提升商品混凝土行业税收风险防控精准度

商品混凝土行业是建筑业的重要配套领域，其生产经营具有原材料购进渠道多、销售周期短、资金流动快等特点，一些企业存在隐匿收入、虚增成本、申报滞后等问题。国家税务总局阜康市税务局结合商品混凝土行业特点，采取数据共享、构建指标模型、分类辅导培训等举措，推动行业规范发展。 实施数据共享 重点锁定未开票收入信息 商品混凝土行业交易对象分散，临时小额交易较多，加之线上下单、线上支付等数字化交易频繁，常常出现企业发生应税行为但未向购买方开具发票或未申报收入的情况。对此，税源监管难度较大。阜康市税务局依托《昌吉回族自治州依法协税保障办法》，探索构建州、县两级税费协同共治“一张网”，建立行业数据信息库，破解“未开票收入”监管难题。 一方面，该局联合本地住建、自然资源等部门，集成上游砂石资源数据；另一方面，该局对接市发改委，获取下游项目信息。通过多源数据交叉核验，该局锁定企业“未开票收入”从哪里来、申报多少、隐匿多少等信息，做到问题早发现、监管早跟进、风险早处置，严防税款流失。 “我们坚持用数据说话，通过外部门共享的数据信息，掌握企业水泥、砂石的实际用量，再与企业的申报数据进行比对，进而清楚掌握其申报是否真实。”阜康市税务局税收风险管理股副股长杨非凡说，“今年我们与相关部门配合，累计对11户商品混凝土企业开展核查分析，使行业‘未开票收入’管理更趋于规范。” 构建指标模型 提高防控精度 阜康市税务局风险管理岗税务干部在日常核查时发现，多数商品混凝土企业规模偏小、财务管理不规范，对“纳税义务发生时间”“简易计税进项不得抵扣”等政策规定把握不准，部分企业甚至混淆“自产”与“外购”的界限，违规享受简易计税政策。加之企业内部缺乏有效的风险防控机制，对原材料采购、生产能耗、销售数据的管理不规范，存在诸多潜在涉税风险。 为此，该局与山东省税务局对口支援昌吉回族自治州税务局的干部协作配合，共同编制《商品混凝土行业风险指引》，并依托自治区级劳模和工匠人才创新工作室——“于金华庭州智税创新工作室”数据分析和人才培育优势，以行业数据信息库为基础，构建“商品混凝土行业风险指标模型”，完善“以进核产—以产定销”的全流程监测指标体系，内嵌原材料采购、生产、销售、税款申报等环节的11项核心指标，通过大数据分析比对，提高对商品混凝土企业的风险防控精准度。 “在既有指标模型的基础上，我们研究总结发票数据穿透分析法，建立砂石类发票验资质、验货物、验资金的‘三验证’规则，以此锁定疑点线索；针对隐匿收入风险，构建申报数据识别模型，发现业务逻辑矛盾；针对计税错误风险，建立政策适用智能判别体系，实现申报错误和漏报自动标记。”杨非凡说，前不久一家商品混凝土企业命中了未申报收入占比异常指标，经核查疑点属实，目前税务部门已辅导其自查补正。 开展分类培训 提升合规意识 “商品混凝土行业订单零散、供应周期短，稍不注意就可能出现票据不合规、入账不及时等问题，影响到公司的纳税缴费信用等级和长远发展。希望税务部门加强日常税务合规指导，帮助我们持续规范财务管理。”在阜康市税务局召开的民营企业座谈会上，阜康市强联混凝土有限责任公司负责人赵刚提出企业发展中遇到的问题及相关税费诉求。 针对这类问题，阜康市税务局开展分级分类政策培训。对于纳税缴费信用为A级、M级的企业，该局以税企座谈会、政策宣讲会等形式，面向企业负责人和财务人员讲解计税方法选择、发票管理、纳税申报等实操要点，并结合“隐匿收入”“虚开发票”等典型案例，提醒企业提升合规意识。目前，该局已开展培训4场，覆盖商品混凝土企业及关联行业30余户次。 针对可能存在风险的企业，该局采取“政策辅导+自查自纠”的方式，为企业细致讲解原材料采购的发票管理、销售结算同步确认收入、定期核对生产能耗与产量等内容，引导企业建立完善“原材料采购—发票审核—收入确认”的内控流程。同时，该局列举“白条列支成本”“预收账款未及时确认收入”等8类常见问题及整改方法，并选取5户较为典型的合规经营企业作为示范，组织其交流分享内控经验，带动行业纳税人一起提升合规经营意识。 在实施一系列风险防控举措后，当地商品混凝土行业税收管理成效逐步显现。自开展商品混凝土行业税收治理以来，阜康市商品混凝土企业少计收入、虚列成本等风险同比下降45.6%。