波兰将于2026年全面强制推行电子发票

据波兰通讯社报道，波兰总统卡罗尔·纳夫罗茨基近日签署了引入强制性国家电子发票系统的法案，旨在通过堵塞增值税漏洞来增加财政收入。该法案规定，自2026年起波兰将分阶段全面推行电子发票。 根据企业类型分阶段推行电子发票 在推行时间方面，根据该项法案的规定，自2026年2月1日起，波兰2024年销售额超过2亿兹罗提（1波兰兹罗提约合1.95元人民币）的大型企业，必须通过国家电子发票系统开具发票。小型企业将从2026年4月1日起适用该规定。 针对微型企业，该法案规定了过渡期，2026年4月—12月，微型企业如果月销售额不超过1万兹罗提（含税），则无须开具电子发票。 此外，这项引入强制性国家电子发票系统的法案也作出了过渡性规定。该法案允许在2026年12月31日前，纳税人可以继续使用收银机开具发票，未能正确使用国家电子发票系统的可免于罚款，且银行转账无须注明国家电子发票系统分配的序列号。 企业使用国家电子发票系统开具发票之后，发票将在该系统中保存10年。波兰财政部估计，通过全面实行电子发票，该国未来10年财政收入将增加约100亿兹罗提。 波兰实施全面电子发票一波三折 近几年来，波兰一直积极尝试推行电子发票，然而由于传统发票全面转向电子发票涉及不少复杂情况，因此国家电子发票系统上线推行的过程并不顺利。 去年初，波兰财政部宣布，因故推迟原定于去年7月1日全面推行国家电子发票系统的计划。虽然国家电子发票系统在技术层面早已完成准备工作，推行这一系统也是该国财政部去年的优先事项，但波兰仍然选择了推迟系统上线。 有分析人士认为，国家电子发票系统可能存在的功能缺陷，是导致电子发票全面推广延期的原因。比如，该系统此前无法有效大规模处理发票，影响了企业及时开具发票。 2019年，波兰曾尝试推广企业与政府间交易的电子发票。2021年10月—12月，波兰成功实施了电子发票试点。2022年1月，波兰财政部又鼓励纳税人自愿使用电子发票，并出台了快速退还增值税退税款的鼓励措施。但由于波兰纳税人对电子发票的接受程度不高，改用电子发票的纳税人并不多。 因此，或许是反思了此前推行电子发票的失败经历，波兰政府为避免出现技术基础设施不足、企业适应能力差等问题，将在2026年全面推行电子发票的过程中，提供更长的准备期和分阶段实施方案。 欧盟成员国实施全面电子发票步调不一致 实际上，波兰并非欧盟内唯一全面推行电子发票的国家。欧盟多国都在朝着数字时代增值税方案方向推进，发展和完善电子发票系统。 目前，欧盟成员国中有不少国家要求在企业与政府间交易时强制使用电子发票，比如法国、德国、西班牙、奥地利、荷兰等。在企业间交易时，法国、德国等也表示将在近年内全面强制使用电子发票。 意大利是欧盟电子发票的先行者，自2019年1月起就要求境内强制使用电子发票，成为第一个要求企业与政府交易、企业间交易、企业与消费者间交易均强制使用电子发票的欧盟成员国。 据布鲁塞尔时报报道，今年4月，比利时宣布从2026年1月起，所有需缴纳增值税的比利时企业必须在企业对企业交易中使用结构化电子发票，此举使得比利时在欧盟成员国推行电子发票进程中先行了一步。 分析人士指出，目前欧盟成员国之间在增值税规则和税收管理系统上存在差异，实施全面电子发票的时间表也各有不同。因此，欧盟需要完善电子发票标准，以适配各国税务系统，同时建立有效的协调机制，在技术投入、数据安全保障等方面形成合力，才能确保改革顺利推进，减少对企业和市场的冲击。