宜兴税务：提高民宿行业纳税遵从度

近年来，江苏省宜兴市凭借独特的文化与生态资源，民宿行业呈现出蓬勃发展的态势。但在行业快速发展过程中，因其具有经营主体分散、收入方式灵活等特点，也给税收征管工作带来了真实收入核实难、税源底数摸清难等问题。针对这一情况，今年以来，国家税务总局宜兴市税务局积极探索部门协同、智能预警等管理方式，通过数据赋能，引导当地民宿行业健康合规发展。 构建常态化数据共享机制 民宿行业税收监管的首要挑战在于底数不清、信息不畅。 今年2月，在宜兴市税务局推动下，宜兴市政府出台相关文件及配套工作办法，明确了“政府统筹、部门联动、税务主责、属地参与”的税费征管协同共治原则，多部门共享涉税数据，并借助基层网格员摸排民宿业经营情况。 在此基础上，宜兴市税务局构建起常态化数据共享机制，定期从相关部门获取信息。比如，该局从市场监管部门获取民宿行业经营主体登记信息，摸排未进行税务登记情况；从公安部门获取住宿登记情况，测算住宿销售收入；从自然资源和规划、住建等部门获取房产土地信息，完善房产税和城镇土地使用税等税种的税源登记。此外，该局还引入携程等主流在线平台的订单数据作为第三方数据参考。 收集数据只是第一步，核验后才能成为税务部门可以应用的信息。为此，宜兴市税务局利用镇、村网格员“人熟、地熟、情况熟”的优势，将各部门汇总的数据交由网格员实地核查，并将结果回传税务部门登记成册，定期更新。宜兴市税务局征收管理股股长卢帅说，通过外部共享数据、实地核查结果，税务干部可以有效识别“已经营未登记”“已登记未申报”等异常情况，及时了解全市民宿行业的税源情况。 目前，该局已完成全市520余家民宿的数据采集，并建立动态化涉税信息电子台账。 建立智能预警指标 强化部门协作、夯实数据基础之后，如何推动监管向更精准的方向转变，在宜兴市税务局党委书记、局长张益看来，需要建立智能化的预警指标。 为此，宜兴市税务局于今年6月建立专业风险分析团队，依托数据分析工具，聚焦民宿行业收入隐匿、税源登记不实等主要风险，在税务部门的征管质效分析系统中设置多项预警指标。其中包括“公安部门提供房间销售量测算的收入与申报收入差异”“平台服务费占比异常”“未开票收入占比”等，以此开展风险筛查与分析预警。 例如，通过公安系统提供的住宿人数与行业平均客房价格，税务干部可以推算出民宿营业收入的正常值区间，再将数据与纳税人申报收入进行比对，可防止经营主体出现隐匿收入等涉税风险。今年8月，宜兴市税务局通过比对分析，发现某民宿存在近200万元的申报收入差异。经税务干部实地核查与约谈，该民宿经营者承认通过个人账户收取房款，并未如实申报。最终，该民宿依法补缴税款、滞纳金共计20余万元。 此外，该局还根据预警指标评分，将民宿行业纳税人划分为红、黄、蓝三类涉税风险等级。其中，红色等级实施精准专项检查，黄色、蓝色等级则以提示提醒、定向辅导为主。此举提升了税务部门监管资源的配置效率和执法实效。 强化行业合规引导 今年初，宜兴市税务局在调研中发现，民宿经营主体的涉税风险主要源于主客观两方面原因：主观方面，是有少部分民宿经营者存在经营隐蔽等“选择性不遵从”；客观方面，则是部分民宿经营者对税收政策不熟悉、自身财务能力不足等，导致“无知性不遵从”。 针对这些问题，宜兴市税务局确立“服务先行、引导为主”的工作思路，将政策宣传与风险提示环节前置。今年5月，该局推出《民宿行业税收知识一本通》，发放给全市民宿经营主体，并组织税务干部多次开展线上和线下辅导活动。“这本手册绝非简单摘录政策原文，而是针对宜兴市民宿行业特点量身打造的合规经营指南。”宜兴市税务局党委委员、副局长秦峰说，该手册内容涵盖开业登记、发票申领、纳税申报等核心要点，重点解答了“不开票收入如何申报”“自有房产与租赁房产如何缴纳房土两税”等高频和易错问题，为经营者提供了清晰的涉税操作指引。 在传统的线上和线下辅导基础上，该局还联合公安、文旅等部门及民宿行业协会，聚焦开业登记、发票开具、适用税费政策等环节，定期开展政策宣讲和风险提示。 宜兴市税务局推出相关措施后，有效提升了当地民宿经营主体的税务合规意识，也提高了民宿经营主体所涉及的所得税、增值税、房产税和城镇土地使用税等税种的征管质效。统计显示，今年以来，宜兴市民宿行业各项税费净入库2088.84万元，净增630万余元。