从“一根竹”到“一张纸”的合规治理

沐川县位于四川盆地西南，重峦叠嶂、竹林广布，是名副其实的“中国竹子之乡”。当地以林竹资源为依托，大力发展造纸产业，目前竹产业综合产值已超70亿元，带动4万农户增收致富。 然而，从“一根竹”到“一张纸”的转化，需经历“林竹培育—原材料收购—竹浆生产—纸产品制造—终端销售”多环节。受生产链条长、收购主体分散等因素影响，造纸产业出现了农产品收购发票虚开、造纸企业进销比率异常等问题，给税收监管与企业合规带来挑战。 对此，今年以来，国家税务总局沐川县税务局以“智税强链”破局，以数据为核心驱动力，构建起覆盖竹浆纸产业全链条的税收征管智慧治理新路径。 零散交易如何“集中管控” 沐川县造纸企业原料大多来自当地农户自产的林竹，企业向零散农户开具农产品收购发票本是助农惠企之举，却曾让税收征管陷入“核实难”的困境。“3年前核实一笔收购交易，全靠‘铁脚板’走村入户。”长期扎根基层的沐川县税务局富新税务分局局长马王平回忆道，这种纯人工方式不仅耗时费力、效率低下，准确率也难以保证。 企业也同样面临难题：农户分散且流动性强，企业留存的农户身份证明、收购合同等备查资料不完整，财务核算成本增加；部分企业对政策理解偏差，发票开具要素不全，甚至有虚开风险；下游企业常因前端票据瑕疵，无法正常抵扣增值税进项税额，还可能因票据问题引发税务风险。 如何扭转税务“跑断腿”却“事倍功半”、企业“费心力”却“风险难消”的困局？ 转机出现在2023年。在税务大数据的赋能下，沐川县政府推出“企业+合作社+农户”产业新模式。各乡镇成立合作社，依托地缘优势统一收购农户林竹并开具农产品收购发票，再集中销售给林竹收购企业并开具增值税专用发票，收购企业无需直接面向散户，有效降低了企业采购成本。 “合作社成了归集零散交易的‘中转枢纽’。”马王平说，新模式将分散交易集中化、标准化，让零散交易数据得以有效归集，也推动税务监管重点从“面对千家万户”向“聚焦关键主体”转变，风控方式由“事后核查”向“源头治理”升级。 为巩固监管成效，沐川县税务局构建“两级台账”：建立全县农产品收购发票台账，汇集合作社名称、开票情况、抽查记录及风险疑点等关键信息；指导86户合作社规范建立收购台账，详细记录销售者身份、金额、数量、支付方式等信息，实现交易全程可追溯。 依托台账管理，该局结合多维税收数据动态比对，精准识别合作社县外销售占比异常偏高、单户收购发票开具金额异常偏大等疑点。今年1月—11月，该局错误开具收购发票疑点数据同比减少约30%，税务大数据的行业治理支撑作用日益凸显。 全链风险如何“一键预警” “源头破题是基础，全链穿透才是关键。”沐川县税务局主要负责人武木臣表示，为强化造纸产业链监管，该局创新打造“用数讲堂”，选拔40名青年干部组建风险分析团队，对60户上下游企业开展靶向风险分析，全力堵塞行业税源管理漏洞。截至11月底，该局已辅导41户纳税人自主补税460余万元。 “通过交叉比对住建局配套设施数据与税务大数据，我们发现某浆纸公司2023年出让土地时，契税计税依据未包含城市基础设施配套费，导致少缴税款。经辅导提示，企业依法补缴了税款。”该局第二税务分局局长蒲伟介绍，目前该局已累计筛查出浆纸生产企业购销数据不匹配、运杂费占比异常等40条疑点数据，为精准监管奠定了基础。 基于前期风险筛查积累的经验，沐川县税务局进一步深化大数据应用。今年8月，该局聚焦造纸行业升级智税监控，按照产业链前、中、后端分设项目组，整合征管系统、电子发票平台、第三方涉企数据等资源，围绕单户销量异常偏大、环保税数据比对不符等9项风险设置监管指标。同时，结合原料收购、能耗、设备产能、污染物排放量、电费、运费等数据构建模型，实现全产业链风险“一键预警”。当企业申报数据显著偏离模型预期，系统将自动触发预警、生成风险分值，提示管理人员开展定向核查。 例如某制造端企业收购林竹4万吨，按行业标准应产浆板1万吨，若实际产量不足，模型将提示存在隐瞒收入风险。“模型集成构建后将辐射造纸行业全产业链，实现从‘单点监管’到‘全景监测’的跃升，大幅提高行业税收风险识别效率。”武木臣说。 企业健康如何“未病先防” 为推动税收治理从“治已病”向“防未病”转变，沐川县税务局融合税务大数据与多部门交互信息，动态监测企业原材料购进、能耗用工、产成品销售等指标，创新构建“税健康”多维度评价指标体系，推动行业涉税管理由“事后应对”变为“事前预防”。 该体系以数据画像为基础，对企业实施精准分区管理。围绕林竹产业链各环节，税务部门梳理收购合规性、研发费用归集、销售收入确认等核心风险点，构建涵盖3大类9个指标的评估模型。系统根据企业指标命中情况与经营表现自动生成“健康分值”，并将企业划分为三个区间：80分以上为“扩张区”，企业普遍产销两旺；61分—79分为“减产区”，存在一定经营压力；60分以下为“滞销区”，常伴库存积压、运转迟滞等问题。 针对不同健康状态的企业，税务部门开出差异化“治理处方”：对“扩张区”成长型企业，侧重前瞻性合规引导，助力稳健发展；对“减产区”企业，通过数据比对能耗、运费、税负等行业均值，智能匹配税费优惠，推广“税银互动”信贷服务，助力降本增效；对“滞销区”企业，则精准预警用工波动、资金周转等运营风险，依托产业链协同帮助拓展供销渠道。 四川省盛峰生活用品有限公司便是“税健康”体检的受益者。这家企业在“税健康”体检中被发现存在平台销售收入确认风险，税务部门随即上门送达《电商税收合规指南》，解决企业对线上订单收入确认、电子发票开具等政策把握不准的难题。“税务干部送来的指南就像一份‘诊断书’，既指出了问题，又开出了药方。”企业财务负责人黄川说。 据了解，“税健康”体系运行以来，已为40余户企业出具个性化“健康报告”，向企业推送合规指南10余次，帮助整改风险50余个。