创建“税信达”体系 激励自然人纳税人重信用

在国家税务总局湖北省税务局指导下，大悟县税务局探索“税信达”个人所得税信用管理改革，结合近5年的信用记录，将自然人纳税人划分为“守信”“一般失信”“严重失信”三类，不同等级对应差异化的税收管理措施，有效激励自然人纳税人重视信用、维护信用。 党的二十届四中全会提出，要建设法治经济、信用经济，打造市场化法治化国际化一流营商环境，形成既“放得活”又“管得好”的经济秩序。作为市场经济的“毛细血管”，个体工商户、自然人纳税人占全国登记在册经营主体的66.5%。引导个体工商户、自然人纳税人诚信经营、合规发展，不仅关乎税收征管秩序，而且影响经济健康和活力。 近期，在国家税务总局湖北省税务局指导下，大悟县税务局探索“税信达”个人所得税信用管理改革，将个人纳税信用这一“无形资产”转化为看得见、用得上的“真金白银”和“便利卡”，督促、激励自然人纳税人重视信用、维护信用，有力促进当地经济健康发展。 量化评价：个人信用从“模糊感知”变“一码清” “大家都知道信用重要，但是哪个人的信用好、好在哪里，以前缺乏一套标准，没法比。而现在，扫个码，我的信用分、信用等级、征信报告都清清楚楚，谈生意时客户一看就放心了。”大悟县做建材零售生意的个体工商户张强，指着手机里的“信用一码清”向记者感慨道。此前，他因无法证明自己的信用状况，多次与大额供货订单擦肩而过。如今，凭借所拥有的A级信用记录，他顺利与3家装修公司签署了长期合作合同。 大悟县税务局在征管实际中注意到，长期以来，由于个人税收信用覆盖不全面、评价体系不健全、应用与修复机制不完善，未能发挥出其应有作用。基于此，该局近期围绕个人综合所得申报、经营所得核算、发票使用规范、税款缴纳时效等核心行为，细化出8类20项量化评价指标，从专项附加扣除信息真实性，到发票代开的合规性，再到成本费用申报的准确性，像体检表一样把个人涉税信用行为评价明明白白列出来。 在此基础上，该局建立“信用积分+信用等级”双轨自然人纳税信用体系：信用积分90分（含）以上为A级、80分（含）—90分为B级、40分（含）—80分为C级、40分以下为D级；同时结合近5年的信用记录，将自然人纳税人划分为“守信”“一般失信”“严重失信”三类，不同等级对应差异化的管理服务。 与此同时，大悟县税务局与当地政府、发改委协作，将个人纳税信用评价与个人征信报告、信用修复流程等进行“集合式”整理，生成专属“信用一码清”，通过电子税务局、征纳互动平台等一对一推送至纳税人手中，实现“个人纳税信用怎么样，扫下码就知道”。 “很多自然人纳税人接到税务机关推送的‘信用一码清’后，主动重视信用建设，积极更正申报、补缴税款。”大悟县税务局副局长罗兴亮介绍，实施自然人纳税人信用量化评价后，纳税人从被动遵从税法转向主动遵守税法的趋势明显。目前，已有252名自然人主动补缴个人所得税及滞纳金76.9万元，896人补充更正专项附加扣除等涉税信息，个体工商户申报准确率提升至98.5%，守信自然人纳税人的比例提升至98.35%。 信用变现：诚信从纸上荣誉变为实实在在的价值 “民宿装修到一半，钱不够了，眼看着暑期旺季要错过，没想到‘税信达’救了急。”说到个人纳税信用，在大悟县宣化店镇经营民宿的李建国，忘不了今年6月那次经历。宣化店镇是打响解放战争第一枪的地方，红色旅游经济发达。李建国当时计划升级12间客房软装、改造庭院景观，但一算发现需要30余万元，手头的资金根本不够。正发愁时，税务机关告知其因长期诚信经营，拥有A级纳税信用，可以享受基于良好信用的“税信贷”服务。于是，在税务机关支持下，李建国通过“税信达”税银互动通道，无需抵押担保就拿到了30万元“税信贷”资金，顺利抢在7月暑期旅游旺季前完成装修改造，抓住了市场机会。 为使守信的个人充分得实惠享便利，大悟县税务局除了将守信个人纳入“税信达”服务的覆盖范围，还将个人纳税信用等级与办税服务深度绑定。对守信的个体经营者、自然人，在发票领用、快捷办理、退税审核等方面，提供“优先辅导+优先办理”“容缺受理+特事特办”等绿色通道，简化业务办理流程。对“一般失信”“严重失信”的自然人纳税人列入重点监控对象，提高监督检查频次，在发票调额等方面严格限制。 与此同时，大悟县税务局在信用增值上下功夫，与县发改委、银监、市场监管等部门联合发布《关于建立个人所得税跨部门协助机制的意见》。对于个人所得税守信纳税人，在办理贷款、信用卡等金融业务，以及申领补贴资金、评选“名特优新”、项目招投标、享受便民服务等多个方面给予优待和便利；对于严重失信的纳税人，则在融资授信、申请政府补贴、大额消费、人员招聘、评先评优等领域实施联合惩戒和限制。 今年7月，大悟县个体工商户钟某因经营所得长期零申报，税务机关多次向其发出税务事项通知书，要求其核查成本、更正申报。钟某认为自己不是企业，拒不改正。税务机关按照相关规定将其纳税信用判定为D级，列入严重失信名单。之后，钟某失去银行的贷款授信，参加评选“名特优新”个体工商户时也受到阻拦。“不但银行贷款受到影响，还丧失了享受政府政策扶持的资格，没想到后果这么严重。”钟某感到十分后悔。 “多部门将个人所得税纳税信用与个人融资、办事便利、政策享受等个人切身利益绑定，打破了‘个人信用无关紧要’的错误认知，极大调动了自然人纳税人、个体工商户的诚信意识。”罗兴亮说，大悟县有越来越多的个体工商户主动纠正失信行为、守护信用“名片”，个体工商户纳税失信修复率已升至96.65%。 截至目前，大悟县已有35名自然人凭借良好纳税信用获得优惠贷款1227万元，50家守信商户入选县级“名特优新”名单，2024年度个人所得税综合所得汇算补税申报率达到99.71%。 差别对待：个人所得税精准监管引导主动正确申报 “过去，我们对自然人纳税人、个体工商户实施无差别监管。现在，我们通过‘信用+风险’举措，对这两个群体纳税人精准画像、靶向监管，有效解决了对守信者干扰过多、对失信者监管滞后的问题。”大悟县税务局干部傅纯武这样总结推行“税信达”个人所得税信用体系带来的管理变化。 大悟县税务局整合自然人信用管理系统、自然人电子税务局税务端（ITS）及“信用中国”等智能平台系统数据，开展“全景式”数据扫描，“穿透式”分析，自动识别纳税人失信隐患，引导纳税人守信。 今年6月，某公司职工王某在进行个人所得税汇算时，轻信网上的“退税秘笈”，利用所谓“国资e学”结业证书填报享受个人所得税继续教育专项附加扣除。让其没想到的是，刚填报不久，就收到了税务机关推送的提示如实申报信息。“以为捡了个漏，只要填报个证书就能过关，没想到马上被税务机关发现了。”王某赶紧根据提醒撤销退税申请，更正了申报。 “靶向监管、失信必纠，不仅解决了个人所得税管理粗放的问题，还减少了税务人员催缴税款的工作量，提升了征管质效。”大悟县税务局城关分局税收管理员钟祥表示，以前，每年个人所得税年度汇算，从3月就要开始反复就及时申报、避免虚假申报、更正申报等进行提示提醒，花费大量时间和精力。现在，依托“信用+风险”的精准风险提醒与惩戒，可以高效督促自然人纳税人主动完善专项附加扣除信息、主动更正填报信息，节约了很多征管资源。 此外，大悟县税务局畅通权利救济通道，自然人只需纠正失信行为，完成信用承诺、参加税收公益活动或信用体系建设公益活动，即可修复信用。 在试行“税信达”个人所得税信用管理改革过程中，大悟县税务局严格遵循个人信息保护法、数据安全法等法律法规要求，制定细致的保密制度，明确信用数据使用的边界和程序，加强信用信息系统和数据库监管，有效防范个人信息被泄露、滥用的风险。 据悉，湖北省税务局正指导武汉市、浠水县、鄂州市、大悟县、通城县等10个市县区探索湖北个人所得税信用体系建设先行示范改革项目“税信达”。