“四步法”提升出口退税风险防控能力

今年前三季度，湖南省株洲市实现进出口总值188.3亿元，同比增长4.3%，外贸呈现稳中提质的发展态势。结合区域内重点行业出口快速增长实际，国家税务总局株洲市税务局采取源头上把关、常态化巡查、穿透式监管、系统性防控“四步工作法”，靠前防范涉税风险，助力企业更好“走出去”。 源头上把关，精准阻断异常退税企业 株洲地处中国南北咽喉、东西接点，其轨道交通、中小航空发动机、硬质合金、陶瓷等产业享誉世界，产品销往180多个国家和地区，外贸发展基础良好。 作为“制造名城”，株洲市以对外开放提效的思路，构建湘粤非铁海联运新通道，推动“株洲制造”通江达海、销往国外。今年前三季度，株洲市轨道交通装备、航空航天装备、锂离子蓄电池等高端产品出口增势迅猛，其中锂电池出口增长28倍，成为“株洲智造”出海新名片。 外贸不断增长，税务管理不能落下。“这家出口企业经销范围覆盖30余个品类，进项发票来源比较复杂，‘买单配票’骗税风险较高。”今年年初，在株洲市税务局出口退税业务联席会上，该局货物和劳务税科调查评估岗人员朱军结合数据比对结果，分析认为某企业出口退税存在疑点。随后，该局通过源头把控，成功阻断该企业的虚假贸易退税。 目前，株洲市出口退税备案企业逾1000户，其中退税千万元以上的企业达40户，退税规模位居湖南省前列。为规范退税管理，株洲市税务局将风险监管关口前移，从源头上把关，有力防范化解出口领域涉税风险。该局强化轨道交通装备、陶瓷、硬质合金、鞭炮焰火、计算机设备、新能源汽车等重点领域的税源摸排，提前掌握企业出口业务流程、上游供应链、高风险商品占比等情况，通过风险提醒前置、全方位退税体检，一经发现异常行为立即阻断退税。近3年，该局通过严把出口退税关口，共阻断异常退税企业25户。 常态化巡查，实时掌握税源基础动态 基层税务部门的税源情况掌握程度、风险感知能力，对于防范骗税风险尤为重要。结合出口退税日常管理所需巡查频率和范围，株洲市税务局为基层税务干部量身定制“出口退税巡查一表通”，实现“人人能管出口企业”。 “‘一表通’包括企业经营状态是否正常、进销结构是否合理、备案单证是否齐全等18个基础事项，我们对照表单按图索骥，通过案头分析、实地核查等方式逐一核对每一个事项是否要素齐全、逻辑严密，有效防范违规退税骗税风险。”株洲市荷塘区税务局税政一股干部王方瑛说。近期，该局发现一家硬质合金企业进销结构、资产构成与外贸型出口企业不匹配，经深入核实，确认该纳税人已转为生产型出口企业，不能适用免退税办法。对此，税务部门及时跟进追回不符合规定的出口退税款并辅导企业办理变更，帮助企业避免违规退税风险和损失。 “出口退税巡查一表通”为基层精准判定风险疑点提供指引，有利于减轻基层负担。同时，株洲市税务局配套建立巡查巡管机制，通过按季巡查进行动态管理。据统计，今年以来，株洲市税务部门通过常态化巡查发现问题疑点60余个，推动47家出口企业规范管理。 穿透式监管，多维提升风险应对质效 出口企业业务复杂，税务部门往往很难从单笔退税业务窥探骗取出口退税风险全貌。对此，株洲市税务局除加强日常审核、函调和调查评估外，还注重抓实出口企业全税种、全流程、全链条精准监管。 该局以“对象、业务、资金、发票、风险”五维穿透为重点内容进行退税业务监管。其中，穿透对象，是对生产企业生产能力、能耗、进销结构及外贸企业供应链进行分析；穿透业务，即强化税费种联动管理，从进销数据、从业人数、合同金额等关联逻辑中查找到漏洞；穿透资金，是逐户核对出口报关金额、申报金额、收汇金额间的差异；穿透发票，即严查供货企业发票虚开，开展农产品发票专项核查行动；穿透风险，需按照备案登记时间、出口销售额、是否敏感商品、纳税缴费信用等级4个指标确定备案单证抽核比例，定期组织专项辅导。 “通过穿透式监管，出口业务中的增值税、企业所得税、社保费等税费种联动管理质效明显提升。比如2024年，我们督促多家出口企业缴回违规退税的同时，补缴印花税300余万元。”株洲市税务局货物和劳务税科副科长周梦婷说。 系统性防控，联动提升纳税遵从意识 随着新业态经济发展，出口退税管理面临着征退衔接不畅、管查互动不足等风险，急需多部门协同监管。为此，株洲市税务部门坚持“征管查”一体、内外部联动，实现以查促管、促收、促治。 为打通内部闭环机制，株洲市税务局建立市县两级出口退税风险合议机制，健全货劳、风险、稽查等部门联合分析选案机制，协控联管复杂业务、高风险事项、重点企业。在健全内控监督机制方面，该局开展出口退税领域专项整治，着力纠治重点环节、关键岗位责任淡化问题，强化一案双查、双向倒查。 为构建外部协作机制，株洲市税务局强化与公安、商务、海关、外汇等11个部门协作，按月互换数据、按季开展会商、定期联合督导，在防风险、堵漏洞、强惩戒方面共享信息2.1万条。该局还与多部门联合开展跨境电商宣传辅导、服饰产业链出海人才沙龙等活动，强化合规经营普法宣传，营造法治公平的税收环境。 “精准有力的部门协同，可以有效防范政策衔接、管理对接、资料交接等方面存在的退税风险。”株洲市税务局党委书记、局长许晖说，该局将进一步落实出口退税管理新机制的要求，以无纸化退税减轻企业负担，以协同化监管提升工作质效，保障出口退税的每一步都走得更好、行得更远。