改善税收治理助非洲国家构建更具韧性的财政体系

近日，非洲税收管理论坛（ATAF）发布《2024年度报告》，系统呈现其在强化非洲税收体系建设、推动各国动员国内资源、提升非洲全球税务话语权等领域的年度成果。报告涵盖该论坛在能力建设、技术援助、区域协作、全球参与及组织治理等方面的工作成效，显示出税收治理的改善使非洲国家的财政体系更具韧性。 数据显示，非洲税收管理论坛去年通过技术援助、政策干预等举措，协助非洲大陆多国进行纳税评估，确定新增应收税款3.85亿美元，其中1.94亿美元已成功入库。据统计，自2016年以来，非洲税收管理论坛累计确定新增应收税款达51.3亿美元，入库额21.1亿美元，为非洲经济自主与可持续发展注入强劲动力。 通过培训等方式加强能力建设 非洲税收管理论坛主席菲利普·乔迪在报告序言中指出，非洲正处于关键决策期，面对当前复杂挑战，完善税收征管体系至关重要。非洲税收管理论坛将“增强非洲税收系统能力”作为首要战略目标，通过对成员国进行分层培训，提高征管能力，遏制收入流失。 在能力建设方面，非洲税收管理论坛税务学院去年以线上线下的方式成功开展了17个培训项目，内容涵盖税务审计、防范增值税欺诈、数据分析、转让定价及全球税收治理等关键领域，共吸引44个成员国的2214名税务官员参与。评估显示，88%的参训者认为培训达到了预期效果，且能有效将所学成果应用于实际工作。毛里求斯税务局政策研究规划部门负责人罗珊・奥里指出：“非洲税收管理论坛的研究方法论培训填补了关键知识空白，推动各国税收决策从‘经验驱动’向‘数据驱动’转变。” 与此同时，非洲税收管理论坛税务学院还积极推进课程认证工作，与荷兰莱顿大学合作，每年为非洲税务官员提供20个“全球税务治理”课程名额，并将每6年提供4个受全额资助的攻读博士名额，持续培育本土税务人才。 为成员国提供技术援助 在技术援助方面，非洲税收管理论坛聚焦成员国实际需求，针对跨境税收、信息交换等关键领域精准发力，推动税收工作成果再创历史新高。 去年，非洲税收管理论坛为24个成员国提供针对性技术援助，包括信息交换、跨境数字服务增值税、转让定价及快速响应援助等领域。全年成员国新增应收税款3.85亿美元，已成功入库1.94亿美元。具体成效包括：在信息交换领域，支持卢旺达、津巴布韦、斯威士兰、乌干达及塞舌尔5国搭建法律与信息技术框架，其中津巴布韦于去年1月成立专门的信息交换部门，非洲税收管理论坛为其制定关键绩效指标与人员能力标准。在数字经济征税领域，推动加纳、赞比亚等6国完成跨境数字服务增值税体系建设，累计创收1.43亿美元，其中加纳向非居民数字服务提供商征税约3780万美元，赞比亚共新增55家非居民供应商注册登记，征收税款约700万美元。对纳米比亚提供转让定价技术援助，促使当地一家从未缴税的大型企业申报1020万美元的税款，同时带动该国采掘业税收申报量显著提升。 在税收征管数字化转型方面，非洲税收管理论坛将数字化作为税收征管现代化的核心抓手，推出《自动信息交换技术基础设施工具包》，为跨境信息共享提供技术指引。该论坛同步举办技术解决方案评估与采购专题研讨会，联合世界银行、经济合作与发展组织（OECD）分享实践案例，助力成员国规避“高成本低适配”技术风险。值得关注的是，非洲税收管理论坛还启动了“非洲本土税务信息系统可行性研究”，计划开发符合非洲实际需求的高性价比技术方案，着力解决成员国普遍存在的信息技术基础设施薄弱、系统故障率高等问题。 关注税收收入情况和数字化改革 非洲税收管理论坛持续通过数据研究塑造非洲税收政策框架。去年，该论坛发布了第七版《非洲税收展望》，覆盖39个国家，重点关注税收收入情况和数字化改革。同时，该论坛成功举办第九届非洲税收研究网络大会，共吸引33个国家的180名代表参会，并发布32篇学术研究成果。该论坛管理的知识共享平台“税收管理图书馆”实现年度出版物数量增加50%，文献下载量和读者规模均有所增长。 此外，非洲税收管理论坛完成了高净值个人税收、环境税改革、非正规经济征税等7项核心课题研究，为各成员国政策制定提供了坚实依据。该论坛还协助成员国完成了17项税收立法起草工作，同时派遣36名税务专家赴相应国家提供专业支持，其中10项立法成果已被相关政府正式采纳。 在国际税收合作领域发出非洲声音 去年，非洲税收管理论坛在经合组织“双支柱”方案、联合国国际税收合作框架等关键议题中持续发出非洲声音，成为全球税收治理中代表非洲利益的关键力量。 在经合组织“双支柱”方案层面，非洲税收管理论坛参与了22次国际税收标准制定会议，成功影响了6项重大政策立场，包括优化“金额B”规则以降低非洲国家合规成本、将非包容性框架成员国认定为“低税收征管能力辖区”以获取额外技术支持。在联合国层面，该论坛深度参与《联合国国际税务合作框架公约》制定，推动公约将“考虑非洲经济现实”纳入了核心原则，为发展中国家争取了更多话语权。该论坛还与非洲联盟委员会紧密协作，共同制定非洲税收标准，并向非盟提交了5项关于打击非法资金流动和加强税收互助的关键建议。 将持续推动数字经济税收等领域的研究 去年，阿尔及利亚和刚果民主共和国加入非洲税收管理论坛，使论坛成员国数量增至44个，覆盖了非洲大陆超过80%的国家，距离2030年实现全非洲参与的目标更近一步。 该论坛还启动了数字化转型工作，升级了资源规划系统，有效提升了财务与运营效率。去年，该论坛举办了首届非洲税务局长高级研修班，汇集了21个国家税务部门的主要负责人，围绕数字化未来展开深入交流。 非洲税收管理论坛主席菲利普・乔迪在年报中强调：“17年来，非洲税收管理论坛从税收协作平台成长为非洲经济自主的‘催化剂’。未来，我们将继续深化区域合作，推动非洲经济从‘外部援助依赖’转向‘内部资源驱动’，帮助非洲各国构建更具韧性的财政体系。”年报还称，展望未来，该论坛计划进一步扩大技术援助覆盖范围，推进非洲本土税务信息系统研究落地，并持续推动绿色税收、数字经济税收等新兴领域政策研究，为非洲大陆自贸区建设与可持续发展提供更加坚实的税收支撑。