“税即视”：为水资源税征管装上“智慧眼”

安徽省南陵县地处长江南岸，青弋江、漳河穿境而过，30余条河流、25个圩口、55座水库与1.1万口塘口共同编织成密集水网。丰富的水资源为经济发展提供了有力支撑，但是管理好水资源也面临着诸多挑战。 针对一些混凝土企业利用水系发达的地理条件，擅自取用地表水或地下水用于生产，导致水资源流失等问题，国家税务总局南陵县税务局依托“税即视”地理信息平台，构建“图谱定位+参数测算+数据共享”征管方式，为混凝土行业水资源税征管装上智慧导航仪，有效遏制“隐形”取水行为。今年4月—9月，全县已精准识别违规取用水企业16户，责令企业采集税源补申报取用水量2.58万立方米。 税种联动“按图索骥” 南陵县水系发达，企业分布并无规律，要找出水源与企业之间的联系、精准定位违规取用水资源的疑点企业并非易事。南陵县税务局依托“税即视”系统，捕捉企业的“取水足迹”。 “税即视”系统全称为“税务地理信息应用系统”，于2023年底在全国推广上线。在这个智能化的“税务地图”上，企业周边的地理信息，尤其是河流、湖泊等地表水信息清晰可见。“前期，我们在系统中采集了辖区内环境保护税纳税人地理信息。混凝土行业企业既是环保税重点监管对象，又是水资源消耗大户，我们通过环保税与水资源税的联动比对，利用环保税企业定位信息精准识别取用水异常情况、找准水资源税涉税风险点。”南陵县税务局税政二股负责人何宏伟说。 “违规取水的企业往往毗邻水源，具备取用条件。”何宏伟介绍道，“‘税即视’系统将企业坐标与全域水系图层叠加，精准‘扫描’出靠近河流、水库、池塘等水源地，以及存在违规取水风险的疑点企业。” 打开“税即视”系统，输入企业信息，地图上便会显示出前期采集的企业坐标信息，企业周边的地理信息也尽收眼底。“这就像给税源管理装上‘电子眼’。”何宏伟演示了通过“税务地图”定位疑点企业的过程，“地图上的每一处墨绿色区域都是监管的‘敏感点’。比如这家企业，我们在地图上可以直观看到企业厂房附近有一片墨绿色水源，这表明企业具备直接取用地表水水源的条件，可能存在风险点。” 依托这一系统，该局对全县混凝土企业开展“数字巡河”，迅速锁定2户临河临塘的高风险企业。其中一户企业厂房距河道不足20米，另一户紧邻10亩大塘。锁定疑点企业后，该局将这2户企业列为重点监管对象，开展进一步核查。 数据比对“量水计税” 确定疑点企业是否漏缴水资源税，还需通过数据来证实。为此，南陵县税务局运用“参数化+数据库”的数据对比方式，测算企业违规取用水量及漏缴税款。 “混凝土企业作为‘用水大户’，其高耗水特性是生产工艺造成的：水泥与水等材料需按固定比例混合。”南陵县税务局副局长陈燕然说，“倘若我们能够确定‘水灰比’参数，也就是混凝土中水的用量与水泥用量的重量比值，就能依据增值税发票数据上显示的混凝土生产加工方量，倒推出企业每季度生产用水量。” 为确定“水灰比”参数，南陵县税务局联合住建部门深入调查，仔细查阅《普通混凝土配合比设计规程》，并对南陵县企业生产的混凝土型号进行全面摸排。 税务干部经过摸排发现，南陵混凝土企业主要生产C20、C30和C35等主流混凝土型号。根据这一情况，结合查阅到的资料以及专业部门的指导，南陵县税务局最终确定以0.4作为“水灰比”参数进行测算，即生产每立方米混凝土所需用水量为175千克。“后期与企业约谈时，企业认可我们采用的参数与实际生产情况相符。”陈燕然说。 协同共治“聚数赋能” 通过增值税发票数据计算混凝土产量，再代入“水灰比”参数，就能得出理论用水量。但是，如何判断企业的用水量是否来自违规取用的地表水或地下水呢？为此，南陵县税务局联合县水务局、自来水厂打造“用水数据库”，集成企业取水许可、公共供水等合规数据。 “理论用水量与‘数据库’中已登记（纳税）用水量的差额，即为潜在的水资源税流失缺口。”南陵县税务局籍山税务分局局长唐帧以辖区企业为例，介绍了测算过程，“根据第一季度增值税发票开具数量及‘水灰比’参数，我们测算出某混凝土公司理论生产用水量为0.59万立方米，该企业没有取水许可证，只能使用公共用水，而当地供水站第一季度供水量仅为0.28万立方米，这相差的0.31万立方米的缺口很可能是违规取水。” 针对数据分析得出的用水量缺口疑点，南陵县税务局通过约谈询问和实地调查等方式进行核实处理，该企业承认通过水塘抽水和自打井取用地下水的事实。“在税务部门的辅导下，我们已按规定补缴税款及滞纳金。这对我们是一次警醒，企业正在向水务局申请办理取水许可证。”该企业法定代表人说。 南陵县税务局党委书记、局长韩明表示，该局将进一步加强与水务部门协作，完善“数据交换、联动分析、联合执法”工作机制，将“税即视”地图运用和用水量缺口数据分析经验拓展到更多领域，不断提升税收征管质效。