立足实际，探索大企业税收治理新路径

江苏是经济大省，大企业数量多、行业门类广。国家税务总局江苏省税务局深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，创新探索“数智化强基固本、协同化一体共治、生态化合规共赢”的大企业税收治理新路径，努力推动数据治理更精、协同共治更顺、营商环境更优，以一流服务能力和治理水平，为高标准建设“强基工程”、高水平打造效能税务创造经验、贡献智慧。 数智化： 治理模式从“经验驱动”迈向“数据驱动” 江苏省税务局着力发挥税费大数据的基础性作用，以基础数据提质、基础管理提效、基础力量提优为抓手，持续优化全链条、全流程税源监控，赋能大企业税收治理不断提质增效。 基础数据“全要素”归集。江苏省税务局深入落实《江苏省税费征管保障办法》，多渠道、全方位归集税务征管系统、部门信息共享及互联网涉税信息，以大企业集团为主线，实现信息全面覆盖、动态实时更新、要素精准关联，集成式、族谱式呈现集团全貌。比如，江苏省税务局以上市公司股东减持常态化监管为突破口，对上市公司基本情况、财务状况、重大事项等信息集中采集后分类展示，建立“上市公司数据集市”，为全周期监管奠定数据基础。 基础管理“全流程”监控。江苏省税务局用足用好国家税务总局“税企治”“税比析”平台，基于税费大数据分类分级建立税源清册和风险指标，对于税收变化异常的企业，逐户分析增减原因；优化千户集团税源监控工作机制，构建“网格全面监控、持续动态跟踪、重点集中展示、及时推送应对”的监控流程，采取“人机结合”方式实施差异化监管。比如，针对某行业税收同比下降且行业分化加剧的情况，重点关注费用与营收配比以及研发费用、技术转让等问题，采取针对性管理措施。 基础力量“全方位”锻造。依托江苏税务人才“百千万工程”，坚持“跨界选优、优中挑尖”，江苏省税务局组建了包括30余人的全省大企业行业税收管理团队。搭建多元化训战平台，采取“省局按周讲、市局按月报、按季择优评”的方式开展“人人讲、户户清”讲评活动200余次，力争讲透一个集团、吃透一个行业、摸清一类风险。“以项目带团队”，鼓励青年干部积极融入全系统强基提效“关键小事”创新项目，在实战中锤炼数据思维，提升数智化分析能力和水平。 协同化： 管理格局从“单打独斗”转向“系统共治” 大企业普遍具有跨区域、跨行业经营的特点，需要厘清层级责任、打破地域限制、凝聚部门合力，在横向联通、纵向贯通上下功夫，构建“全省一盘棋”的大企业协同治理新格局。 发挥“总对总”集中优势。采取“省局对总部、总部带成员、重大事项提级管、同质问题一体推”的工作方法，将大企业税收治理纳入全局重点工作统筹谋划、整体推进。省局多次召开大企业税收工作领导小组会议，与省内千户集团“总对总”交流，增强税企互信。对部分税务总局直联集团及总部在苏集团，由省局提级开展风险管理，协调解决政策执行口径、跨域事项协作等难题。今年以来，已组织大企业办专题会议10次，解决货币基金投资收益等问题43个。 压实“分对分”枢纽责任。市局大企业管理人员数量占江苏全省条线总人数的七成，对上要承接总局、省局两级任务，居中要负责所在地总部及成员企业的沟通协调，对下要统筹好本级重点税源管理，具有承上启下的作用。江苏省税务局优化大企业管理机构职能，压实市、县两级大企业管理部门职责和分工，并在部分地区尝试构建局办一体的格局，实现“上下一体、各负其责”的目标。针对行业管理问题，省局层面建立“行业垂直管理”机制，确保政策执行的统一性与准确性；针对跨域经营问题，由省局统筹研究解决方案，避免因区域政策理解差异导致执行偏差。 激发“点对点”治理活力。县局主要负责各类任务的具体落实，处在服务企业的第一线。江苏省税务局指导基层税务局结合不同行业特点开展税收风险应对，帮助基层防范执法风险；强化省市两级大企业风险任务管理统筹，最大限度减少同质化、重复性任务推送，提高疑点指向的有效性，定期开展“分片区经验交流”“工作提示提醒”等活动。 生态化： 合规理念从“要我遵从”趋向“我要遵从” 抓好大企业税收合规管理，就抓住了提升税收治理效能的“关键少数”。江苏省税务局践行“前置服务、精准监管、示范引领”的工作理念，推动更多大企业从“被动遵从”向“主动合规”转变。 提供“有温度”的遵从引导。在走访服务过程中，多家大企业表达了“最好的监管是提前帮助企业规避风险”的诉求。江苏省税务局创新打造“壹企行”大企业服务品牌，为企业提供政策辅导、风险指引、内控建设等个性化服务。今年以来，江苏税务先后举办8场“壹企行”专题辅导，解决汇算清缴、减持分红和跨境经营等业务问题；通过征纳互动平台向近6000户大企业精准推送汇缴政策和内控指引；先后走访苏州银行、中国平安等28户重点企业，提出加强税务合规建议。 营造“有态度”的合规环境。法治是最好的营商环境。江苏省税务局积极践行“用数据、找问题、防风险、堵漏洞、增效能”工作策略，针对大企业集团层级架构复杂、跨业跨域经营、新业态不断涌现的特点，强化业务链条式、架构穿透式风险分析。比如，对某银行总部资产损失、小微贷款免税等风险开展典型解剖，引导其统一排查消除风险；重点关注股权转让、并购重组等重大事项，深入挖掘某集团资产重组后续管理风险，发现企业经营实质与优惠资质背离，及时辅导促进其合规遵从。 形成“有标杆”的示范效应。大企业具有示范度高、影响面广的特点，江苏省税务局潜心打造“合规样板企业”培育工程，积极发挥标杆企业引领作用，实现从“一企合规”到“一起合规”。比如，在税企沙龙上，安排大企业代表分享关联交易价格确定、滞留票管理等方面的税务合规经验；选择内控基础好、遵从意愿高的50余户大企业，协同建立更全面的税收合规体系，与部分大企业签订《税收遵从合作协议》。通过一系列举措，带动大企业树立依法纳税自觉意识，形成合规经营优质生态。 （作者系国家税务总局江苏省税务局党委委员、总会计师）