破解碳酸钙行业税费监管难题

“尊敬的纳税人，智慧矿山平台监测到您自行申报采矿净重与系统监控净重数额不符，产生比对异常，请及时核实更正。”前不久，江西省珏石（永丰）矿业有限公司办税人员曾伟收到国家税务总局永丰县税务局发送的提醒信息。经确认，珏石矿业自行申报净重与平台监控净重之间存在9933.24立方米的偏差。在永丰县税务局干部的一对一辅导下，曾伟通过电子税务局补申报并补缴税款3.79万元，及时避免了因错误申报而带来的税收风险。 江西省永丰县蕴藏着110亿吨碳酸钙资源，储量居全国第三，是“中国碳酸钙产业基地县”“江西省碳酸钙新材料产业基地”。有“工业粮食”之称的碳酸钙，是工业生产中重要的非金属矿物类基础原料，也是发展新兴产业和高新技术产业的重要支撑材料。截至2024年底，永丰县碳酸钙相关企业达166家，其中规上企业54家，年产量400万吨，占全国产能十分之一。 永丰县税务局以强化征管质效、深化协同共治为抓手，打造“数据筑基、精准扫描、风险防控”的“三位一体”智慧矿山税费征管机制，有效推动矿山企业向绿色发展转型。 搭好“一个平台” 全周期夯实数据基础 “智能化、数字化是智慧矿山平台建设的核心。我们根据平台采集的数据与企业自行申报数据做比对，进一步提高监管的靶向性、精准性。”永丰县税务局干部李诗文说。 智慧矿山平台是永丰县政府主导并运用现代监控设备和技术搭建的全域矿山企业采矿监控平台。该平台可实时采集矿山企业采矿、运输及车辆称重信息，全方位准确展示矿山数量、结构和分布等基本情况，并专门设置了“税参考”功能，实现税务、自然资源、应急管理、交通管理和生态环境等部门数据互联互通、信息共享。 打开智慧矿山平台，页面实时展示着企业原矿开采及称重数据，远程获取的矿山实景三维图清晰可见……智慧矿山平台的搭建，实现了从“一数难求”到“数据共享”的转变。当地税务部门则结合智慧矿山平台数据信息，形成“矿山开采检测＋电子台账管理”动态监管体系，创建矿山行业“以数治税”应用场景，赋能提升税费源前端感知能力，织密风险防控的“安全网”。 利用智慧矿山平台信息比对和“征期前提醒、申报中辅导、申报后跟踪”的全周期服务模式，今年以来，永丰县税务局累计辅导企业修正申报数据28次，向相关企业推送《碳酸钙企业税收政策指引》72份，进一步辅导企业读懂政策、用好政策。 建好“一个模型” 全方位助企绿色转型 引导矿山企业从被动治污走向主动减排，破除高能耗、高污染痛点，是助力矿山企业加快绿色转型的关键环节之一。 永丰县税务局从生产流程着手，选取与矿山企业生产关联度较高的火工产品用量、电费、人工成本、油耗等参数，结合企业生产和销售情况设置预警值，构建矿山企业税费协同管理新模型。同时，协调当地生态环境等部门积极推进绿色矿山建设，在环保税及森林植被恢复费等非税征管过程中，联合县自然资源局、县生态环境局等开展排污企业核查，共同确定应税污染物排放种类、数量和浓度值，确保环保税计税依据准确可靠。 “我们公司在绿色转型的路上，一直有税务等部门的支持。”江西永丰县金丰萤石有限公司企业负责人周翔介绍，公司去年享受研发费用加计扣除税收政策优惠200万元，并将这笔资金用于技术改造投入，淘汰落后产能。随着一批批新设备投入使用，金丰萤石稳步走上低碳、绿色发展道路。新设备的使用显著降低了企业能耗，2024年企业享受环保税减免66.12万元。“我们坚持边开采边修复，对开采区边坡进行治理，目前矿区植树绿化面积近5000平方米。”周翔告诉记者，今年公司投入100万元用于采空区充填，规模化处理固体废弃物、控制地表沉陷。 根据企业产能升级后的耗能、产销情况，永丰县税务局继续对模型参数进行调整和优化，使模型准确反映企业的经营情况，税收管理更加科学化、精细化和智能化。在绿色税制引导下，矿山企业慢慢“绿”起来。今年以来，永丰县矿山企业燃料费、人工费成本下降21.22%，单位矿产品产量增长18%。 编好“一份指南” 全链条开展风险防控 随着县域内矿山企业不断发展，永丰县税务局结合工作实际编制了《碳酸钙企业税收风险防范指南》，将风险纳税人的风险等级由高至低划分为红、黄、蓝三类，建立“大数据＋实地巡查”监管网络，设置“矿山行业服务专员”，按月收集矿产深加工企业数据，监控关联商贸企业销售价格、运输费用及未开票收入等指标，定期综合研判，进一步完善“风险预警—政策推送—业务办理”智慧服务链条，持续推动矿山行业健康有序发展。 日前，永丰县税务局根据《碳酸钙企业税收风险防范指南》对辖区内矿山企业开展风险识别时，发现江西弘瑞装饰工程有限公司纳税申报出现产销脱节情况，可能存在少缴税款风险，将其风险预警标注为黄色。经过及时辅导，弘瑞装饰更正申报，并补缴税款16万元。 据悉，永丰县税务局整合行业数据，充分比对企业资源开采量、销售价格、能耗指标等数据，精准识别异常波动，及时发现潜在税收风险点。今年以来，该局主动辅导企业完成18次自查补报，县域矿山企业税收风险应对入库累计约250万元。 数据显示，智慧矿山平台运行以来，永丰县矿山企业申报准确率提高到90%以上，纳税遵从度明显提升。永丰县税务局党委书记、局长刘球彪表示，该局将继续以智慧矿山平台为纽带，强化多部门协作，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”。