深化税收征管改革的“智慧答卷”

中办、国办2021年3月印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），对“十四五”时期我国税收改革发展作出总体规划和部署，明确提出到2025年基本建成功能强大的智慧税务。如今，《意见》确定的主要任务落实已近收官，围绕智慧税务建设目标，税务系统全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。税务部门“智慧答卷”将给纳税人和基层税务人带来什么？近日，记者就此采访了部分参与智慧税务建设的相关负责同志和骨干工作人员。 筑基：从“信息化”到“智能化”的不断深入 记者：按照落实《意见》要求，税务部门深化税收征管改革，要着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的智慧税务。请问目前智慧税务建设进展如何？ 邱洋：2021年以来，税务总局、各省税务局智慧税务建设取得重大突破、引领效应明显，数字化技术变革全面落地，“四精”为主体的业务变革深入推进，岗责优化工作开始起步，促进“税法遵从度、社会满意度、税费征纳成本”三大指标取得明显进展，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用得到充分发挥并持续拓展提升。 智慧税务是以“数据+规则”驱动的税收征管数字化转型，是一场系统性改革，通过推动思维理念、业务制度、技术平台、组织岗责四个方面的转型升级，以高集成功能、高安全性能、高应用效能，实现“以票控税”向“以数治税”转变，其主要建设内容总体可以概括为“一标、两化、三端”。 “一标”是目的，指的是建成国内标杆、国际一流的智慧税务。“两化”是动力，指的是数字化升级和智能化改造。“三端”是平台，指的是以用户体验为导向，形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台。其中，纳税人端主要包括全面数字化的电子发票和全国统一规范的电子税务局，税务人端是指智慧办公平台即慧办平台，决策人端是指以决策人为中心的智享应用平台。 记者：《意见》要求稳步实施发票电子化改革，到2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。近年来推进发票电子化改革取得哪些成果？ 王刚：发票同纳税人缴费人及社会公众接触最直接、最频繁，是经济活动的基础凭证、优化纳税服务的关键领域、税收征管的主要抓手。全面数字化的电子发票（以下简称数电发票）是税收数字化转型的重大突破之一，发票使用实现由“传统纸质化”到“全面数字化”的转变。 过去，企业开票要事前审批票种、申领专用设备，要传递邮寄纸质发票，过程不可控、时间比较长，打印、存储、保管成本高，纳税人收到票后还会有收到假票的担心。现在，数电发票摆脱了对纸质介质的依赖，无需借助税控等外部设备，基于可信身份实时在线开具、交付、接收，各方信息对称。纳税人在税务数字账户可实时查询信息，作为其收到发票真伪的背书，确保了真实性，同时省去了开票前申请领用、开票时增版增量、开票后验旧等繁琐程序。 我们现在能切实感受到发票全面数字化以后带来的很多变化，比如对收票人来说，不用担心收到假发票了；对纳税人来说，购买针式打印机、存储保管邮寄纸票的钱也省了；对全社会来说，发票印制、开具、传递、报销、入账、存档各个环节的科研、技术、制造、流转、设备等全链条“生态”都变了；对税务部门来说，办税服务厅的发票业务锐减了，税务风险分析的质效提升了。 记者：《意见》要求深化税收大数据共享应用。在这方面，智慧税务建设有哪些突破？ 孙继文：一是建成全国最大的“单位+个人”政务身份平台。建成全国业务规模最大的税务可信身份管理平台，不仅服务亿级纳税人，还服务几十万税务人，通过运用人脸识别、数字证书等验证技术，赋予每个纳税人全国唯一、终身可信的税务数字身份，同时，通过身份管理、身份认证、权限管理和身份审计的“4A”体系，有效保障了身份安全。 二是首创政务领域自主可控区块链技术应用。例如，以往办理不动产登记业务，纳税人需要在多部门间往返，传递纸质凭证。不动产登记业务上链后，有效支持业务改革创新，自然资源、住建、民政、公安等多部门共享共用税务区块链提供的证据化数据，实现“一份资料、全国共认”“一处办理、处处认可”，新房不动产登记由原来的3天—5天缩短为20分钟内。 三是首创“规则开放、数据直连”的办税模式。建成安全高效的税务数字能力开放平台（即“乐企”），创新“订单即开票”“支付即开票”“开票即缴税”等规则，促进企业“业财税”数字化转型，进一步将制度性交易成本降到最低，为数字经济、平台经济健康、合规、快速发展创造了有利条件。 记者：税务总局正在推进实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，请问智慧税务发挥什么作用？ 孙崝：《意见》将智慧税务作为新发展阶段进一步深化税收征管改革的主要着力点，强调利用数字化转型提升服务监管执法的精准性和规范性。税务总局提出的数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，其中的数字化转型条件就包含了智慧税务中技术变革和业务创新验证成果。“强基工程”是数字化转型中的业务转型，旨在夯实税费征管的基础能力，覆盖各层级的纳税服务与管理，尤其是强调要优化纳税人的申报管理，强化数据质量控制，同时聚焦提升基层干部的主动性和创造性，落实税源监管责任，推动业务设计与智能技术匹配，实现人机结合，促进税费征管全过程高效协同。智慧税务建设以推进数字化转型为目标，通过落地云计算、大数据、人工智能、区块链等新技术，推动税费要素全流程数字化流转，促进征纳信息对称，将技术红利转化为数据红利，驱动税费征管业务创新。因此，智慧税务和“强基工程”在数字化转型过程中是递进和互促的。智慧税务侧重于打基础，聚焦整体架构，通过新技术驱动的系统升级引领业务流程重塑和管理模式创新，推动征管模式升级；“强基工程”侧重于出实效，聚焦于基层税务部门的实际痛点和突出问题，通过分阶段补短板提升整体效能。两者共同构成了税务系统数字化转型的核心框架。 提质：从“群众跑腿”到“数据跑路”的变革 记者：许多网民好奇，智慧税务的“智慧”是什么？我们普通人在日常生活中有哪些感知？ 郑洁燕：以数电发票为例，我们在京东、唯品会等电商平台购物，无论购买方是否主动索要发票，系统都会根据交易信息自动开具发票，这是依托“乐企”直连模式实现的“交易即开票”功能。又如在停车场、商超等场景，当我们支付了停车费、商品货款后，商家的“乐企”会基于线上支付平台等支付流水自动生成发票信息，这是“支付即开票”模式；如果需要报销，我们可以填写单位抬头，发票会自动发送到单位的税务数字账户，方便财务接收。还有日常出行的民航、铁路等场景，乘客索票时，飞机票、火车票均与数电发票“二合一”开具，发票开出后，不仅报销单位可以通过税务数字账户获取，我们作为乘客，也可以通过个人所得税App“我的票夹”接收。 另外，我们还建设了新一代全国统一规范的电子税务局，为自然人提供办税数据预填服务。例如在自然人买车后申报车辆购置税时，系统自动预填机动车合格证信息及数电发票信息；买房后申报二手房交易增值税和契税时，系统自动预填土地、房屋登记和交易信息，自然人仅需“一键确认”即可完成申报。 记者：《意见》要求全面改进办税缴费方式，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务。请问新电子税务局给纳税人缴费人带来哪些便利？ 顾焱：对于新办纳税人来说，新电子税务局推出智能开业场景，纳税人通过市场监督管理局一窗通完成开业，数据实时推送到税务局，新电子税务局后台完成数据质量和业务逻辑校验，自动为纳税人注册新电子税务局，分配主管税务机关，完成税费种认定。纳税人登录新电子税务局领取《开业告知书》，即可办理开票等业务，真正实现开业就能开票，大大节约时间。 在“跨区办税”场景方面，目前技术上打通了全国所有征纳互动坐席，无论纳税人缴费人是否在企业所在地，都可以通过线上征纳互动办理。 在优化“自动算税”申报方式方面，新电子税务局为每位纳税人建立了一个税务数字账户，自动归集各类税费数据，同时将税收政策转换为计算机能够自动识别的智能规则，通过数据加规则，实现系统自动提取数据计算税额。 需要说明的是，我们构建了“未问先答、问办一体”的智能化征纳互动服务模式。“未问先答”是指通过大数据分析预判纳税人税费业务办理过程中可能遇到的疑惑或问题，主动向其推送操作指引。“问办一体”就是企业如果在开票过程中遇到问题，可实时通过系统内嵌的各种智能化信息回复得到一定解答；如果企业对答案仍不满意，可以进行窗口直连，由企业咨询人员、税务管理人员和一线坐席进行三方视频沟通，“一站式”解决企业所需要咨询和办理的业务，给纳税人带来“问中有办”“办中能问”“办问协同”的全新办税缴费服务体验。 记者：小企业、个体工商户占经营主体的比例大，请问智慧税务为他们提供哪些便利？ 周昊：智慧税务通过技术和服务创新，为小企业、个体户等经营主体提供多项便利和实质性利好。例如小企业和个体户可直接通过新电子税务局或手机App零成本开具数电发票，无需购买税控设备或第三方服务。开票额度由系统根据纳税人生产经营、开票和申报行为，结合纳税人信用风险情况，自动计算、动态更新并支持人工据实调整，纳税人在开票总额度内开具发票，不再像税控发票那样，受开具份数和单张开票金额的限制，也无需申请领用，大幅减省了纳税人过去为开票额度跑路的成本。依托电子税务局和大数据分析，智慧税务能够向符合条件的纳税人精准推送政策信息，实现“政策找人”，让小企业和个体工商户及时了解可享受的税费优惠政策。除法定核准或备案事项，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”办理方式，实现95%以上优惠事项“免备案”。 记者：集团企业成员公司数量多、层级多、业务体量大、地域分布广。请问智慧税务如何为集团企业赋能？ 周昊：以往集团企业办税需要登录多地电子税务局，分别进行申报缴款，效率较低，同时集团总部无法快速获取各地成员企业分散的涉税数据，管理难度大，涉税风险难管控。智慧税务专门为大企业设计了集团企业内控式办税功能，对企业集团的基本信息、经营收入、申报缴税等数据进行“集团信息一户式归集”，穿透贯通其上下游或集团的“子子孙孙”，便于集团总部及时了解情况。 申请开通该功能后，集团企业办税人员打开新电子税务局，就可以体验到集团内控式办税场景，里面的内容非常丰富，比如通过集团数字账户，总部可随时查看集团整体概貌，包括企业发票情况、申报情况、缴款情况、遵从情况、企业图谱等。通过系统对全国成员企业的数据进行归集，总部可以进行批量申报、缴款，一次操作即可完成全部成员企业的业务办理。利用风险查看和处置功能，集团总部可以查看成员单位的涉税风险疑点、税务稽查等风险信息，方便及时应对，进行自查自纠。 记者：请问什么是“乐企”平台？它带给企业最直接的好处是什么？企业需要做出哪些调整，来适应、融入“乐企”数字化新场景？ 晏燕：“乐企”是Natural System，意为“自有信息系统”，是税务部门向符合一定条件的企业，通过税务信息系统与企业自有信息系统直连的方式，提供规则内嵌、数据互通的涉税服务。 “乐企”带给企业最直接的好处是通过自然自动化，实现了降本与合规的平衡。企业自有业务系统通过内嵌税务部门提供的“算税”规则，自动归集凭证，自动计算税费，以往161项手工填写表单均由企业自有业务系统自动生成。 降本方面，接入“乐企”后，企业可以在发生签合同、下订单、收付款、出货出库等生产交易活动时，由自己的系统自动运行内嵌的税务规则，自然开具数电发票、入账、算税并生成申报表，不仅可以省去中间商费用，人工成本和发票系统长期维护成本也进一步降低。 合规方面，“乐企”模式下，开票和申报的数据来源于企业自有业务系统，企业在生产经营过程中自动遵从，合规成本降至最低，违规成本自然提升，发票和申报数据造假意味着企业业务造假，企业将同时面临“业财税”三重风险。 “乐企”正推动税务部门征管服务模式、方式和手段不断革新，税务与纳税人接触点的前移，使税收征管更加贴近纳税人生产经营实际，需要纳税人与税务部门同步调整，稳步升级自身系统架构，才能使数字化红利得到最大释放。一方面，将过去人工化、分散化管理的“业财税”数据和规则纳入统一的数字化管理，以业务数字化驱动其自身的人力、物力、财力等资源可视化调度，推进管理模式与数字化相适配，将算力、算法、数据转化为更为直接的企业价值；另一方面，需要将税收风险与企业的内部风险、行业风险等进行一体防控，从被动应对向主动化解转变，进一步降低合规成本，实现健康、长远发展。 （下转B2版） （上接B1版） 监管：从“经验执法”到“精准执法”的转变 记者：《意见》明确要求，深化税收征管改革，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。请问智慧税务如何体现“四精”要求？ 顾焱：在助力精确执法方面，“调查巡查”场景可根据业务复杂度、风险程度等因素，利用数据和规则判断执法任务发起条件，同时自动归并对同一纳税人的核查事项，对信用较高的纳税人可以采用“云上”音视频核查方式；又如“任务统筹”场景，建设统一任务中心，统筹各渠道派发任务，按户归集，集中展示，有任务时必须处置，无任务时就不用下户核查；再如“一户一策欠税管理”场景，通过24项评估指标分析纳税人清偿能力，对清偿能力较弱的纳税人采用提示、提醒等柔性管理措施，对清偿能力较强的纳税人加强欠税管理。 在助力精细服务方面，设定政策执行校验规则，识别错误享受的纳税人，并推送更正提醒；又如平台门户场景，不仅可以在智慧办公平台一站式处理各项工作，还通过数据赋能，开发业务办理提示纠错、数据灵活统计、业务辅助审核等智能化帮办助手，减少人工简单重复操作。 在助力精准监管方面，“个体户定期定额管理”场景引入机器学习算法，计算个体户定额，可减轻80%左右的人工核定工作量，还能减少因定额核定不准带来的征纳矛盾。 在助力精诚共治方面，“未办税户管理”场景对已经在市监部门登记注册但未到税务机关申报纳税的市场经营主体，实施自动提示、人工提醒、实地核查的递进式监管，逐步提高税务、市监两部门经营主体登记数量的匹配度。 记者：随着数字经济的快速发展，智慧税务对于应对数字经济，包括新兴业态如电商、共享经济等带来的税收征管难题，有哪些作用？ 晏燕：数字经济模式下，传统税收征管模式面临纸质发票、申报表和财务报表等固化表单无法适应新兴税收要素的动态采集、数字经济主体的灵活多变与属地化管理矛盾突出、纳税人遵从风险无法事后核实应对等难题，而智慧税务以“数字化”实现“三个打通”，破解这些监管困境。 一是用“数电发票凭证”打通数字经济与数字财税，连接交易双方、征纳双方、经营主体与相关监管部门，实现纳税人流、涉税商品流、涉税资金流要素化流转，破除纸质发票、申报表、财务报表等形式对数据的束缚。特别是“乐企”模式下，数电发票成为数字经济的重要组成部分，订单、支付等信息可以自动预填开票、自动生成税金，交易信息实时流转至受票方，申报信息经纳税人确认后自动流转至税务部门。 二是用“支付即开票、开票即缴税”打通金融监管与税务监管，实现对数字经济主体和资金的即时监管。数字支付具有高渗透、强监管的优势，绑定支付和开票缴税，将发票商品信息和算税、缴税规则融入数字支付过程，自然人“以缴代报”，可以规避税源属地化管理和传统申报制度对自然人税收征管的束缚，推动对自然人税收实施“自然征管”，同时促进数字支付业务发展，推动金融监管能力向“三流合一”升级。 三是用“数据牵引驱动、各省分工协同、全国一体防控的常态化、规范化税收风险分析和评估核查工作机制”（简称常规风评机制）打通全国各省风险管理机制，应对数字经济带来的信息隐蔽、链条跨度大、灵活多变等税收风险。常规风评机制通过建立资源统一调度、评价激励等正向机制和对碰、制约、复查等反向机制，初步使全国风险管理形成“一盘棋”格局。 记者：公众关注自身合法权益保护，请问在智慧税务建设中对数据安全和隐私保护方面有哪些措施？ 孙崝：税务部门始终高度重视数据安全和隐私保护。 在建立管理机制方面，首先明确数据活动的相关方；其次按照“谁主管、谁负责，谁签字、谁负责”的原则，强化数据活动相关方职责，完善各阶段的管理审核流程。 在运用技术手段方面，数据标签、数据脱敏、加密和隐私计算、身份鉴权和访问隔离、数字水印等技术的运用，实现数据可用不可见，确保数据流转、使用、交互过程中的完整性、机密性、可用性和合规性。 在常态化安全运营方面，建立常态化工作机制，制定相关数据安全管理制度，包括数据安全检查和风险评估机制、数据安全事件应急处置机制等，形成规范化管理体系。 展望：从“局部升级”向“全域智能”迈进 记者：基层税务部门如何用好智慧税务，充分发挥其潜力？ 顾焱：智慧税务建设是党中央、国务院部署的一项重要任务，也是保障税收工作有力有序开展的重要支撑。税收工作关键在基层，如何依托数字技术，服务支撑基层一线干部的日常工作，更好服务纳税人缴费人，同时减轻基层负担，始终是我们信息化建设中的头等大事。 智慧税务的应用，就好比我们的手机从“功能机”换到“智能机”，就是要把每个功能都充分运用起来，用得越多就越好用，越好用就越离不开。比如“智慧税务税务人端”作为税务人统一工作平台的核心要义，就是“高效办成一件事”，即让分散的事项“一站办”、重复的任务“自动办”、复杂的业务“自然办”、易错的操作“引导办”，以此贴合基层和纳税人实际，切实起到减负增效降风险的作用。“智慧税务税务人端”上线后，税务部门的履职方式、条块运转都将发生很大的变化，与之相适应的税务组织岗责体系需要加快研究并稳妥落地。 记者：当前人工智能应用日益深入，智慧税务的建设对人工智能发展有呼应吗？还有哪些应用计划？ 孙崝：ChatGPT、DeepSeek等“生成式AI”模型发布前，智慧税务建设中已经在开展人工智能应用实践。比如“智能应答”服务，主要依托自然语言、问答对话、多轮对话等技术。还有AI风控模型主要依托深度学习算法。基于全国税收大数据，扫描识别空壳虚开、变票虚开、团伙虚开等风险。 目前，我们已经启动基于“生成式AI”的税务大模型探索，运用大模型的多模态识别、搜索推理、多轮互动、文本生成、代码编写等能力，结合知识增强等技术，计划适时启动在征纳互动、办税资料审核、风险管理、税收大数据分析、系统运维等场景中的应用验证。比如探索“智能外呼”场景，利用大模型赋能税收管理和服务，将需要经常与纳税人交互的提示提醒类任务纳入场景内容，实现减负、增效、优服务。 记者：智慧税务建设对于高质量推进中国式现代化税务实践将发挥什么样的作用？ 邱洋：这个问题可以从三个视角来看。从经济社会视角看，智慧税务更加凸显税务系统的经济部门特性，税务规则创新正在推动经济社会治理从“自治”“共治”向“善治”迈进。通过拓展税务数电发票特定要素，覆盖各行业、各领域的涉税凭证，实现商事交易凭证、会计凭证、税务凭证“三合一”，商务、税务、财务一体化治理和发展，共同撬动经济社会数字化转型。同时，依托颗粒度更细、精准度更高、时效性更强的税收大数据，实现经济分析从事后定期评估升级为实时动态预测，从宏观调整下钻至中观微观调控，更好地服务经济社会治理能力提升。 从国家治理视角看，智慧税务更加凸显出税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，税收大数据应用正在从“自用”“共用”向“智用”迈进。通过建立新的税收分析体系，覆盖纳税人、税务部门和第三方平台企业，结合时空地理信息和商品特定要素，税收分析可以勾勒经济“数字图景”、透射社会民生百态，更好地服务国家治理能力提升。 从国际税收征管视角看，智慧税务已推动我国在全球税收征管数字化变革中从“跟跑”“并跑”向“领跑”迈进。智慧税务建设为我国税务数字化转型实践经验、创新成果、算法标准走向世界奠定了坚实的基础，让我们在国际税收征管合作协调、国际税收规则制定、抢占技术应用竞争高地等方面，发出了中国声音，打造了中国样板。未来，我们将持续推进智慧税务建设，推动税务数字化技术和管理模式从“中国实践”走向“国际标准”，为提升全球税收治理水平贡献更多中国智慧、中国方案。 邱洋：国家税务总局税收大数据和风险管理局副局长 孙继文：国家税务总局电子税务管理中心副主任 王刚：国家税务总局征管和科技发展司副司长 孙崝：国家税务总局税收大数据和风险管理局大数据管理四处处长 周昊：国家税务总局广东省税务局第三税务分局局长 晏燕：国家税务总局四川省税务局征管和科技发展处处长 顾焱：国家税务总局陕西省税务局征管和科技发展处处长 郑洁燕：国家税务总局广州市税务局考核考评处副处长