案源管理：既要管源头，也要管过程

税务稽查作为税收监管的“最后一道防线”，主要涉及选案、检查、审理、执行四个环节。在数字化转型条件下的税费征管“强基工程”建设中，税务稽查工作如何“强基”？结合工作实际，国家税务总局北京市税务局第三稽查局将着眼点放在了案源管理上。 “案源管理是税务稽查工作的核心环节，贯穿于整个稽查流程，是确保案件检查、审理、执行质量与效率的关键。”北京市税务局第三稽查局党委书记、局长田基平说。该局通过狠抓案源管理，原来的一些痛点问题得到有效解决，案件查办效率明显提升。仅今年以来，已累计清欠税款1.9亿元，积案清理率同比提升11%。 开放式研判，选案更加精准 近年来，随着经济、科技的快速发展，涉税违法活动日益呈现出跨区域作案、团伙作案和违法手段更加隐蔽等新特点。据统计，北京市税务局第三稽查局每月接收协查、风险推送、举报等各类涉税违法线索近1600条。“我们全局仅有在职干部160多人，若仅靠案源管理部门筛选案源，很容易出现方向偏差，必须做出改变。”田基平表示。 北京市税务局第三稽查局案源管理科科长李楠楠介绍，面对“人少事多”的现状，为提高案源质量，他们积极整合纵向信息和横向信息，坚持全面考量和重点分析相结合，构建起“案源部门牵头+多部门参与”的集体研讨机制。通过适时召开案源线索研判会，组织检查、审理部门的业务骨干共同参与，对重点案源深入分析，对关键线索“精准画像”，最终形成务实管用的案源靶向清单，为后续检查工作奠定坚实基础。 比如，在利用某批次风险模型筛选案源时，北京市税务局第三稽查局干部主动对接选案部门，详细了解模型的取数规则与指标逻辑。经了解，该模型针对的风险是：企业享受软件行业增值税即征即退优惠后，未将退税额计入收入总额，从而少缴企业所得税。其取数规则为：“增值税申报表即征即退税额-企业所得税申报表营业外收入”大于零就会提示风险。该局案源管理科分析发现，所筛选部分企业实际将即征即退税额填入利润表的“其他收益”项目中，建议模型增加调取利润表“其他收益”数据，以提升选案精准度。“通过深入分析研判，既能避免误伤合法企业，又可以让稽查力量精准投向高风险领域。”李楠楠说。 全过程监督，办案进度“晒在阳光下” 案源确定了，如果久拖不结，不仅影响企业经营，而且可能滋生执法风险。“为落实税务总局‘效能稽查’的要求，我们通过‘双周推进+月度通报’的案件推进会机制，把办案进度‘晒在阳光下’。”田基平说。 据悉，双周推进会由局领导主持，检查、案源、审理等部门参加。会上，由案源管理部门系统分析案件清单，统筹安排积案、重点案件、类案及大额欠税案件汇报。各检查组逐一汇报在办案件进度、难点及下一步计划。局领导现场协调开展跨部门协作，对进度滞后案件明确整改时限，推动一般案件“快查快结”、重点案件“查深查透”。同时，跟踪在执行案件的执行进度，督促税款、罚款及时入库，避免“怠于执行”，也为审理部门掌握类案情况、推进“类案同判”奠定了基础。 在月度通报会上，案源管理部门汇总上月案件查办数据，重点通报“黄色超期案件（超过6个月未查结）数量”“红色积案（达到年度积案标准）清理进度”和“查补入库金额”，并将通报结果与季度绩效考核直接挂钩，引导检查部门提升办案效率。 据北京市税务局第三稽查局检查三科科长刘铮介绍，在办理某高收入个人隐匿收入偷逃税要案时，因被查对象拒不配合、不提供账簿，再加上专案组人员力量有限，案件一度难以推进。在双周推进会上，专案组把遇到的难题作了汇报，与会人员集体分析讨论，形成了有效的解决方案，最终推动案件顺利查办，确保了税款及时入库。 在严格把控案件进度的同时，北京市税务局第三稽查局还从党支部纪检委员中选派随案监督员，每月按不低于在办案件5%的比例随机选取监督对象。监督员不干预具体办案，但全程参与检查、审理关键流程，形成《随案监督工作底稿》存档，对轻微问题当场督促整改，对苗头性问题及时约谈提醒。截至目前，已开展随案监督99户次，案件查办程序规范度显著提升。 北京市税务局第三稽查局案源管理科副科长兰亚光介绍，为严控案源处理风险，该局打破“单一部门决策”模式，将集体审议作为必经程序，实现“多方把关、合规审核”。案源管理集体审议会由局领导主持，案源、检查、审理和纪检部门共同参与，经办人详细说明处理理由及佐证材料，各部门充分发表意见后集体研究确定结果，所有材料单独归档，确保全程“可核查、可追溯”。截至目前，该局已审议案源771件次，实现“应审尽审”，从源头遏制“有案不立”风险，切实增强守法纳税人经营安全感。 转化成果，建立“双向反馈”机制 在稽查工作中，案源处理不是终点，通过严格审核与结果反馈，实现“以查促管”才是最终目的。 在成果转化方面，北京市税务局第三稽查局建立“双向反馈”机制。向上级稽查部门定期汇报案源查处情况及典型案例，为统筹稽查任务提供参考；向数风部门反馈每批次案源查处结果及风控建议；向征管部门推送查处中发现的征管薄弱环节及改进建议，推动其有针对性地改进工作，减少基层税务干部违法空间、降低企业的合规成本。 比如，该局对已查办的多起主播、网红等高收入个人偷税案件深度复盘，在此基础上形成《关于加强对高收入个人监管的稽查建议》，系统梳理了高收入群体常见的偷税手法，并结合案件特点研提多项监管措施。建议推送至辖区征管局后，得到积极响应与反馈，为推进区域互联网平台企业涉税信息报送工作提供了重要参考。 田基平表示，实践证明，通过强化案源全过程管理，全局立案更精准、结案更高效、积案存量持续缩减。这不仅大幅提升了稽查执法质效，实现了对税收风险的精准识别与快速处置，更有效维护了经济运行秩序，营造了公平有序的税收营商环境。