅率先由负转正，继而1月—7月一般公共预算收入增速转正并实现稳步增长，凸显出我国经济的强大韧性和巨大潜力。这不仅为“十四五”圆满收官提供支撑，也为做好2026年经济工作、确保“十五五”良好开局奠定基础。 中央经济工作会议提出“要继续实施更加积极的财政政策”，笔者认为，要深刻领会会议精神，重点把握好三个方面。一是确保积极财政政策不缺位、不越位；二是处理好财政收支之间关系；三是健全地方税体系。 确保积极财政政策不缺位、不越位。财政政策是宏观经济治理体系当中的重要一环，增强各项宏观政策取向一致性，要求积极财政政策不缺位、不越位，不断增强财政可持续性，促进财政、经济之间形成良性循环，树立和践行正确政绩观，财政政策执行要量力而行、尽力而为。 会议提出“加强财政科学管理”，需发挥好存量政策与增量政策之间的集成效应，既要防止“政策拥挤”形成“合成谬误”，导致宏观经济运行“大起大落”，又要把握存量政策与增量政策的“时度效”，确保国民经济始终运行在合理区间。财政政策要保持连贯性、增强有效性，不断稳定和改善社会预期。 正确处理好财政收支之间的关系。从会议部署来看，2026年财政政策发力点主要在支出侧，“保持必要的财政赤字、债务总规模和支出总量”是“坚持内需主导，建设强大国内市场”等经济工作重点任务所决定的。在投资方面，“两新”“两重”政策的实施，需要通过适当扩大中央预算内投资规模、优化地方政府专项债用途管理等渠道来实现，以适当加强中央支出事权、提高中央支出责任占比带动地方支出，特别是提振民间投资、居民消费，从而起到纲举目张的撬动作用。在提振消费方面，城乡居民增收计划的实施是重要支撑，一方面，需要保持必要的财政支出强度，提高政府财政支出中转移性支出的比重；另一方面，投资增加、整体经济持续回升向好，可为城乡居民增收计划奠定基础。与税收政策长项在“调高”不同，财政支出政策的长项在“惠中”与“提低”，对中低收入群体、欠发达地区倾斜的财政支出偏好，有助于利用这些群体和地区边际消费倾向较高的特点，不断释放消费潜力。在这一过程中，可以将更多购买力引导至国家重点鼓励的行业、领域、产品、业态，从而推动形成“财政支出加力—居民收入增加—扩大内需—经济增长—政府收入增加”的良性循环互动。 财政收支是一体两面、互为表里的关系。因此会议提出，“规范税收优惠、财政补贴政策”“坚持党政机关过紧日子”等，这些都有助于不断优化财政支出结构，将更多财政资金用于惠民生、促增长的国家重大战略和关键领域。 健全地方税体系，调动地方积极性。实施更加积极的财政政策过程中，需重视解决地方财政困难，充分调动地方积极性，健全地方税体系、增加地方财政自主财力是一个重要抓手。应按照党的二十届三中全会、四中全会的系列部署稳步推进，一是研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，进一步简化税制，增加地方自主财力，优化地方营商环境，释放财税科学管理效能。二是在条件成熟的前提下，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方改革，以调动地方政府的积极性和主动性。三是对存量税收优惠政策进行全面梳理，防止政策“易出难退、越积越多”，清理与社会经济发展水平和方向不相适应的政策，进一步提升财税制度现代化水平。对于增量税收优惠政策则要把好关，健全总额控制、日落条款等机制，给予经营主体稳定预期，防止税收优惠过多扭曲市场资源配置，对税收收入产生过大冲击。 （作者系中央财经大学财政税务学院教授）