从“凭经验”向“靠数据”转变

当下，脱水蔬菜凭借营养保留度高、耐贮存等优势，正逐步融入人们的日常饮食，成为便捷生活新选择。山东省临沂市河东区脱水蔬菜加工起步于20世纪80年代，目前有56家脱水蔬菜加工企业，年产能40万吨，是我国最大的脱水蔬菜生产加工基地，也是全国农业产品加工示范基地、中国脱水蔬菜加工城。基于脱水蔬菜加工行业生产季节性强、对农产品依存度高、涉税优惠政策多等特点，国家税务总局临沂市河东区税务局采取一系列靶向治理措施，有效防范了脱水蔬菜行业涉税风险。 建立指标，系统自动扫描风险 脱水蔬菜是以新鲜蔬菜为原料，经清洗、切分等前期处理后，用热风干燥或冷冻真空干燥技术脱去水分加工制成，对上游农产品有极高的依存度。实践中，一些脱水蔬菜加工企业向农业生产者个人收购农产品时通过开具农产品收购发票“自开自抵”，企业发票填开随意性大，易滋生违规操作，给监管带来较大挑战。 临沂市河东区税务局税政一股股长荀航介绍，他们在日常管理中发现，部分脱水蔬菜加工行业风险企业开具农产品收购发票，存在一些共性风险点。一些收购企业擅自扩大开具范围，将不属于农产品收购范围的费用类开支混入收购价格开具。同时，一些企业擅自扩大收购对象范围，从“菜贩子”等中间商手中购入农产品，自行开具收购发票抵扣进项税额、申报出口退税。“还有一些企业在收购数量和价格上‘做手脚’，企图通过这种方式减少应纳税款。”荀航说。 对于这些高频且具有共性的涉税风险，临沂市河东区税务局建立脱水蔬菜行业农产品收购发票动态监控机制，设置16项风险指标，依托精准设定的风险阈值自动扫描数据，及时做出风险预警，有效防范发票虚开风险。 近期，临沂市河东区税务局通过脱水蔬菜行业农产品收购发票动态监控系统扫描，发现区域一脱水蔬菜加工企业触发了风险预警。原来，该企业此前开具的农产品收购发票中，有7名销售方在其他企业任法定代表人或财务人员职务，并非农业生产者，不符合开票要求。目前，经税务干部辅导，企业已红冲违规发票，按实际收购情况重新取得合规发票。今年以来，该局通过动态监控机制持续扫描数据，辅导企业对78份开具不规范农产品收购发票作红冲处理。 入企调研，校准监管基准参数 蔬菜作为生产原料，具有保鲜期短、水分差异大等易变特性，这就使得脱水蔬菜加工环节物耗水平难以掌控。为摸清行业“底细”，全面掌握行业生产经营特点，临沂市河东区税务局抽调10名业务骨干组建分析团队，扎实开展入企业调研活动。 调研中，分析团队在与企业有关负责人交流的基础上，实地查看相关企业生产设备、生产流程、库存储量、电费及生物质燃料耗用等情况，摸清了行业生产规律和数据关联关系，形成原材料占比、行业能耗、税负分析、投入产出、企业所得税贡献率“五张表”，系统整合行业经营共性风险，搭建《脱水蔬菜加工行业管理模板》，为区域脱水蔬菜企业精准“画像”，让税收监管有了清晰的基准参数，推动税收监管从“凭经验”向“靠数据”转变。 “通常，产品原材料占生产成本的比例大约为七成。经测算，我重点分析的一家企业，原材料费用占生产成本的比例接近80%，可能存在未按规定开具农产品发票的风险。”近日，在按月召开的行业管理讲评会上，脱水蔬菜行业分析团队通报了根据行业管理模板抽取的异常企业风险线索——这也是临沂市河东区税务局常态化开展线索通报的缩影。记者了解到，2024年以来，该局依据管理模板完成脱水蔬菜加工行业风险任务9户，合计查补税款及滞纳金140.29万元。 信息共享，提供链式解决方案 近年来，临沂市河东区地方政府通过集聚龙头项目、延长产业链条、提升创新含量，推动构建脱水蔬菜行业“产、购、储、加、销”全产业链。2024年，该区脱水蔬菜产业集群获评“山东省十大影响力产业集群”。 基于此，临沂市河东区税务局紧盯当地脱水蔬菜行业全链条发展趋势，为行业高质量发展提供“链式”税收解决方案。税务部门联合农业农村、自然资源、商务、发改等部门建立常态化数据共享机制，广泛采集13类核心要素信息，构建覆盖全行业的基础数据库，推动“穿透式”分析，向上游对接种植面积、亩产数量等农业生产信息，向下游延伸至物流记录、出口报关等市场端数据，既为行业税负分析、风险筛查提供多维依据，也能及时发现并打通供应链堵点，确保各类供需诉求快速触达、有效对接。 同时，临沂市河东区税务局引导推动区域内规上脱水蔬菜企业发挥带头示范作用，建立“一企一策”跟踪服务台账，量身定制包含企业高频风险疑点、上下游合规建议等内容的提醒单，以“以大带小”的方式，推动形成全链条涉税合规生态。“收到税务部门的提醒后，我们立即开展自查，发现存在未准确区分生产活动领用农产品和研发活动领用农产品的问题。在税务干部辅导下，我们规范领用台账，及时更正了申报，避免了后续涉税风险。”临沂城发万德福冻干科技有限公司财务人员刘夫美说。