数字化“三张表”：夯实重点税源管理基础

为解决重点税源管理风险识别难、管理效能较低等问题，国家税务总局南京市建邺区税务局积极实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，依托江苏省税务局大数据平台研发“入库排名表、税负对比表、一企一档表”三张表数据产品，提高税源管理任务下发的精准性和有效性。三张表工作机制试点运行后，基层税务人员排除风险时间同比减少15%，为基层税务机关提升重点税源管理水平提供了有力支持。 入库排名表：多维透视重点税源底数 三张表中，入库排名表是重点税源的“情况总览”，能够让决策者和基层税务人员准确掌握重点税源动态。该表以“动态呈现数据、科学研判趋势、深度挖掘潜力”为核心定位，主要解决基层税务机关对新兴产业发展中产生的新重点税源掌握不及时、税费种管理部门局限于本部门口径管理导致重点税源家底不清，以及传统税务数据统计加工方式效率较低等问题。 横纵双维呈现，税源“底数”一目了然。该表横向维度按入库税款规模排序，动态呈现榜单内重点税源企业的市级、地方级税款入库总量、增减幅度及占比情况，实时反映各行业重点税源企业税收贡献动态，捕捉收入变化脉动，确保重点税源规模与结构清晰可见；纵向维度按年度、税费种、行业三种要素，实现入库税款合计数与占比数据“按日自动更新”，助力市、区、所三级税务人员快速掌握所辖区域重点税源企业分布特征，高效解答重点税源在哪、体量多少的基础问题。 趋势动态监测，税源“变化”一清二楚。该表具备税费种整体趋势分析与税源增减幅监测功能，支持按税费种筛选重点税源，准确呈现增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产和行为税、社保非税六大类税费种的增减幅动态，为税费种管理部门明确管理方向、制定针对性措施，提供决策依据，推动重点税源监管从“看清表面”向“摸透本质”转变，切实提升税源精细化治理效能。 数据深度整合，行业“趋势”精准反映。在横纵双维分析基础上，该表整合15个税务报表数据，进一步向下延伸税费种深度分析功能。税务人员选择特定税费种与行业后，可同步获取该税费种体量变化趋势及对应行业整体增减幅情况，反映行业景气度水平，为科学预判行业与税费种税源未来同比走势提供数据支撑，有效解决“税源变化为何、趋势怎样”研判难题，更好地服务地方经济高质量发展。 税负对比表：精准筛查重点税源风险 基于入库排名表构建的完整税源数据，建邺区税务局推出税负对比表，实现从全面扫描到精准聚焦的升级。该表以“聚焦重点税源、精准筛选异常、深度挖掘成因”为实施路径，主要针对重点税源企业风险管理精准度不够、成因分析滞后等问题，构建起“筛风险、定靶向”的重点税源监管防线。 着眼重点税源，以“比”观势。该表按行业自动计算重点税源增值税、企业所得税税负率，并与行业中重点税源企业的整体税负均值进行实时比对，捕捉企业经营状况与税收贡献的“动态起伏”，为建立科学、动态的行业重点税源企业税负基准提供数据支撑，助力税务机关精准把握行业税收运行规律。 筛选异常企业，以“筛”辨险。该表支持税务人员通过字段筛选功能，对税负率低于行业重点税源税负均值或特定固定值的重点税源企业开展批量分析，将传统逐户人工比对转化为一键审查。同时，该表可自动捕捉免税收入异常、增值税与企业所得税收入差距较大等风险疑点，实现风险企业快速定位、精准锁定，大幅提升风险识别效率。 深挖低税负成因，以“诊”破题。获取初筛风险重点税源企业名单后，税务人员可依托报表进一步开展低税负成因分析。例如，针对企业所得税税负率低于行业平均值的企业，可快速初步判断税负偏低的核心原因，筛选出需开展税收体检的重点税源户，挖掘税收征管中的潜在漏洞和管理盲区，推动重点税源风险防控从被动应对风险向主动预防风险转变。 一企一档表：全景生成重点税源户画像 在税负对比表精准锁定目标企业后，一企一档表成为实现靶向治理的重要抓手，推动风险治理从发现问题向解决问题转变。该表可按户一键集成单户重点税源户税收风险全套指标，解决以往风险指标分散在各个系统平台的问题，同时可根据重点税源特点和内外部监管新要求对指标优化调整，形成重点税源监管治理的闭环。 集成风险指标，构建全景画像。该表采用一户式仪表盘模式，整合企业税务登记、财务报表、发票开具、房产土地、股权投资等全量风险指标信息，生成近5年关键数据波动曲线，打破跨税费种、跨报表查询壁垒，构建立体、动态、全面的企业涉税数据体系。同时，通过身份标签化管理标注出口企业未足额申报、预缴率低、股转未报收入等风险点，为基层税务机关提供精准高效的单户集成分析依据。 内嵌个性模型，立体全面诊断。该表采用点面结合的风险核查模式，一方面能够直观呈现企业整体风险分布态势，另一方面根据重点税源特点，将“收入类”“扣除类”“优惠类”指标逐项归集，自动生成全方位、立体化的税收诊断报告。通过“预警红灯”精准定位重点税源特定疑点事项，税务人员可按“灯”溯源、对症下药。 紧跟监管动态，减轻基层负担。该表在整合外部督查、审计关注的核心事项基础上，围绕《企业所得税汇算清缴退税审核工作指引》，将智能化审核指标内嵌到分析表中，实现重点税源单户的“一键式体检、一键式审核”。针对高频疑点如“成本费用扣除率”“多税种/财务报表比对差异”等异常指标开展重点监测，有效解决疑点核实难、退税审核慢等问题，以人机结合方式减轻基层负担，提升风险审核效率。 （作者单位：国家税务总局南京市建邺区税务局）