调查取证量化管理 案件查办提质增效

作为国家税务总局广西壮族自治区税务局稽查案件量化管理试点单位，百色市税务局立足税务稽查工作实际，依据国家税务总局《税务稽查案件办理程序规定》《税务稽查案件取证工作指引》等规范，在今年5月制定并印发了6大类涉税违法案件调查取证量化工作方案。该方案覆盖发票协查、骗取出口退税、骗取留抵退税等6类重点稽查案件类型，有效提升了百色市税务局稽查案件办案的标准化、专业化水平，案件查办质效显著提升。量化管理推行以来，百色市税务稽查部门检查户数、查补税费、入库收入同比都有较大提升。 量化管理，复杂案件顺利查结 今年4月，百色市税务局稽查局通过征管系统数据分析发现，辖区内Y加油站近两年的加油机计量数据与申报收入严重不符，存在重大偷税嫌疑。发现这一疑点后，百色市税务局稽查局案源部门迅速启动立案检查程序。 然而，案件调查一度陷入了僵局——涉案的Y加油站经营模式复杂，不仅在多个第三方加油平台开展业务，还同时使用私人收款码、对公账户等多种方式收取款项，收入来源分散且构成混乱。这给案件核查取证、精准判定收入性质都带来较大挑战。检查人员一时无法精准找到案件的突破方向和调查重点。“当时眼看案件就要超期了，我们还迟迟无法找到有效的突破口。”百色市税务局稽查局三级主办苏瑞说。 为尽快厘清案件查办中的头绪，找到实质性突破的抓手，百色市税务局稽查局多次对接法制科，并组织稽查序列案源、检查、审理等部门的业务骨干开展研讨。他们着重分析近年来全市税务系统超期办案症结，剖析案件超期和查而不结、久拖不结的内外部原因，研讨如何通过加强内部管理等方式，使案件查办实现效率和质量上的“双提升”。通过不断研究和探索，百色市税务局稽查局在加强稽查案件精细化管理、进一步提升案件查办质效方面有了更加明晰的思路。 今年5月，百色市税务局印发《关于印发涉税违法案件调查取证量化工作方案的通知》（以下简称《通知》），《通知》内容涵盖发票协查、骗取出口退税、骗取留抵退税、逃避追缴欠税、偷税和虚开发票6类涉税违法案件调查取证量化工作方案，对案件从立案直至移交审理的整个过程的检查时限、检查流程及检查质量都作出了详细要求：在时限方面，设置60日的总时限，根据案件复杂程度细化设置15个—45个工作日不等的“阶梯式”节点，并配发预警提醒，防止拖延进度；在质量方面，为6类涉税违法案件制定证据清单，确保证据充分；在流程方面，全环节制定量化标准，实现环环相扣、可溯可查，提升执法效能与规范性。 《通知》正式发布后，Y加油站偷税案件相关检查人员参照《通知》附件中的《偷税案件调查取证量化工作方案》，对Y加油站取得收入情况的政策适用问题进行剖析研究，梳理出“核实加油量、比对收入、固定资金证据”3个关键步骤，并明确每个步骤的时限和标准。随着案件调查“思维导图”日益清晰，调查工作也得以有力推进。最终，检查组在规定时限内固定了关键证据，完成全案查办，追缴税款193.19万元，罚款96.5万元。“量化工作方案像一张精准的导航图，让复杂案件的查办有章可循。”苏瑞说。 “在税收违法手段日趋多样化的背景下，税务稽查案件检查工作面临着新的挑战与考验。传统检查模式中存在时间无规划、效率参差不齐等问题，已难以适应当下精准执法、高效办案的需求。”百色市税务局稽查局局长黄雁介绍，该局检视以往案件查办工作中的堵点难点，思考如何通过完善稽查案件管理制度进一步加强稽查案件检查流程管理，在实现案件“快查、快办、快结”的同时，进一步提高案件查办质量。自实施案件调查取证量化管理以来，百色市税务局稽查局案件查办质效明显提升，案件平均检查用时同比降低25%。 多方协同，提升案件查办质效 调查取证量化管理的优势，不仅体现在办案效率的提升上，同时也体现在跨部门的深度协作上。2025年6月，百色市税务局第三稽查局接到百色市公安局经侦支队移送的虚开发票团伙线索，显示辖区内有违法团伙注册中介公司，通过控制多个空壳企业，在没有真实业务的情况下虚开增值税发票，涉及广西多个县（市、区），严重扰乱了正常税收秩序。 该案件案情复杂、涉及范围广、调查取证工作量大，案件查办该从何处着手？百色市税务局第三稽查局在接到相关案件查处任务后，与公安机关组建联合专班，跨区域同步取证。他们参照《通知》附件中的《虚开发票案件调查取证量化工作方案》明确取证方向，根据清单详细列出3项基础证据、4项核心证据，细化证据收集细节，确保证据“全面、准确、关联”，为案件定性打牢基础。 同时，百色市税务局稽查局案件审理部门提前介入，全程参照《虚开发票案件调查取证量化工作方案》中的流程规范，为办案人员提供专业指导，及时解决取证难点、法律适用争议等问题，助力案件查办高效推进。“税务部门的标准化取证为我们侦破案件提供了关键支撑，证据链严谨、移交及时，实现了行政执法与刑事司法的无缝衔接。”百色市公安局经侦支队副支队长甘露表示，专班检查人员迅速查实、确认涉案团伙虚开发票的违法事实后，在较短时间内就斩断这条横跨多个县市的虚开发票黑色链条，使这起涉案金额达数千万元的案件得以顺利查结。 调查取证量化管理的实施，也让企业感受到了实实在在的变化。“以前觉得税务检查流程烦琐，现在从立案到结案的每一步都清晰明了，我们也知道应该如何配合。”广西某商贸公司财务负责人王先生说。量化工作方案实施后，百色市税务局同步向企业公开案件检查时限和证据要求，在进一步加快案件查办进度的同时，减少了对企业正常经营活动的干扰。 资源整合，赋能稽查队伍建设 据了解，百色市税务局稽查部门涉税违法案件调查取证量化管理实施以来，检查部门和审理部门的各类资源得以充分整合利用，稽查干部队伍干事创业活力也得到有效激发。 “调查取证量化管理实施以后，大家的工作思路相比以前清晰了很多，在面对复杂案件的检查时也能够从容应对。”百色市税务局第一稽查局三级主办隆伟葵介绍，得益于调查取证量化工作方案的具体指导，她对稽查案件查办时限、查办流程和证据链有了更加清晰的了解。现在她依照方案引导，案件查办过程中的很多“疑难杂症”都能迎刃而解。今年9月，她主查某公司涉嫌虚开发票案，查实相关企业在没有真实劳务交易情况下开具与实际情况不符的发票，被认定为虚开增值税发票，已顺利结案。 近年来，随着干部交流轮岗工作制度化、规范化，百色市税务局稽查部门人员也发生了较大变化。如何能让新到岗的稽查工作人员快速适应全新的工作岗位，迅速完成工作角色转变，一直是百色市税务局党委在稽查干部队伍建设方面重点思考的一个问题。 “虽然我从事税务工作的年头挺长，但之前一直在征管岗位工作，今年刚调整到稽查部门工作时，面对各类复杂涉税违法案件的查办工作，有时不知从哪里下手。”百色市税务局第一稽查局三级主办陈庆灵回忆起刚转岗时的经历时说，征管与稽查工作的差异让她感到有些本领恐慌。以前她的工作内容主要是催报催缴、辅导申报，现在要调数据、看账簿、找证据，属于不同的工作范畴。“还记得我第一次参与案件检查时，只能跟着同事‘打辅助’。看着企业的账簿、凭证，一时不知道该关注哪些数据，也不知道该收集哪些证据，当时心里真是特别着急。”陈庆灵介绍，涉税违法案件调查取证量化工作方案的推出，对她来说就像一场“及时雨”，《通知》对6大类涉税违法案件的检查流程、证据要求、时限标准都写得清清楚楚、一目了然。在案件查办时，很多基础工作都可以直接参照调查取证量化工作方案来开展，这为她解决了很多困惑。 据悉，今年以来，百色市税务局党委已按规定先后完成了15人次稽查人员岗位调整。相关人员到稽查岗位后，得益于量化工作方案的具体指导，大部分都能迅速完成角色转换，迅速投入到相关案件查办工作中。调查取证量化工作方案也推动该局稽查案件查办迈入了“标准办案、精准执法”的新阶段。百色市税务局党委委员、副局长李朝伟表示，以涉税违法案件调查取证量化工作为突破口，百色市税务局将结合当前涉税案件新特点新动向，持续改进税务执法方式，依法依规精准打击涉税违法行为。 谈及百色市税务局的量化管理实践，广西壮族自治区税务局稽查局局长陶伟表示：“作为全区试点，百色税务的量化管理方案精准破解了基层稽查‘干什么、怎么干、干到什么程度’的问题，为全自治区稽查工作标准化提供了可复制、可推广的鲜活样本。”下一步，广西税务局稽查局计划将百色的量化取证模式全面推广至全区税务系统。