培养适应数字经济时代的税务人才

主持人语： 本期高校园地走进首都经济贸易大学，举办了一场“线下圆桌派”，对话来自多所高校的学者。期待以此为契机，搭建起一个稳定、开放、前沿的交流平台，让学界的前瞻思考与业界的实践探索更好地相向而行，共同回答好“为谁培养人、培养什么人、怎样培养人”这一教育的根本问题。 关键词·专业的“护甲” 1.现在，人工智能等技术快速发展，甚至实现对一些工作的“技术替代”。在这样的背景下，财税专业应赋予学生怎样的专业“护甲”？ 王耀璟：基础理论构成理解经济与制度运作和评估政策的底层框架，财税数据的生成和解释也依赖于制度逻辑，没有这些基础知识，学生无法评估数据质量、识别偏误，也无法判断技术输出的合理性。在这一背景下，高校可以赋予学生的核心财税素养主要体现在以下几个方面：第一，制度理解能力，即掌握公共财政体系、税制结构、预算制度、会计准则等，从制度层面认识财税治理的运行机制。第二，政策分析与规范性判断能力，包括效率与公平权衡、激励效应评估、风险管理等高度依赖主观价值判断的能力等，是难以被人工智能替代的高阶能力。第三，合规与伦理意识，包括算法公平、隐私保护、反避税等，是数字财政时代不可或缺的素养。第四，跨学科整合能力，学生需要在经济学、法律、会计、数据科学之间形成“语言”互通，满足数字财政与智能税务改革对复合型人才的需求。总体而言，基础知识提供认知底盘，高校提供不可替代的高阶分析能力。技术会变，但制度逻辑、判断能力和跨学科整合能力将持续决定财税人才的核心竞争力。 庄序莹：在我看来，学校教给学生的最核心财税素养和能力，是让同学们通过课堂教学，搭建起属于自己的、具有一定独特性的动态财税知识结构框架。近年来大数据、人工智能等技术快速发展，为了使专业财税知识能更好地被理解和“吃透”，我校教师紧密追踪并主持最前沿的人工智能与财税结合的国家级课题，更新课程内容，帮助学生更好地掌握税收基本理论。同时，通过实时追踪税收制度和政策调整路径，帮助学生提升理解政策走势和分析经济演变规律的能力。 赵书博：我认为，在系统性的学习中，学生最重要的是掌握财税基础知识和了解学科前沿。如“税收学”中两个很重要的概念“超额累进税率”和“超率累进税率”，学生必须理解其基本原理，掌握运用累加方式以及速算扣除数（率）计算应纳税额的方法。前沿热点如数字经济对企业所得税制、增值税制带来挑战，国际税收规则不断重塑等，也是学生需要了解和掌握的。 2.课程设计如何更紧跟时代要求，更加吸引年轻人的关注？ 王耀璟：用好科研成果、校友实践及行业合作，将理论与税收实践结合，形成稳定课程特色。同时邀请政府人士和行业专家参与课堂，增强实践深度与权威性。 我认为，一些年轻人对税收课程不感兴趣，其实不是真的对“税收”不感兴趣，而是对“抽象、封闭、与现实脱节的课堂”不感兴趣。激发他们学习兴趣的关键在于课程贴近现实、参与度高、可预见职业价值。通过采用政策模拟、税制设计小组赛、数据可视化等互动方式，让学生理解制度逻辑、体验决策过程，并看到财税在数字经济与公共治理中的应用，能够显著提升吸引力。 庄序莹：我们常年邀请来自税务局、会计师事务所、税务师事务所等部门的相关负责人为学生开设短期税务实践课程和讲座，并利用校企合作平台（如国家税务总局北京市西城区税务局教学实习基地、天职会计师事务所教学实习基地等），有针对性地加强实践教学。在培养上突出校外导师的实践指导作用，鼓励并组织学生参加各类税务案例或实务比赛。在教学实践中深度融合税收征管数字化应用场景，设置智能系统操作等实训模块，引导学生掌握“以数治税”背景下税务执法程序的实际应用。 赵书博：在教学中，我们注重课堂研讨与多方知识结合。首先，结合自身实践展开研讨。例如现在学生线上购物较多，我在课堂中引导其思考数字经济条件下电子商务发展对税收带来的挑战，以及跨国货物与服务贸易发展给税收带来的挑战，让学生更容易了解经济合作与发展组织等提出的解决方案等。其次，结合其他课程展开探讨。在“国际税收”章节，我组织学生探讨国际公共产品理论，请学生查找文献、判断哪些属于国际公共产品、如何提供，以及与税收的关系。再次，结合其他学科进行拓展，如“税收+国际贸易”等。 关键词·特色与创新 3.税收“特色”课程“特”在何处？核心创新点体现在哪些方面？ 王耀璟：我认为“特色”税收课程的创新关键不在于简单增加热点，而在于构建可跨周期、跨技术变迁的能力培养体系。内容层面应坚持以制度逻辑为主线，增加如数字经济、数字税等前沿场景，强化对税收制度、纳税人行为、征管数据三者的系统性理解，构建可迁移的研究框架。教学方法需从“讲知识”转向“训练能力”，通过政策模拟、制度设计、真实案例分析、数据读取与解释等方式，让学生在复杂情境中理解制度边界和权衡。概括起来说，课程的“特色”应体现在以制度保障为基础、以能力培养为核心、以真实政策场景为载体，形成既能适应政策迭代又能提升专业判断力的现代教育模式。 庄序莹：构建税务专业硕士“基础—核心—前沿”三级课程体系是符合科教融合趋势的必要举措。针对基础层课程，如税收学、会计学、财政学等，应充分挖掘线上资源，积极开展线上线下的混合式教学模式，夯实学生基础。针对核心层课程，设置特色课程如税收征管实务、税务稽查等，引导学生掌握税收征管数字化转型、税务大数据风险识别、智能征管系统操作等内容。针对前沿层课程，可在跨国公司税务等课程中开展“翻转课堂”，重点研讨数字税收、跨境特许权使用费调整等案例和前沿内容，训练学生在国际税收规则迭代环境下的税收规划与争议解决能力。 赵书博：我认为在于“特色”案例的应用。我在税收学课程中采取了以下实践：对于基本概念、基本理论，力求讲深讲透、打牢基础。同时，把具有代表性、学生可能会感兴趣的税务案例放在课堂中的合适章节，以增加课程的吸引力。例如，在讲授税制构成要素“税率—加成加倍征收”时，我引用了一个案例。案例讲的是一位老艺术家给家乡白酒代言后，就取得的劳务报酬所得自觉缴纳个人所得税。通过该案例讲解加成加倍征收情况下，应纳税额如何计算。通过引用来自实践的真实案例，加深学生对税收管理理论的理解。 4.打造“税收+”跨学科课程合作模式有哪些关键要素？ 王耀璟：跨学科课程面临的主要障碍包括师资、教材、学分和评价机制。复合型师资稀缺，单学科教师难以兼顾另一领域知识；现有教材缺少跨学科案例和方法论，教学资源需额外开发。成功的跨学科课程合作，可以从联合师资团队、加强案例驱动、扩大资源共享等方面入手，建立案例库和数据平台，紧跟政策、技术与实践发展。 庄序莹：成功的跨学科课程合作模式应关注几个方面，整合课程内容，如将数据分析和人工智能融入税收学、税务管理专题等课程；采用项目驱动教学模式，将不同专业背景的学生组成不同的项目组，侧重不同领域的专业知识互补；跨学科建设还体现在跨院校联合培养，如依托学校应用经济学的学科联合培养机制和优势，推行“双导师制”与跨院校合作项目，包括与法国、英国、波兰等国家的院校建立合作，通过学分互认、学位联授等方式整合资源，强化学生的学科交叉能力。 赵书博：我们在课程建设中注重结合其他学科进行拓展，以拓宽学生的知识面。例如，结合国际贸易与绿色发展的国家战略，引导学生思考税收如何促进绿色贸易发展。在课下资源建设方面，我们组建了由5位资深教师组成的团队，建设线上课程，提供线上教学资源，方便学生随时学习。我们还基于跨课程的体系化知识框架构建税收学知识图谱，加深学生对知识点的理解，构建一个更开放、融合的知识体系。 关键词·税收实践进课堂 5.高校应通过何种机制让学生持续接触前沿税收实践？媒体与高校可以开展哪些合作来提高学生适应数字经济时代的能力？ 王耀璟：在数字经济税收领域，实务变化快于教材更新，高校需建立动态机制，使学生能够持续接触前沿实践。比如与税务部门、企业和研究机构共建“数字税收实验室”或实践工作坊，让学生有机会参与政策分析、征管数据处理、案例研究等真实任务，亦可以引入税务机关、企业税务负责人、媒体及国际组织专家开展专题讲座或短期课程，将最新政策、争议和典型案例直接带入课堂，还可以组建跨学科教学团队，融合税收、法律、数据科学和国际贸易等知识，提升学生处理复杂政策问题的能力。 媒体与高校的合作可进一步增强前沿性与实用性，包括媒体提供即时政策报道与案例素材，作为课堂讨论与作业题库；共同举办税收前沿论坛、政策案例比赛等，提高学生政策判断与公共沟通能力；联合制作多媒体教学资源，将新闻、访谈和案例等转化为课程内容。 庄序莹：培养适应数字经济时代的税务人才，需要提升校外资源参与的课程或讲座的数量和质量。我们邀请校外主讲人进行授课或开设讲座，加深学生在经济分析视角下对税收问题的理解。例如，邀请来自经济合作与发展组织的专家，讲解税基侵蚀与利润转移行动计划的实施概况，或是邀请专家讲授国际税收条约的由来、国际上现有的多边税收条约发展概况等，提升学生对国际税收规则的理解以及阅读外文法律条文的能力。增加国际交换机会和海外学者系列讲座，拓展学生的国际化视野。 我们也重视利用专业媒体资源。例如专业媒体聚焦税收征管改革、跨境税源管理等关于税收实务的报道，便于任课教师开展“翻转课堂”，让学生主导案例分析，参与数字化应用创新，提升学生数字化应用能力。 赵书博：在课堂讲授中，我们注重引入实时案例来连接理论与实践。例如，在讲授“税收管理”时，我会引用关于平台企业涉税信息报送的最新政策报道作为案例，让学生直观理解制度落地的影响。此外，我们通过自编教材、及时修订、增加专栏等方式，增加教材的趣味性与时效性。这些课内外的资源整合，构成了一个让学生持续接触和思考税收现实问题的学习环境。 6.如何加强税收公平、税法遵从、国际责任等价值观引导？ 王耀璟：在税收人才培养中，价值观引导应与专业训练同步融入。课程体系需突出税收公平、税法遵从、国际责任等核心理念，通过典型案例和政策争议如避税、国际税基协调等让学生理解税收。在课堂中可采用辩论式与情境式教学，引导学生在“公平与效率”“遵从与成本”“国家与国际责任”等议题的思辨中形成规范性判断。同时，在实习、项目实践中强化专业精神和社会福利导向，使价值观在真实场景中内化。 庄序莹：在税务专业课程中必须融入诚信纳税、法治意识等内容，如税法等课程会讲解税收公平、纳税遵从与社会责任。专业媒体中关于税务违法、税收合规争议等栏目，给课堂增加了鲜活的案例和素材，帮助教师引导学生分析法律与道德的边界，培养合规意识。在今后的思政课程建设中，可以开发税务职业道德与职业规划等课程，用案例教学强化职业伦理教育。