“源头登记+动态监管”规范建安行业税收征管

建筑业是湖北重要的支柱产业。湖北省住建厅数据显示，2024年湖北省建筑业规模全国领先，完成建筑业总产值2.2万亿元，同比增长5.8%，总量连续11年保持全国前四、中部第一。 今年上半年，湖北建筑企业新签合同额超过1万亿元。建筑安装行业项目具有数量多、金额大、周期长、跨区域的特点，项目建设中异地施工企业分包转包情形复杂、税收监管难度大。国家税务总局孝感市孝南区税务局从机制、风控、共治着手，采取源头规范登记、动态监管、数据共享等多方面举措，破解建筑安装行业征管难题。 源头规范登记“一管到底” 报验登记是强化建筑安装行业跨区域项目税收管理的基础与前提。针对跨区域项目“点多、线长、面广”，常常涉及不同税源管理部门，涉税事项管理分散、碎片化，以及管理交叉带来的监管缺位等问题，孝南区税务局制定《报验登记户税收管理办法（试行）》，从制度机制上规范报验登记管理，强化项目源头监管。 《报验登记户税收管理办法（试行）》建立了“登记—分配—管理—核销”全链条标准化流程，明确以工程、项目建设单位主管税源管理部门为管理主体，统一建档，报验登记户项目信息，要求管理台账须细化合同信息、施工类型、总分包情况、款项结算等13项信息数据，并实行日常巡查、专项巡查工作制度，跟踪工程项目合同、施工进度、付款情况。 “以前各单位分管一块，难免有覆盖不全的监管领域。办法厘清了责任和主体，确保项目开工即登记、进度更新即跟进、款项支付即计税。”孝南区税务局征收管理股负责人楚肖肖说。过去，因项目建设范围大，涉及多个税源管理分局。《办法》施行后，项目的涉税申报由一个税源部门一管到底，后期经区局收入核算部门按照项目合同、投资金额、占地面积、建设进度等综合信息，对税源进行再分配。 据统计，今年以来，孝南区税务局各税源管理部门根据分类管理原则，建立报验户统一档案4000余户，报验登记户数同比增长11.39%，税收管理质量和效率得到有效提升。1月—5月，孝南区跨区域报验企业入库税款3422.13万元，同比增长30.56%，增收800余万元。 动态监管合规“一项目一策” 建筑安装行业挂靠、分包、转包经营模式普遍存在，涉税风险度较高。孝南区税务局借力大数据，实施“事前提醒—事中监控—事后质检”全周期动态监管，督促建安工程项目企业做到税务合规。 在开工前期，孝南区税务局组织服务团队上门辅导企业财务人员分包扣除、预缴时限等涉税处理要点，按照“一项目一策”，制定建安行业电子税务局操作指引、跨区域建筑施工企业涉税事项指南和涉税风险防范建议清单。今年以来，该局已为110个新建项目提供定制化服务。 “税务干部提醒我们要按工程进度计税，避免少缴增值税和企业所得税的风险。”中兰环保科技股份有限公司财务主管陈经理说。中兰环保科技股份有限公司是国内固体废物治理领域标杆企业之一，承接了孝感市生活垃圾焚烧发电固化飞灰填埋场工程项目。今年2月中旬，孝南区税务局杨店税务分局检测到该项目收到一笔政府拨款，但未进行收入申报，税务干部根据风险疑点核实，及时跟进并督促企业补正申报。 项目建设期间，孝南区税务局利用大数据风险管理平台及增值税发票管理系统等获取数据，围绕“跨省建筑服务未足额缴纳增值税”“预缴申报金额与工程进度不符”“预缴税款占合同金额比例异常”“发票开具品目与实际施工内容不一致”“工程变更未及时调整合同金额”“机构所在地与项目地申报收入成本数据不匹配”6项预警指标，对异地施工企业预缴申报数据与项目建设方发票信息开展交叉比对，对项目信息真实性、预缴及时性与足额性、异地缴税一致性等进行核查。 项目完工后，孝南区税务局实行事后质检机制，通过整合项目决算报告、发票开具、税费缴纳记录等数据，对项目实际完工进度与纳税申报是否一致、总包与分包方的发票流及资金流是否匹配、竣工时间及结算金额等信息是否同步、分包企业是否核销报验户登记等各项指标开展复核。对存在异常的企业采取风险约谈、更正申报、追缴税款等措施，督促其整改。 涉税数据共享“一体联动” 在日常管理中，孝南区税务局发现，大部分施工项目与税收征管密切相关的数据，如临时占用耕地面积、扬尘污染等数据，多掌握在住建、资规等部门手中。 为此，孝南区税务局与当地发改、资规、生态环境等22个部门建立“政府领导、税务主导、部门按时推送”的信息共享机制，按月（季）向税务部门推送财政奖补、项目建设资金支付、排污许可等60余项涉税（费）共享信息。今年以来，各部门已累计向税务部门推送数据1738条次。 “相较以前，现在对建筑安装项目的税收管理更全面，更精准。”孝南区税务局副局长代法俊说。除了信息共享，孝南区税务局还与22个部门实现执法联动：与资规、住建部门组建联合检查小组，开展临时占用耕地项目专项检查，制定核查清单，联合督促整改；与生态环境部门在勘查核定排污量、环保税催缴等方面深度合作，对违规企业实施联合约谈；联合发改、经信等部门建立重点项目执法台账，开展“双随机”抽查，对涉税问题协同跟进整改进度。 今年以来，孝南区税务局开展执法联动6次，利用共享信息，督促建安企业纠正申报39户次，累计涉及税费362.43万元，在联合加强税费监管、生态环保税费共治共管、重点项目税费与政策共管的实践中取得初步成效。