澳大利亚税务局：加强金融犯罪数据交换

根据澳大利亚税务局11月在官方网站的最新数据，2022财年—2023财年澳大利亚总体税收差距为582亿澳元（约合人民币2700亿元），其中逃避税和欺诈行为是导致税收流失的重要因素。 加密货币、共享经济与NFT交易等新型交易模式不断涌现，使基于纳税人自我申报的传统税收征管模式难以有效识别和应对逃避税及金融犯罪行为。在这一背景下，澳大利亚税务局将数据驱动治理确立为核心战略，致力于通过跨部门数据共享，以及大规模数据整合与深度分析，全面提升税收透明度和合规效率，构建更加高效安全的税收数据治理生态系统。 以国家级数据共享平台整合监管资源 澳大利亚金融犯罪信息交换中心（AFCX）作为澳大利亚的国家级数据共享平台，旨在促进公私部门协同打击金融犯罪和诈骗。该平台汇聚了金融机构、执法机构与监管部门等多方力量，通过跨部门协同机制强化对金融犯罪的防控能力。 2024年5月，澳大利亚税务局成为首个加入AFCX的政府机构，致力于推动AFCX数据匹配计划。澳大利亚税务局通过该计划收集来自AFCX的各种数据集，包括银行账户详细信息和AFCX成员识别和报告的用于欺诈活动的IP地址等，来预防、检测和应对税收、养老金等方面的逃税和欺诈行为，以加强税收和养老金体系的完整性，并制定应对策略。 澳大利亚税务局还制定了数据匹配项目协议，明确界定了数据收集的范围、目的、保存期限以及个人信息权利保障措施，以确保程序的合法性和透明性。 构建一套标准化、智能化的数据分析流程 AFCX数据匹配计划依托澳大利亚税务局良好的数字基础设施与科学严谨的分析流程，其技术架构主要包括四个核心模块：数据采集与传输、标准化处理、智能匹配与风险评估。 数据标准化是确保多源数据可用性的前提。在数据采集阶段，税务局通过安全应用程序编程接口（API）与可信传输通道，定期从AFCX及合作机构获取加密数据。根据澳大利亚税务局官方文件，所有数据传输活动均严格遵循澳大利亚网络安全中心制定的信息安全标准，确保数据在传输过程中的完整性与保密性。 由于不同金融机构的数据格式与标准不一，澳大利亚税务局建立了统一的数据脱敏与转换流程，并采用国际通用标准进行规范化处理。该过程包括基础的结构化处理，涵盖异常值检测、缺失值填补与数据去重等技术环节，以便为后续分析提供高质量数据基础。 智能匹配是整个计划的技术核心。澳大利亚税务局采用融合规则引擎与机器学习技术的多层次算法架构，通过确定性匹配（如税号、姓名一致性比对）实现精准筛选，再借助概率性匹配（如模糊字符串比较、时间序列分析）处理信息不全的记录。税务局还引入网络分析技术，识别纳税人之间的关联交易与复杂资金流动模式，以发现潜在的集体避税或协同欺诈行为。 风险评估与案件分类环节是合规的关键。澳大利亚税务局构建了动态风险评分模型，依据历史合规数据、行业特征与行为模式等多个维度，自动对识别出的差异事项进行风险分级。低风险事件通常通过自动问询或提醒通知处理；中高风险案例则转入人工审核流程，由专业税务人员深入调查。这一分级机制不仅显著提高了合规效率，也优化了执法资源的配置，使税务局能够将力量集中于重大案件的查处。 值得强调的是，澳大利亚税务局在推进技术应用的同时没有忽视纳税人权利保障，要求所有数据处理活动均严格遵循隐私保护原则，确保公民对其个人信息享有访问、更正与删除的合法权利。为确保数据使用过程公开透明，澳大利亚税务局定期发布透明度报告，向社会公开数据匹配项目的总体情况，包括数据使用量、案件发现数与处理结果等关键信息，主动接受公众监督。 成效明显，但诸多问题有待解决 AFCX数据匹配计划实施以来，在提升合规效率、追缴税款和识别复杂税收欺诈行为方面展现出一定成效。该计划尤其在高净值个人资产监控、加密货币税收合规及现金经济治理等领域表现出独特优势。 在加密货币税收监管方面，澳大利亚税务局通过对接国内主要交易平台，获取了大量交易记录，并将其与纳税申报数据进行系统比对，成功识别出大量未申报加密资产收益的纳税人。据官方统计，澳大利亚税务局在2024年依托加密资产数据匹配，通过加密货币交易所获取多达120万个账户的个人数据和交易详细信息，这些数据为识别未能及时报告加密资产交易的纳税人提供了重要依据。通过整合离岸账户信息与跨境资金流动数据，税务部门能够更有效地识别通过复杂架构转移利润的行为。 然而，AFCX数据匹配计划面临着诸多挑战。尽管已建立统一的数据脱敏与转换流程，但不同机构的数据标准、更新频率与覆盖范围仍存在差异，这在相当程度上影响了数据匹配的准确性。特别是在加密资产与去中心化金融等快速演进的新兴领域，数据盲区仍然显著存在。 在隐私保护方面，尽管存在严格的法律约束，大规模数据收集与匹配活动仍然引发了社会各界的广泛关注。一些隐私倡导组织批评该计划可能构成“大规模监控”，甚至侵蚀公民隐私权。对此，澳大利亚税务局通过加强审计监督、引入隐私影响评估和扩大公众咨询等方式积极回应，努力在促进税务合规与保护个人隐私之间寻求合理平衡。 澳大利亚税务局通过AFCX数据匹配计划的实践，展现了大数据在提升税务合规与打击金融犯罪方面的巨大潜力。澳大利亚税务局副局长约翰·福特称，预计每年通过该计划收到超过50万份涉嫌洗钱账户和恶意IP地址的记录。AFCX数据匹配计划不仅提高了税收征管效率，也为税务部门监管及执法模式的转型提供了助力。实践表明，成功的数字化转型需要依托技术创新、法律框架与治理能力的协同推进。随着技术的持续完善，数据匹配有望成为现代税收征管的基础工具，为构建适应数字经济发展需求的税收体系提供关键支持。 （中国税务报社何振华税收宣传工作室供稿。作者单位：国家税务总局湘西土家族苗族自治州税务局、吉首市税务局、永顺县税务局）