以电控税 促大米加工企业合规经营

初冬，湖南省益阳市赫山区兰溪镇的粮食产业园内，金黄色的稻谷在仓库里堆积成一座座“粮山”，涌动着丰收的喜悦。 兰溪米市是全国十大米市之一，目前全镇属于一般纳税人的大米加工企业共有69家，年加工大米超300万吨，产值突破百亿元，产品销往广东、福建等十余省市。在税收征管过程中，受制于原料采购发票缺失、能耗标准模糊、隐匿收入普遍的情况，这一支柱产业存在“高产低税”的管理困境。 为扭转这一局面，国家税务总局益阳市赫山区税务局注重源头开票，强化以电控税，比对销售数据，形成了从收购、生产到销售的大米加工行业全流程税收数据监管机制。数据显示，今年1月—10月，该局通过分析应用兰溪大米加工企业近3年用电数据，辅导企业自查补缴税费680余万元，企业自主申报收入同比增长92.4%。 注重源头开票，建立“一户一册”电子账 “加工企业从国家粮食交易中心竞拍的稻谷具有合规发票，但从普通农户、专业合作社购进的谷物，由于交易零散、单次交易量小，微信、现金交易情况较为常见，存在收购发票缺失等涉税风险。”益阳市赫山区税务局兰溪税务所罗浩介绍，今年初，该所对镇上26户大米加工企业的2021年—2023年增值税申报及入库情况进行比对后，发现其增值税整体税负较全省平均水平低了1个百分点。 针对收购发票的管理风险，赫山区税务局结合实际制定《农产品收购企业涉税操作指引》，对辖区149户农产品收购企业的收购发票、自产自销发票归类情况进行线上线下指导。同时，该局会同自然资源、农业农村等部门，全面摸排辖区643户农业合作社的土地流转信息、粮食种植面积、申报开票数据等信息，以“一户一册”的方式建立电子化台账，摸清稻谷生产、销售底数。 “借助电子化台账数据，我们的政策宣传小分队采取短信提醒、电话告知、现场辅导等方式，向农户、专业合作社宣讲销售自产农产品免征增值税等政策，提醒其妥善保存收据、过磅单等涉税资料，以此保障售粮农户利益，提升农产品收购发票的真实性。”罗浩说。 今年以来，赫山区税务局还通过大数据比对开票金额、种植规模，核查发现10户企业违规开具农产品收购发票，坚决依法依规处理。该局采取以案促改促治的方式，向合作社、加工企业进行案例宣讲，促使辖区内农产品收购发票开具合规率从75%提升至95%。 强化以电控税，试行能耗标准定产量 加工环节是粮食加工行业税收征管的难点。益阳市赫山区税务局组织专业团队深入当地重点粮食加工企业，了解大米加工的全流程、各环节，以数据治理推动税务合规、产业发展。 “用电数据不会说谎。”在现场观摩益阳市赫山区山岭米业有限公司的大米自动化生产流程后，税务干部认为用电量就是考量企业生产能力的“硬指标”，解决加工环节征管难题的关键是以电控税。于是，该局与电力部门建立数据交换机制，经过多个轮次、多家工厂的实地测算，得出加工每50公斤粗米、精米的耗电量，建立了较为准确的能耗标准，形成以电控税征管模型，精准测算出大米加工毛利及其应缴税费。 在此模型基础上，该局还建立了税收风险综合预警机制，进一步整合企业原料耗用、能耗以及申报数据，及时分析排查涉税疑点，引导企业依法纳税、合规经营。目前，兰溪大米加工企业税收风险点从户均每年3个降至1个，纳税申报准确率从42.3%提升到82.9%。 比对销售数据，实现交易透明堵漏洞 以电控税摸清了大米加工企业的产量，又如何进一步保障准确申报呢？赫山区税务局“双管齐下”：一方面，请兰溪大米协会于每月5日之前提供69户重点成员企业上月的销量、价格、产值等数据，通过协会监督获取企业发展数据；另一方面，构建起以“销售收入”为核心指标的数据交叉比对监控模型，验证企业纳税申报的真实性。 据了解，该监控模型主要依托电子税务局、征管系统等多维数据池，打通财务报表、纳税申报与发票数据之间的壁垒，通过关联比对利润表“主营业务收入”、税务申报系统“增值税应税销售额”、增值税发票开票系统全量数据，精准锁定企业隐匿销售收入疑点。 近期，湖南某米业有限公司就因今年第三季度利润表数据与增值税申报销售额存在差距而触发了系统预警。税务干部核查证实，该企业存在向零星散户销售副产品、未及时开具发票并申报收入等问题，督促企业及时补缴了相应税款及滞纳金40余万元。 过去，大米加工企业的销售环节易出现税收征管漏洞，现在税务部门依托监控模型引导企业规范销售行为。数据显示，今年1月—10月，兰溪大米加工行业累计入库税款480余万元，同比增长98%，且行业一般纳税人税负率达到正常水平。随着企业依法纳税意识的增强，兰溪大米加工企业的银行平均授信额度从每户245万元提升至510万元，合规企业还被列入涉企行政检查“白名单”，企业发展的信心更足了。