常德，尝试之后有何“得”

【新闻回放】《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》将生物制造列入“完善新型举国体制，采取超常规措施”攻关的重点领域。从2024年政府工作报告将其纳入“未来产业”培育清单，到2025年专项债券“正面清单”支持，再到2027年计划建成20个以上中试平台，国家支持生物制造的政策工具箱已全面打开。 工业和信息化部数据显示，我国生物制造产业总规模已接近1万亿元，发酵产能占全球70%以上，一批具有国际竞争力的产业集聚区已然成型。湖南省常德市是全国最重要的生物酶制剂、甾体原料药、医药中间体生产出口基地。截至2025年9月，全市35家合成生物制造企业实现产值99.5亿元，同比增长22.02%。目前，常德市正全力争创国家生物科技和生物制造产业先导区。 作为内陆城市，常德市发展合成生物制造产业，既无沿海区位优势，亦无科创优势。但是，凭借20世纪六七十年代发展酶制剂产业积累的“老底子”，常德市委市政府依托湖南省政府关于支持常德市合成生物制造产业高质量发展的战略安排，前瞻性布局，形成了“核心企业引领、配套企业集聚、细分领域突破、创新活力迸发”的经济发展格局，为生物制造业的高质量发展奠定了坚实的基础。如今，“十五五”规划建议为生物制造产业打开了从“未来”走向“当下”的时间窗口。在生物制造企业相对比较集中的常德市，当地税务部门有哪些值得总结的做法呢？ ——重点产业，倾力支持。针对合成生物产业高技术、高投入、高风险、高收益和长周期的特征，我们制定了《税费助力合成生物制造业高质量发展工作方案》，构建起“研发激励、投资支持、生产减负、出口赋能”的全周期支持体系，通过落实落细税费优惠政策，帮助企业缓冲和应对研发与产业化进程中面临的资金压力与不确定性。同时，通过建立“税企面对面”常态化交流机制，联合市工商联将政策宣讲会直接设在企业车间、项目一线，确保生物制造企业对研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策“知其然更知其所以然”。 从实验室的技术突破到生产线的批量产出，从单一产品的“单点突破”到全产业链的“集群共振”，合成生物产业发展的每一步，我们都密切关注，全力支持。湖南科益新生物医药有限公司近三年享受研发费用加计扣除优惠、适用高新技术企业优惠税率，累计减免企业所得税805.37万元，研发资金得到及时补充，在甾体激素高端原料药领域持续领跑，产品成功通过欧盟GMP及美国FDA认证；湖南新合新生物医药有限公司2024年享受研发费用加计扣除、居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免征企业所得税等税收优惠，减免税款1300多万元，随着这些优惠资金转化为研发投入，企业综合实力稳步提升，成为全国甾体药物中间体行业龙头。 ——痛点问题，主动面对。我们深挖税务大数据价值，为生物制造企业精准画像。通过分析企业采购原材料、销售产品、设备投入等发票信息，动态跟踪产业生产经营态势，及时发现企业共性问题，并为常德市政府对接湖南省产业规划、制定配套措施提供数据支撑。特别是对于生物制造企业普遍存在的研发费用归集复杂、视同销售界定模糊等问题，我们在日常管理中设置“合规体检”环节，帮助企业及时“扫描”财务处理和税务处理存在的问题。湖南朗德金沅生物科技有限公司作为合成生物初创企业，研发费用投入大，支出复杂，项目归集难。主管税务部门针对企业痛点难点问题对症下药，辅导企业建立研发项目明细账，正确归集人员人工费用、直接投入费用、无形资产摊销、委托其他企业研发费用等相关费用。例如，在归集人员人工费用时，企业研发人员包括实验室负责人、研究员、实验员、生物信息分析师等直接参与研发的科技人员，但是不包括企业安排从事研发辅助工作的仓储搬运人员。经过点对点针对性辅导后，企业研发费用归集逐渐走向规范。 ——着眼未来，以人为本。合成生物产业是技术密集型产业，人才是核心竞争力。近年来，常德市建立了一个基金矩阵，设立了50亿元的常德生物制造母基金和10亿元的常德科创引导基金，合作基金规模超400亿元，与清华大学、山东大学、江南大学、深圳理工大学等高等院校深度对接，在国家重点研发计划项目上不断实现突破，共吸引合成生物学相关领域高层次人才320余人。在此背景下，我们严格落实科技人员股权奖励、职务科技成果转化现金奖励等个人所得税优惠政策，优化非居民个人所得税申报流程，为企业引进的高层次人才提供个税申报辅导、社保费缴纳提醒等“一站式”服务，确保人才“引得进、留得住、发展好”。 （作者系国家税务总局常德市税务局党委委员、副局长）