构筑“数据仓库” 源头控管建筑业涉税风险

建筑业作为贵州省六盘水市钟山区的支柱税源之一，其税收贡献占第二产业税收的近1/3。在日常征管实践中，建筑项目涉税环节多、业务链条长、主体流动性强，精细化管理方面存在核算层级多、监管难等问题。国家税务总局六盘水市钟山区税务局通过多部门共享建筑行业数据，加强项目数据源头治理，实现源头锁定项目底数、全链监管项目动态、动态防控项目涉税风险。今年1月—9月，钟山区建筑业税收同比增长26.57%。 数据共享 精准锁定项目源头 “由企业自主报告建筑项目的方式易出现漏报、少报甚至不报风险，造成税收征管盲区。推动跨部门数据共享，是全面及时摸清项目底数的关键突破口。”钟山区税务局党委委员、副局长郭亮表示。 为此，钟山区税务局与钟山区政务服务中心、住房和城乡建设局、自然资源管理局、投资促进局、不动产登记中心等9个部门建立“政府主导+部门联动”涉税信息共享机制，明确各部门数据提供责任清单、交换频率、格式标准等，通过月例会、联络员制度，推动涉税数据定期采集和传输。 据了解，这条跨部门“数据共享通道”，汇聚了辖区建筑企业名单、施工项目报建、在建工程、款项拨付等20余项关键数据，实时获取新办企业、项目立项、施工许可、项目销售等信息15万条。同时，钟山区税务局整合了用水用电、工程进度及发票流向等数据，构筑本地建筑业“数据仓库”，动态筛查未报验企业并及时预警，实现“立项即提醒、开工即介入”的源头管控，夯实项目管理的数据基础。 “机制运行仅半年，便及时提醒15个施工项目完成报验登记，从源头上避免了税收流失。”郭亮介绍。 全链可控 “一项目一档案”精准监管 建筑项目“企业—项目—税种”三维管理需求决定了传统的“企业—税种”二维征管方式难以实现精准监管，不分企业、不分税种的“无差别管理”“以报代管”的方式易导致收入确认不及时、成本归集不准确、计税方式易偏差等问题，给夯实建筑业征管基础带来较大挑战。 针对问题和短板，钟山区税务局实行“属地专业管+外埠提级管”差异化征管机制，分项目、分税种构建征管台账。“本地企业由属地税源分局直接进行常态化管理，外埠纳税人涉及跨区域预缴、异地协查、外部部门数据对接等复杂事项，由区局税源管理团队提级管理。”钟山区税务局税政一股负责人冷先虎介绍。 以钟山区某工程建设有限公司为例，该公司近年承接各类项目20余个，下游分包商、劳务公司及材料供应商超90家，部分项目存在三至四级分包。针对此类情况，税务部门通过“一项目一档案”台账，精准掌握各项目总分包结构及上下游关联企业信息，整合建设方、分包商、供应商有关数据和项目收付凭证、发票数据等，开展交叉校验与全环节穿透式分析，准确识别该企业简易计税适用错误、扣除凭证不合规、收入确认与成本结转滞后等问题，辅导企业规范7项财税处理流程，企业成本收入核算准确率达90%以上。 “一项目一档案”征管机制在外埠报验纳税人管理上同样适用。今年以来，钟山区税务局累计采集分包商信息1100余条，督促140余个分包项目及时进行项目登记，推动外埠建筑业纳税人户数增长316户，外埠纳税人预缴及时率达95%以上，延伸监管的产业链上下游企业数增长25%。 服管并重 引导纳税人合规遵从 “我们始终把防控涉税风险、引导合规遵从放在第一位。”钟山区税务局税源一股股长张波说。在项目新开工时，钟山区税务局实施“项目+政策”智能匹配，通过发放电子及纸质辅导册、开展培训等方式，针对性进行事前政策辅导，提高纳税人分项目进行登记、纳税申报及开票扣除的效率和精准度。 针对常见的账户报告缺失、扣除凭证不规范、申报表填写不规范等7类中低风险，钟山区税务局建立常态化扫描与“双推送”机制，引导纳税人合规填报有关涉税信息。一方面，税务干部动态扫描并及时向企业定向发送风险提示，向企业指出涉税问题及可能带来的影响；另一方面，同步推送专业的整改指引和操作指南，辅导企业对照开展自查自纠，快速准确完成整改，推动形成“风险预警—自查纠偏—内控强化”的税收治理闭环。 为长效防控建筑项目税收风险，该局还充分运用数据资源，梳理涵盖项目登记、报验核销、申报开票等环节的50余个风控指标，构建4个风险模型，对建筑项目进行全生命周期动态监管，实现异常指标的动态核查与风险应对，形成建筑项目数字化管理新方式。 六盘水市钟山区税务局党委书记、局长马丹表示，信息汇聚和数据赋能，既推动基层税务机关在建筑项目征管上向“企业—项目—税种”立体监管迈进，又让纳税人分项目精细化核算更高效、更准确。下一步，该局将主动适应数字化转型需求，持续夯实税费源日常管理基础，推动税务“用数”在更多行业、更多环节提升税费征管质效。