专家学者研讨财税法治创新和涉税热点话题

近日，重庆市法学会财税法学研究会第二届理事会换届选举大会与2025年年会暨学术研讨会在重庆工商大学举行。会议以“十五五”规划前瞻下深化财税体制改革的法治保障为主题，汇聚学界、实务界人士研讨财税法治创新及社会涉税热点话题。 本次研讨会设立了优化税制结构与落实税收法定原则、促进第三次分配的财税治理、应对数字时代的财税金融风险、深化税收征管改革与企业税务合规、服务重庆实体经济和数字经济融合发展等议题，回应新时代对财税法治建设提出的要求。 中国法学会财税法学研究会副会长、中国政法大学民商经济法学院教授施正文认为，未来应继续加强立法质量建设，全面落实税收法定原则，坚持立法先行，发挥税收立法对财税体制改革的引领和推动作用；加强税收公平建设，保障税收立法的公平正义；强化对税收优惠的规范清理，保障市场公平竞争的运行；规范涉企税收执法机制，防止和纠正违规异地执法、趋利性执法；健全专门法院建设，更好地维护纳税人权益。施正文还提出，要推动从“税收法定”向“财政法定”的转向。重庆市法学会财税法学研究会副会长、重庆大学法学院教授陈晴认为，应从财政立法、财政执法和财政司法等方面着力，推动财税法治开拓新的局面。 西南大学法学院副教授邹新凯认为在人工智能领域，税法应保持中立。当前，人工智能领域的激励类政策在实施中应注重防范行业风险。人工智能的发展速度过快，可能产生安全性不足、隐私权受损、失业人数增加等风险。同时，人工智能应用场景过广、应用程度过深，可能带来一些治理弊端。人工智能税法中立要求对人工智能与人类在完成相同工作、执行相同任务时应采取均衡的课税与优惠力度，推动二者主要依靠自身固有属性及其机能造就的竞争优势获得不同产业、行业经营主体的青睐，减少政府对经营主体决策自主性的干预，最终促成人工智能的高质量发展和就业结构的高质量转型。 重庆大学法学院助理研究员薛皓天关注我国育儿补贴实施的央地协同与法治保障。他认为，当前我国中央和地方的育儿补贴制度正从地方试点转向国家统筹、从有限覆盖转向普惠分配，并逐步扩大地方实施空间。我国央地育儿补贴制度的实施具有权利基础和财政基础，但如何在财政层面实现对育儿补贴的制度支持与有效分配，其法治化命题亟待回应。他认为，对于我国央地育儿补贴制度实施，未来应从以下方面着力完善：一是推动央地育儿补贴事权的入法，构建以国家育儿补贴为“托底”，并鼓励地方育儿补贴“提标”的基本规范格局。二是推动央地补贴的多元梯度协同，在国家层面根据物价指数实现补贴金额动态调整，构建“一次性发放+周期性补贴”的模式，以兼顾“生—养”阶段补贴分配。三是优化补贴实施的配套程序，进一步完善补贴发放流程、做好育儿补贴执法监督。 围绕新一轮财税体制改革背景下的土地增值税功能定位，西南政法大学法务会计与财税合规研究中心研究人员高辉提出，土地增值税的功能实现存在政策差异削弱制度公平性、经济调整职能未充分发挥等方面的问题。未来应围绕土地增值税的税种法定性不足、征税范围引起争议、计税依据复杂混乱、优惠政策合理性不足、反避税规则缺失等问题，从原则确立和制度优化方面予以完善。 重庆工商大学法学与社会学学院教授李喜燕、硕士研究生张荣金认为，当前的慈善捐赠税收优惠制度存在优惠标准模糊、政策激励失衡等方面的问题，未来应当更好地明晰慈善捐赠税收优惠的标准、制定覆盖所有法定慈善领域的长期政策。 北京市安理（重庆）律师事务所全国合伙人郑成跃关注税收征管改革与财税合规。他认为，当前征管模式为纳税人自行申报、税务机关行政认定、司法裁定兜底，对企业及涉税专业人士提出更高要求。涉税服务机构从业者须具备“财税+法律”的跨界融合思维，系统性应对合规风险，合规已是企业与行业可持续发展的必然要求。