借助模型高效筛查农产品抵扣数据

本报讯 最近，国家税务总局锡林浩特市税务局以农产品核定扣除投入产出法申报表为切入点，设计风险指标，建立风险监管模型，成功查补税款346.49万元。 为防范农产品收购发票虚开，内蒙古锡林浩特市牛羊肉加工企业普遍采用投入产出法进行增值税核定扣除，即通过计算农产品耗用数量、单价和扣除率来确定可抵扣税额‌。此方法虽然突破了传统凭票抵扣方式，但如果企业通过抬高买价和数量等，仍会出现虚抵进项税额的现象，导致在纳税申报时出现企业所得税利润较大但增值税税负偏低的现象。“前期税源部门摸排时，发现辖区内肉食品屠宰行业大多存在库存比对异常、牛羊肉单价虚高、申报逻辑混乱等问题。”锡林浩特市税务局副局长韩磊说。 该局组织专业团队集中入驻调研试点肉业企业。团队成员通过调取企业进销存原始数据，逐年核算进项税计算表，发现企业投入产出法的申报计算表长期填写不规范，甚至存在库存长期为零、销售数量单位“千克”与“吨”混淆、牛羊肉销售价格远高于市场单价等明显错误，造成进项税额计算抵扣失真。 根据核实结果，该局将核查焦点由农产品收购发票虚开转移到农产品核定扣除投入产出法申报表的规范填报上，设计期初期末数据校验指标、企业所得税税费种联动指标及发票单价数据指标，构建农产品重点领域税收监管模型。目前，该局通过监管模型高效筛查辖区30余户肉食品加工企业，共3386条进项税额核定抵扣数据，成功查补税款346.49万元。