推进数据共享，延边税务加强印花税管理

印花税虽是小税种，却与各类经营主体的经营活动息息相关。由于印花税金额较小、不易控管，一些企业的印花税纳税遵从度较低。 国家税务总局延边朝鲜族自治州税务局用数据破题，加强部门协同，搭建风险模型，开展重点纠治，加强印花税征管。今年前11个月，印花税收入同比增长14.1%。 共享数据，加强信息互通 一般情况下，印花税征收主要依靠纳税人自主申报，但与印花税缴纳相关的重点开工项目、土地出（转）让合同、实收资本和资本公积变动等数据主要由外部部门掌握，税务部门较难及时精准获取相关数据，导致漏报少报问题难以发现。延边州税务局财产和行为税科副科长陶锋说：“破解这一难题，核心是实现数据共享，通过跨部门涉税数据比对，发现风险隐患，提升印花税征管的精准度。” 2025年初，延边州税务局建立与当地住建、自然资源、市场监管等部门的信息互联互通机制，共享相关数据，并根据不同数据类别，明确数据交换范围、频率与方式，及时掌握纳税人动态。以建筑施工企业为例，这类企业的建筑施工合同因标的金额高、涉及的总分包层级复杂，不能按单一标准计缴印花税，需按照合同层级拆分后，分别计算缴纳印花税。根据延边州税务局与当地住建部门建立的信息互联互通机制，住建部门在每季度结束后30日内将辖区内新增的施工许可证信息传递给税务部门，税务部门及时掌握企业总分包合同签订情况，从被动接收申报信息转为主动监管，防止印花税流失。 对于存在跨境交易的企业，税务部门也加强数据管理。延边州和龙市是明太鱼加工出口重要基地，明太鱼加工企业多为跨境订单交易，相关数据由海关部门掌握。和龙市税务局与当地海关部门加强信息共享，定期获取企业的海关报关单、缴款书等数据，确认涉外买卖合同的金额，核查企业在签订合同后是否按规定缴纳印花税，防止出现漏缴少缴情况。 建立模型，精准识别风险 与其他部门实现数据共享后，延边州税务局以数据赋能精准监管，通过加强数据比对，精准识别风险。今年4月，该局提取其他部门共享数据中的合同金额、签订时间等关键字段，进行数据清洗、分类、标注，并分析近年来的印花税征管案例，梳理出“资本变动与印花税申报差异”“国有土地租赁数据与印花税申报差异”等30项风险指标，构建风险筛查模型，准确定位未履行申报缴纳印花税义务的行为。 据陶锋介绍，该模型应用后，印花税风险识别速度、准确度得到提升。以“资本变动与印花税申报差异”指标为例，按照政策规定，企业注册资本增加需依法缴纳印花税。依托模型，税务部门将企业财务报表中实收资本变动数据与印花税申报表的实收资本变动数据进行比对，筛查出数据异常企业，税务干部按差异率进行分级核查处置。 最近，在对数据扫描时，延边州税务局发现一家新注资的物流企业存在“资本变动与印花税申报差异”指标异常。经核实，发现该企业实收资本增加5000万元，但由于企业财务人员不了解相关规定，未及时申报缴纳印花税。在税务部门辅导下，企业进行整改，补缴印花税及滞纳金5.3万元。 该企业负责人表示，此次辅导为企业敲响了警钟，企业将以季度为周期对合同管理情况进行自查，监控实收资本、资本公积等数据变动情况，提升合规经营水平。 开展辅导，促进纳税遵从 延边州税务局从增强纳税意识这一源头发力，指导基层税务局根据税源特点，重点对批发零售业、建筑业、对外贸易等交易活跃度较高的纳税人开展政策辅导，提升其纳税遵从度。 延吉市税务局税政股股长赵莹介绍，该市小微企业和个体工商户占比超八成。这类纳税人多采用“线下门店+线上订单”交易模式，其合同凭证分散在微信聊天记录、电商平台后台、收银系统中，加上财务人员多为兼职或外包，对印花税政策理解不深，成为辅导的重点对象。 延吉市税务局按照经营规模、核算能力等，对小微企业和个体工商户有针对性地辅导印花税政策。对新办纳税人重点解读印花税税目税率表、讲解电子税务局申报流程，解决其税目混淆、申报操作不熟悉等基础问题；对交易较为频繁、合同金额较高的纳税人，线上推送风险提示及典型案例，线下开展“税收体检”，引导其进行风险自查，及时补充申报。 该市一家药房连锁有限公司的财务人员说：“在税务部门辅导下，我们发现原来对印花税政策理解有误区，没意识到电子订单、微信确认单这类非书面凭证也属于应税范围，导致印花税申报出现问题。”该公司及时补缴了购销合同印花税5.6万元。 截至目前，延吉市税务局共纠正217户企业的申报问题，有效加强了印花税管理。