靶向清单管理机制提升稽查执法效能

记者近日从国家税务总局吉林省税务局稽查局了解到，该局结合税收稽查工作需要，依托信息化技术手段，探索实施了税务稽查案件靶向检查清单管理机制（以下简称靶向清单管理机制），提高了企业风险疑点识别分析速度和准度，促进了案源选取和税收核查效能提升。 相关统计数据显示，靶向清单管理机制自今年初实施以来，该局税务稽查案源涉税数据户均分析效率提升85%以上；涉税违法案件核查时间相比以往缩短57.6%。由于办案效率提高，查补收入同比增长23.4%。 应需而动： 构建靶向清单管理机制 吉林省税务局稽查局局长宗学君介绍说，近年来，随着我国经济的快速发展，新技术、新产业、新业态等不断涌现，经营主体的经济活动和涉税业务日趋复杂，税收管理难度有所增加。同时，涉税违法和违规活动也呈现出跨地域、网络化、专业化等新变化和新特点。这些因素的存在，客观上对税务机关高效开展税收监管、查处企业涉税违法违规行为，防止税款流失，提出了更高要求。 结合税务稽查部门的执法工作实际情况，为进一步提升税务稽查精准度，提高案件查处效能，吉林省税务局稽查局顺应数字化发展规律，以现有税务稽查系统和数据资源为依托，开发了税务稽查风险靶向筛查工具，并以此为基础，探索建立了靶向清单管理机制。 据了解，靶向筛查工具具有数据采集、数据清洗、风险比对、生成清单4项核心功能。工具内设置108个通用风险指标和68个行业风险指标。通过构建立体数据分析模型，案源管理人员利用靶向筛查工具结合征管数据资源和第三方涉税信息，可细致、全面地对“双随机”核查企业等管理对象开展税收分析，精准识别涉税疑点目标。随后，靶向筛查工具会根据分析结果，自动将企业涉税疑点信息进行分类汇总，生成《靶向检查清单》和《靶向分析报告》，并按照管理流程传递给相关部门采取针对性征管措施。 为确保靶向筛查工具能够安全规范使用，并充分发挥功能，吉林省税务局稽查局编制了《税务稽查风险靶向筛查工具用户操作指南》，对如何使用该工具多渠道抓取涉税数据、准确导入和修正信息、怎样运用内置算法开展靶向分析锁定疑点数据、如何直观呈现分析结果等进行了详细说明，以确保相关部门和人员能够“照方抓药”，增强数据分析研判能力。 有了“趁手”信息化工具，相关人力资源也需配套到位，这样才能实现“人机结合”，切实提高风险研判专业化水平。为此，吉林省税务局稽查局整合全省稽查业务骨干人员，构建省、市两级税务稽查靶向检查风险分析人才库。由具备丰富稽查实战经验和专业数据分析能力的税务人员组成风险分析团队，承担起总局督办重大案件和省、市级重点税源检查，以及“双随机”税收核查等工作的涉税违法风险分析研判任务。此外，结合税收核查结果，技术团队还会定期对靶向筛查工具的相关指标数据进行调整和完善，以此确保靶向筛查工具涉税疑点识别的准确性、可靠性和严谨性，不断提高案源选取和税收检查工作效率。 为使该项创新机制在规范轨道中前行，达到预期管理目标，吉林省税务局稽查局还制定了《稽查靶向检查清单管理办法》等配套管理制度，对实施稽查靶向清单管理的目的、清单的产生和传递运转流程、清单涉及部门的职责分工，以及相关工作考核奖惩办法等进行了明确，以确保靶向清单管理机制落地生效，案头分析、案源选取和实地检查等相关工作流程重塑到位，各项工作规范、高效开展。 疑点明晰： 税收核查有的放矢 靶向清单管理机制实施后，在信息化工具的“加持”下，稽查案源数据分析和疑点识别效率得到了显著提升。 吉林省税务局稽查局副局长牛红霞介绍说：“按照可比信息量和工作量计算对比，检查人员对某大型企业及4户关联企业开展风险疑点分析时，如果采用之前传统人工方式，平均每户企业用时需要8小时，最终得出的风险疑点信息只有50多个。现在采用大数据技术利用靶向筛查工具，可在1小时内生成具有122个有效风险疑点的信息清单，疑点分析识别效率成倍提高。” 不仅分析速度加快，而且疑点识别精准度也得到了提升。牛红霞介绍说，前不久，四平市税务稽查部门分析相关企业信息时，靶向筛查工具通过对企业期末预售款项变动率与全部销售额变动率弹性系数进行定向分析，发现该企业存在期末未及时结转收入少缴税款疑点。检查人员随后结合《稽查靶向检查清单》信息，对该企业进行了税收核查。最终的核查结果显示，该企业果然存在未及时确认收入少缴税款问题。准确的靶向检查信息，为税务检查工作的顺利开展创造了条件。 “靶向筛查工具实现了涉税数据高效利用，检查人员能够比以往更迅速、准确地发现企业涉税疑点，从而提高税务稽查工作的针对性和有效性。”对此，长春市税务局稽查局选案科科长西绍赓也有同感。 据西绍赓介绍，不久前，长春市税务局稽查局选案人员使用靶向筛查工具调取某工艺品出口企业涉税数据进行筛查分析。选案人员利用该工具中的增值税税负率、企业利润率等多项核心指标，结合行业经营均值和第三方涉税数据等，对该企业涉税数据和申报信息进行了多维度风险扫描，在不到1个小时的时间里，就生成了《靶向检查清单》。选案人员分析发现，该企业存在购进原材料与最终成品不匹配、申报出口价格明显高于市场价格等多项涉税疑点，企业具有虚开发票、骗取出口退税等违法嫌疑。 长春市税务局稽查局随即对该企业立案调查。检查部门依据选案部门提供的《靶向检查清单》，对该企业需重点核查的涉税事项进行了针对性调查取证。由于涉税疑点指向较为精准，案件核查工作进展顺利，很快形成了完整的证据链条。面对检查人员出示的翔实证据，涉案企业负责人最终承认了通过虚开农产品收购发票等违法手段骗取出口退税的违法事实。长春市税务局稽查局依法对该企业作出追缴出口退税款的处理决定。目前，案件已移送公安机关处理。 不久前，吉林省税务稽查部门开展了“双随机”税收自查工作。辽源市某连锁经营企业被列为自查对象。该企业接到税务机关涉税风险自查通知后不久，就回复税务机关已对企业近3年申报纳税情况完成自查，并称未发现任何涉税问题。而检查人员使用靶向筛查工具，对该企业申报信息、开票数据、经营信息和工资等数据进行了综合分析比对后，不久就发现了涉税疑点，形成了《靶向检查清单》。 “《靶向检查清单》共涉及增值税、企业所得税、印花税等税种，通过清单可以识别出企业管理费用中的房屋租赁费金额与取得发票金额不符、企业取得运输发票金额与企业申报的印花税计税依据差额较大等几项涉税疑点，为下一步企业涉税问题核查指明了方向。”辽源市税务局稽查局副局长朱军朋介绍说。 检查人员拿着《靶向检查清单》约谈了该企业负责人和财务人员，在进行税法宣传、指出相关问题的同时，要求企业务必增强风险意识，严谨认真地开展自查工作，以及时纠正涉税问题，以避免企业经营发展受到不利影响。 随后，在检查人员指导下，这家连锁经营企业财务人员依照《靶向检查清单》对相关涉税业务进行了逐项自查，确认企业存在免税货物相关进项税额未及时转出、申报印花税未将货物销售运费作为计税依据，以及场地租赁费未取得合法凭证违规税前列支等问题，并因此少缴增值税、企业所得税和印花税。该企业根据自查结果，及时补缴了税费款和滞纳金。 数据驱动： 选案办案提质增效 据了解，经过不断探索实施和持续完善，目前靶向清单管理机制已全面“嵌入”吉林省税务稽查流程，并在稽查选案、税收检查等环节发挥出高效、精准、高指向性等预期作用，从而促进了稽查执法效能的提升。对此，吉林省内各地市税务稽查案源部门、检查部门的检查人员均很有感触。 延边朝鲜族自治州税务局稽查局案源部门分析人员王峰认为，疑点分析和案源选取是税务稽查和案件查办工作的起点，靶向清单管理机制的一大亮点即是选案精准、高效，是以税务大数据和信息技术为基础构建的新型案源信息研判模式。“在大数据和信息模型助力下，我们可以有效整合和利用手头的申报信息和涉税数据资源，通过人机结合的方式，快速识别涉税违法疑点，精准锁定高风险企业，案源线索筛选效率相比以前提升50%以上，案源管理工作因此变得更加科学、专业和高效。”王峰说。 “案源来了如何查，线索是否有价值、疑点指向准不准，这些因素关系案件核查和取证工作是否顺利，以及案件能否查深、查透。”通化市税务局稽查局检查科科长张江对记者说。 张江表示，靶向清单管理机制实施后，有效提升了检查部门税收核查工作效率。从案件核查实际结果看，案源部门提供的《靶向检查清单》，不仅企业涉税疑点找得准，而且内容具体明确，对检查工作具有很强的指向性和指导性，使检查取证工作因此变得更加精准、高效，有的放矢。比如，不久前，在核查一起企业成本异常案件时，《靶向检查清单》中就针对企业疑点提示检查人员“重点核查合同与物流情况”。检查人员依据清单指引的方向开展调查，很快找到了“症结”所在，既提高了核查取证效率，又加快了执法和办案进程。 据了解，除有效提高案源选取效率和税务检查效能外，该机制实施和靶向筛查工具的应用，还在稽查“新手”培训方面发挥出了积极作用。 吉林省税务局稽查局结合实战应用情况，组织人员编制了《税务稽查风险靶向检查实战应用字典》，结合靶向筛查工具的各项功能，对开展“税种+行业”数据分析的方法、怎样确定企业涉税疑点、风险解析的方式和税收检查要点及政策依据等工作内容均详细进行了说明，以便于检查人员学习和使用。 “我今年6月通过遴选来到稽查部门。作为一名稽查新人，应用字典对我熟悉、掌握稽查业务帮助非常大。在稽查前辈的指导下，我结合应用字典中的内容，很快就学会了数据分析和疑点判断的基本方法，掌握了稽查案件查办流程和各项要点，顺利度过了新手期。”白城市税务局第一稽查局检查人员杨明月对记者说。 截至目前，吉林省税务局稽查局依托靶向筛查工具和应用字典，已对93名稽查新人进行了业务培训。此外，共组织335名稽查业务骨干开展了数据分析、涉税疑点确认和靶向核查等内容的稽查专题培训。 吉林省税务局党委委员、副局长李福才表示，建立实施靶向清单管理机制，是吉林省税务稽查部门顺应数字化发展规律，利用信息技术整合数据资源、完善税务稽查流程，实现税务稽查方式由人工、经验为主向数据驱动转型的一项积极探索，从实施效果看，取得了预期成效。下一步，吉林省税务局将结合执法实际和税务稽查管理与风险防控要求，继续丰富靶向筛查工具功能，持续完善靶向清单管理机制，以促进吉林省税务稽查效能不断提升。