培养税收人才需要课堂内外融通教学

编者按 学术类竞赛既是专业能力的竞技场，也是高校育人成果的一个展示窗。本期我们聚焦在德勤税务精英挑战赛中取得亮眼成绩的高校团队，看参赛师生如何以赛促学、拓宽视野。 观点：竞赛如何反哺课堂教学 1.赛事案例通常涉及复杂的现实税收问题。参与这类竞赛对日常的税收课程设置、教学方法和内容更新产生了哪些影响？如何将经验转化为教学质量的提升？ 何杨：比赛形式和题目设置都贴近业务实际，强调商业场景，专业性强，难度大。很多案例都可以引入国际税收、中国税制、税收管理等课程，让学生接触前沿的、富有挑战性的税务专业领域，对于激发学生的专业兴趣、提升专业能力发挥积极作用。一些比赛中的抗辩、税收专业和数字化结合的内容等都已成功引入课堂。 王耀璟：本次德勤税务精英挑战赛的案例深度融入真实商业场景中的税收要点和难点，如税收协定、转让定价、跨境重组等。参与这类竞赛会对我们课程设置和教学起到促进作用。首先促使课程内容更加具有时效性。例如近期产业链的问题极大地影响着企业的商业决策，也是这次赛事的主题之一。其次，深度分析复杂税务案例的实践促使课程设置中更注重跨学科内容整合（如法律、财务、数字化工具等），推动教学从“理论传授”向“问题导向”转型。 黄莹：参加这类专业赛事，不仅是对学生能力的检验，更是对现有教学体系的审视。对课程设置的影响体现在推动课程从“知识模块化”到“问题综合化”。传统的课程是按课程、分章节讲授，知识结构是模块化的。但竞赛案例模拟的是真实商业场景，一个案例可能同时涉及多学科、多税种。因此我们在课程设置上必须作出相应调整，一方面是增设综合性、高阶性课程，专门训练学生去解决复杂的、非标准化的现实问题；另一方面是强化跨学科融合，将会计、法律、信息技术等学科进行跨学科整合，这也是当前新文科建设的需要。 另外，对教学方法的影响体现在更好地践行“以学生为中心”的思路。备赛和比赛的过程，本质上是一个“项目式学习”和“探究式学习”的典范。在课堂上，我们也在应用这种模式。为了将竞赛经验转化为教学质量提升，我们也不断将竞赛中积累的经典案例、常见误区、高效的分析框架和方法论融入平常的课堂教学和作业设计，让未能参赛的广大学生也能间接受益。 2.在选拔和培训参赛队员的过程中，优秀的学生通常具备哪些核心素养？除了扎实的税收专业知识外，他们应具备哪些能力？ 王耀璟：首先是团队协作能力。在我们4位队员的赛后感悟中，出现最多的是“相互扶持”“并肩作战”这样的字眼，另外我感触最深的当数他们作为未来国家栋梁的使命感和自信心。我印象特别深刻的一幕发生在决赛案例展示中，我的学生援引了最近荷兰政府与安世半导体（中国）有限公司之争的案例，认为作为中国企业应该以“我”为主，把核心的技术专利放在中国，中国的科技发展速度也能够支撑企业将中国作为未来研发的创新策源地。这些“00后”的见解展示了他们除专业问题外，在复杂问题中也具有很强的独立思考能力。 黄莹：我最看重的是处理复杂问题的综合能力。税收法规本身是复杂的，但真正的挑战在于，现实商业世界从不按税种章节来出题。学生所需要的能力不是单一技能，而是一种在不确定性中寻找确定性、在混乱中建立秩序的能力。 处理复杂问题的综合能力体现在能够精准定义问题和跨学科应用知识。在有限的时间里面对一个几千字的、充满财务数据和法律细节的竞赛案例，学生是否能快速扫描全局，精准识别出其中的核心税收问题、潜在的税收风险以及隐藏的机会，决定了团队后续所有努力的方向是否正确。识别出多个问题点之后，优秀的学生有能力将税法、会计、公司法、金融等多学科知识重新整合，在脑海中搭建起一个逻辑严密的分析框架。这种系统性的思维确保了解决方案的完整性和内在一致性。 何杨：我看重扎实的税务专业知识、快速获取知识的能力、表达和展示能力、团队协作和临场应变能力等。不同的团队成员可能会有所侧重，但最基本的要求是扎实的专业基础。 实践：如何应对税收领域的快速变革 3.参赛以及社会实践活动等，对激发学生研究兴趣、提高科研能力、认识复杂的税收实务有哪些帮助？ 黄莹：在课堂上，学生接触的知识往往是成熟的、体系化的理论。竞赛案例和社会实践中的问题，却是“鲜活”甚至“棘手”的。当学生遇到一个现有税法无法清晰解释的数字经济交易，或在实习中看到一则真实的税务处理争议时，他们的好奇心会被瞬间点燃。许多学生的优秀毕业论文灵感，正是来源于备赛时遇到的难题或在实践中观察到的“痛点”。这种由内驱力驱动的学习，其深度和广度是任何课程作业都无法比拟的。 传统的科研训练可能侧重于文献梳理和理论推导，而竞赛和实践极大地锤炼了学生的研究设计能力和学术写作能力。通过这类实践，学生们看到的是税收业务的全景，它与公司的战略决策、法务架构和业务流程等紧密联动。这种“业财税”融合的宏观视角，让他们对税收职能的理解，从简单的计算与申报，升华到了战略支持与价值创造。 何杨：通过参赛，同学们对实际商业环境中税务专业是如何发挥作用的更有感性认识。同时比赛具有一定挑战性，激发了同学们不断挑战自我，从中获得专业成就感，也感受到专业的魅力。 4.全球税收治理体系加速变革，国内税收征管改革也不断深化。在这样的大背景下，您认为高校的税收教育面临的最大挑战是什么？应如何优化培养方案，提高学生的实战能力？ 王耀璟：其实不仅仅是税收教育，现在有很多学科都面临知识迭代速度远超传统课程更新周期的巨大挑战。为了让学生在理论学习的基础上获得最前沿的实践训练，我们推行“双导师制”，由高校教师与税务部门和企业的资深人士共同指导，并且在课程中及时嵌入人工智能等模块，确保学生的“理论库扎实+工具箱充实”。 黄莹：以“能力应用”为特征的现实需求对以“知识传递”为中心的教育模式提出了挑战。目前，知识更新的“加速度”已经远超教材修订周期，当前的税收实践不仅对学生提出了更高的要求，对教师也提出了极高要求，教师需要持续学习前沿理论，更需要对最新的实践有深切体悟。此外，技术融合的“加速度”模糊了传统学科边界。税收问题与大数据、人工智能、信息技术紧密捆绑。面对这些挑战，我院今年进行了人才培养方案的修订，开设各专业前沿专题，将信息技术类课程纳入必修课；进行教学方法革新；加强实践实训基地建设；打造“双师型”队伍等。我们的目标是培养能够适应未来十年变革的税收人才。 探索：学界与业界如何协同育人 5.除了竞赛，学院在税收领域还与实务界有哪些卓有成效的合作模式？这些合作在帮助学生理解税收政策的实际运作、企业税务管理的真实场景方面，起到了怎样的作用？ 王耀璟：北京大学经济学院税务硕士专业从开设以来，就与德勤以及其他业界优秀代表保持紧密合作。以德勤为例，每年秋季学期都会为税务专业硕士一年级学生开设《税务合规计划专题》的必修课程。每一节课都会邀请业界在一线实践中有丰富经验的资深专家，带着最新的税务案例走进课堂。另外，北京大学经济学院财政学系定期邀请来自税务部门等政府部门，具有丰富从业经验的专家学者来校举办讲座，让学生从税务部门的角度了解税收。 何杨：教师不能仅仅停留在过去的知识体系，需要不断学习，不断接触实践，实现教学相长。对于课程体系和培养方式，中央财经大学和北京理工大学共同招收“人工智能+税务”本科专业，各阶段都开设了多门新课。高校作为知识创造的摇篮，教师实战能力的提升并不是让学生仅仅停留在了解实务或者具体操作，而是帮助学生把知识“用起来”，这也是重要的发展方向。 黄莹：我们学院始终致力于构建一个更全面、更常态化的“产学研”生态圈。其中，以G（政）B（企）S（校）模式为框架的协同育人体系是我们合作的核心，并已取得了一定成效。我院借助国家税务总局与吉林省人民政府省部共建学校的优势，与政府部门合作共建实践基地。学生可以亲身参与到税收征管、纳税服务、税务稽查辅助等一线工作中。通过与企业界合作完善行业导师制度，定期开设讲座、邀请对方参与课程设计，甚至带领学生完成真实的科研和实践项目。目前我院《大企业税收管理》《国际税收业务模拟》等课程，由校外专家和校内教师联合授课。通过GBS合作模式，企业导师和政府部门专家能将政策在市场中、在执行端产生的最新影响、最新案例，第一时间带到课堂。 6.基于多年来教学积累的丰富经验，您认为在税收人才培养的“最后一公里”，企业和税务部门还能够开展哪些“课堂外”教学支持？ 黄莹：基于我们的经验，外部单位可以从以下几个维度提供具有操作性的“课堂外”教学支持：企业层面，可以为学生开放短期见习岗位，企业界财税人士可以带着一个个真实的、已解决的、不涉密的税务难题走进校园，组织学生进行小组讨论和方案设计，再由企业导师分享当时的实际解决方案和决策逻辑。 税务部门层面，可以提供征管透明化体验，如在确保信息安全的前提下，安排学生作为12366热线的旁听助理，让他们亲身感受纳税人的常见困惑、咨询热点以及一线税务人员的政策解释工作。税务部门可多举办针对高校学生的“政策解读会”，讲解政策出台背景、核心意图和可能存在的执行难点，培养学生的政策敏感度和宏观视角。 这些“课堂外”的支持不需要投入巨大的成本，更多的是分享经验、开放场景、提供窗口。但这些举措却能为学生们踏上职业生涯提供帮助。我们希望能与实务界的伙伴们携手，共同推进这一环节的工作。 王耀璟：在这次比赛中，主办方德勤也希望与高校教师进行充分沟通。来自澳门科技大学的孙鸿雁教授提出了一个建议，德勤现在有内部的学习平台，如果能够部分脱敏开放给一些高校的学生和教师作为教学素材，将有助于丰富教学资源，对培养税务领域后备人才起到积极作用。 何杨：在体制机制上打通“引进来”和“走出去”，比如鼓励教师参与实践，应作为教师职业成长的一部分。同时可以更加灵活地以各种方式聘请校外专家深入地参与课程设计、课堂教学和人才培养。