适应数字经济发展 提升税收风险应对能力

国家税务总局银川市税务局探索数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的落脚点和着力点，从基层视角探析在新经济、新业态监管中如何进一步提升税收风险应对能力。 调研发现，目前岗责体系不能完全适应数字经济涉税活动的需求。一方面，税务部门的岗责设置以“税种”为主要划分依据，在自然人纳税人税源管理需求增长的背景下，如果将自然人纳税人不同的税种管理事项归至不同部门，易产生工作量不均衡的现象，难以集中信息化征管资源，征管效率较低。另一方面，传统税收征管以属地管理模式进行税源管理工作，自然人借助网络平台产生大量个人对个人的交易，使税源与其对应的属地征收机构匹配度下降，无法准确认定纳税人的价值创造过程、业务活动范围和经营地点。这些新特点不仅对税务部门的岗位职能体系提出更高的要求，更要求税务部门创新管理理念，真正实现由单一管理向管理、服务和监管相结合的职能定位转变。 重点领域税收监管存在薄弱环节，平台经济、高净值人群、新兴产业带来的监管问题亟待解决。平台经济具有交易主体多元化、交易方式虚拟化、交易数据海量化等特点，税务部门难以全面掌握平台内经营者的真实交易信息，存在税收流失风险；高净值人群收入来源广泛且部分收入隐蔽性强，一些人群通过在境外设立公司、信托等方式转移资产，税务部门在对其收入监控和税收征管方面面临较大挑战；新兴产业如人工智能、区块链、生物医药等发展迅速，但相关税收政策和监管措施相对滞后，税务部门在对其税收征管中缺乏有效的手段和方法。 在新经济、新业态监管中如何进一步提升税收风险应对能力？笔者认为，应“线上+线下”并重，进一步发挥电子税务局、征纳互动平台功能作用，运用大数据、大模型、云计算、人工智能等技术，拓展与纳税人的接触点，实现无感智能、学办一体的办税新体验。统筹分散、零碎的涉税业务，通过数据赋能实现流程的优化、简化。以“信用+风险”监管为基础，构建覆盖涉税专业服务全过程的多元化监管运营体系，打破由税务部门单一主体提供税费服务的路径依赖。 依托大数据平台，实现数据信息智能归集，通过数据融合、赋能融合、业务融合，识别高风险对象并对其进行风险分析与重点监管。依托税务网络可信身份体系、联动信息确认、申报征收、税收执法、税务稽查等税费征管环节，推动实现税费一体联动、协同服务，对征管业务的要素、规则、流程、场景、方式进行数字化重构，实现数据与业务制度的紧密结合。 （作者单位：国家税务总局银川市税务局）