发现共性问题，集中辅导解决

“之前收到技改补助，不清楚要不要缴税、能不能享受研发费用加计扣除，在税务干部辅导下，我们避免了违规风险。”前不久，宁波慈溪市某汽车零部件企业收到政府发放的200万元技改补助，对于这笔钱要不要缴税、能不能享受研发费用加计扣除优惠，公司财务总监王女士拿不定主意，便联系国家税务总局慈溪市税务局寻求帮助。最终，在税务部门帮助下，企业避免了违规风险。记者了解到，针对企业获取政府补助后税务处理上的共性问题，慈溪市税务局与当地财政部门建立协同共治机制，尽力扫清“模糊地带”，帮助企业有效防范了税务风险。 共性问题逐渐显现 “政府补助到账后，我们最纠结的就是税务处理——不确认收入怕漏缴税款，按不征税收入处理又怕不符合条件。”在慈溪市，一家从事新能源研发的科技企业财务负责人李女士向记者道出了“烦心事”。 李女士的困惑并非个例。慈溪市税务局税政二科副科长郑琳向记者展示了一组最新核查数据——截至2024年底，当地有3821户次企业取得政府补助，其中103户次因未按规定确认收入被预警，7户次误将不符合条件的补助列为不征税收入。“有一家电子厂收到50万元政府补助后，未计入当年收入总额，直到风险预警后才补缴税款7.5万元。”郑琳说。 更隐蔽的风险出现在支出处理环节。宁波永敬会计师事务所有限公司监事邹军央告诉记者，政府补助如果被确认为不征税收入，那么对应的研发费用就不能加计扣除。举例来说，一家机械制造企业2024年取得300万元研发补助，按不征税收入处理后，将补助对应的180万元研发支出又加计扣除了，从而违规享受优惠，最终需补缴税款并缴纳滞纳金。记者还了解到，部分企业因疏于管理，对超过5年未使用的不征税收入，未按规定计入第六年应税收入，形成“隐性风险”。 财税联手解决难题 “企业的痛点，就是我们治理的切入点。”慈溪市税务局党委书记、局长金松介绍，为破解政府补助税收管理难题，他们从2023年起联合当地财政部门，探索实施数据协同治理，让数据多跑路，让风险早预警，让服务更精准。 基于这样的共识，慈溪市财政与税务部门深化协作，建立政府补助数据直联机制。财政部门依托补助资金扎口管理职能，梳理慈溪市政府补助拨付明细，将涵盖补助类型、金额、受益企业名称等关键信息的2大类8项数据，按双方约定的标准口径传递至税务系统，实现补助数据在两部门间的无缝衔接。在此基础上，拓展形成“2+X”数据共享机制——“2”是财政、税务两个牵头部门，“X”涵盖科技、经信等11个补助发放部门。 在慈溪市税务局税务大数据中心，系统通过风险预警模型可自动比对企业补助数据与申报数据，当发现某企业“取得补助150万元却未申报收入”时，立即触发红色预警，并推送至主管税务机关。2024年1月至今，慈溪市税务局通过模型已识别异常企业38户次。该局税政二科干部陆竹青告诉记者，前不久，慈溪市一家家电企业因“不征税收入支出未调增”被预警，税务干部上门辅导后，企业及时更正申报，避免了更大损失。 企业主动寻求合规 为了帮助企业全面了解关于政府补助的税务处理，慈溪市税务局推出了“三册一账”服务包——《政府补助企业清册》标注企业补助金额和类型，《涉税政策清册》梳理6项核心政策，《专项服务清册》明确辅导时间和方式；在此基础上，慈溪市税务局建立政策落实台账，跟踪效果。截至目前，慈溪市已有65户企业通过“三册一账”解决了政府补助税务处理难题。同时，税务部门联合地方国资委，对8家重点国企开展专场辅导。 在数据“共享链、风险链、服务链”协同发力下，企业税务合规已从“被动应对”转变为“主动防控”。现在，多数企业财务人员收到政府补助后，会主动对照政策清册梳理税务处理要点，部分企业还建立了内部补助台账，提前规避支出未调增、错误享受优惠等风险。“以前是等着税务部门提醒，现在我们基本能做到提前防控税务风险。”慈溪市某装备制造企业财务负责人说。 “慈溪市税务局的做法，很有借鉴价值。”宁波大学商学院特聘研究员、副教授季浩表示，随着经济高质量发展，政府补助规模逐年扩大，财税协同共治愈发重要。未来，可以考虑建立全国统一的多部门协税护税平台，将科技、经信、发改等部门的专项数据纳入共享范围，让税收治理更精准，也让更多企业受益。