合规引导 助生命健康产业更“健康”

近日，在青岛汉唐生物科技有限公司会议室，国家税务总局青岛高新技术产业开发区税务局党委书记、局长郭建春带领业务骨干，正与公司财务负责人就企业研发费用加计扣除项目进行讨论。汉唐公司财务负责人说：“税务干部既引导我们准确适用政策，又考虑企业实际情况，帮助我们规避了风险。”今年以来，青岛高新区税务局针对辖区内生命健康产业发展特点，推行税务合规管理举措，引导相关企业合规经营，健康发展。 “合规经营，成本最低，效益最高” 目前，青岛市正在构建“10+1”创新型产业体系，其中生命健康产业是突破发展的5个新兴产业之一，重点发展合成生物、海洋药物和生物制品、基因和细胞诊疗、康复医疗器械等细分领域。到2027年，该市生命健康产业规模将突破千亿元。现在，仅青岛高新区就有1600余家生命健康类企业。 研发投入高是生命健康类企业的特点，而在研发费用加计扣除的费用归集上，企业容易出现政策口径把握不准、归集项目不清，或研发人员与非研发人员、生产用料与研发投入材料混同等问题。而且，研发费用核算的会计口径、税收加计扣除口径之间存在一定差异，可能引发涉税风险。 青岛高新区税务局局长郭建春介绍，该局根据生命健康类企业特点，依托研发费用加计扣除政策落实辅导台账，对辖区企业进行精准政策推送和辅导，帮助企业规范研发费用管理，防范税务风险。同时，该局领导带头，组建了由骨干人员组成的专门团队，定期到企业走访，建立常态化税企沟通机制，围绕企业需求、常见风险点，梳理政策指引。通过案例分析等方式，讲解研发费用加计扣除政策，引导企业合规适用。 青岛海尔生物医疗股份有限公司成立于2005年，凭借低温存储设备打破多项国外垄断，为150多个国家和地区提供健康解决方案，产品覆盖国内外上万家医院、生物科技企业、高校科研机构等。近几年，公司持续加大研发投入，研发产生的大量废料一直堆在仓库中，安排专人进行管理，这既增加了企业成本，如果财务处理不当还易引发涉税风险。今年7月，高新区税务局在风险核查中发现这一问题，立即辅导企业按常规处置废料，确认收入，形成特殊收入。按规定，该项特殊收入冲减了部分研发费用，消除了可能发生的税收风险。公司财务总监莫瑞娟说：“合规经营是企业的底线，是成本最低、效益最高的经营方式。在税务局引导下，现在公司内部税务管理更加精细化、体系化。”她说，目前公司正从单纯生产销售产品向整体场景解决方案转化，新业态如何合规适用税收政策，还希望税务局加强辅导。 税务合规，助力拟上市企业“涉税无险、上市无忧” 青岛一些生命健康类企业目前正积极筹备上市，税务合规是上市筹备中的重要一环。青岛高新区税务局针对这种情况，引导企业做好税务合规方面的准备。 首先，精准定位需求。该局发挥大数据优势，归集企业数据，形成涵盖发票数据、财务报表、全税费种申报信息、纳税信用、资质证书等的信息仓库，根据数据特征精准定位企业存在的短板和需求。其次，全程专业服务。召集业务骨干成立“税智领航”团队，围绕企业需求，以“企业实操+税收政策+温馨提示+典型案例”为架构，编写《企业IPO 税路一本通》送到相关公司，助力企业“涉税无险、上市无忧”。最后，全面风险体检。税务局扫描企业税费业务存在的疑点，关注各类业务办理中逻辑性、合理性、财务指标关联性等风险点，精准定位潜在风险，及时预警阻断。 青岛汉唐生物科技有限公司是山东康华生物医疗科技股份有限公司的核心企业，专门从事体外诊断试剂及检验分析仪器的研发、生产和销售，已拥有137项授权专利，是山东省瞪羚企业、科技领军企业。目前，山东康华公司正在筹备上市，高新区税务局对汉唐公司进行全面动态分析，以企业视角和思维全程辅导，及时发现风险，提示整改。 青岛市高新区税务局第二税务所所长王建介绍，今年9月，汉唐公司将部分试验费列入研发费用进行加计扣除，而按相关规定，这部分费用不属于研发费用加计扣除范围。税务干部发现问题后，与企业进行沟通交流，为企业财务人员讲解政策依据和具体规定，最终企业理解了规定，重新归集这笔费用，避免了涉税风险。汉唐公司副总经理陈慧说：“税务干部耐心讲解，帮助我们规避了相关风险。税务局执行政策严格规范，同时又充分考虑企业的实际情况，这就是最好的税收营商环境。这种良好的税收营商环境，也是我们企业把这里作为未来发展重点的重要因素。”她介绍，在公司筹备上市过程中，税务局在财务规范、税务规范、引入大数据控制等方面，给予很多辅导。 青岛市税务局相关负责人表示，促进企业合规经营就是培育高质量、可持续的税源。税务部门将主动融入青岛市“10+1”创新型产业体系，以高质量税务实践推动经济高质量发展。