把中国故事“装进”财税教案

9月10日是我国第41个教师节。本期我们采访三位长期从事财税教学和研究工作的高校老师，听他们分享如何将财税理论融入真实场景，如何打破学科界限激发课堂活力。期待通过这些来自实践的探索故事，为财税教育的未来带来更多可能。 我亲历的“中国财税故事” 1.您从事财税教学多久了？在您的教研过程中，见证了哪些“中国财税故事”？ 李旭红：超过20年了。随着中国经济的不断发展，尤其进入高质量发展阶段，我国的财税体制改革不断地深入，进入更为科学管理的新阶段，我感受了财税体制改革与中国经济发展协同共进的“中国财税故事”的叙事篇章。 何杨：我从事财税教学正好15年。可以说，这15年见证了很多“中国财税故事”。比如我讲授的国际税收、财税理论与政策等课程，以及营改增、大规模减税降费、“一带一路”税收征管合作机制等都是可圈可点的成果经验。 王智烜：我2013年入职厦门国家会计学院，为税务、会计专业硕士研究生授课。在近12年的教学中，仅从我主要教授的国际税收课程来看，国际税收规则经历了巨大调整，防止税基侵蚀和利润转移项目的逐步落地，“双支柱”方案横空出世，“一带一路”税收征管合作机制从无到有，中国税务的“朋友圈”逐渐拓展……在教学中，我和学生们都能深刻感受到中国在国际税收合作中取得的丰硕成果。 2.近年来，中国的财税治理呈现出哪些特点？这些特点如何反映到教学和科研中？ 李旭红：近年来，中国的财税治理呈现出几个特点。一是前瞻性。中国的财税治理在面对国内外宏观经济的变化时，能够始终精准把握住发展方向及趋势，尤其是在周期性调节方面。二是系统性。当下经济进入高质量发展阶段，从“量的增进”到“质的提升”，单个财税工具已经难以实现复杂的政策目标，需要系统集成，由多个政策工具如税收、补贴、转移支付等，共同形成政策工具包，增强宏观政策取向的一致性。三是科学性。在深化财税体制改革的过程中，中国一直积极推进财税管理的科学性。在教学和科研中，我按照以上改革发展趋势，以服务国家财税中心工作为目标进行相应的安排。 王智烜：当下，面向国家治理体系和治理能力现代化，怎么讲好以新时代中国特色社会主义经济理论为基础的财政学课程，是教师的重要课题。要把“大思政课”建设理念融入财税课程，把中国式现代化深刻内涵讲清楚，让学生理解财税应在其中发挥怎样的职能和作用。 从国际视野来看，财税课程应从理解国际规则向引领国际规则拓展。2001年，中国加入世界贸易组织，那时我还是一名学生。当时的教学偏重与国际规则接轨，让学生更好地理解国际规则、运用国际规则。这些年来，随着中国在全球经济领域的角色越来越重要，教学更加注重引导学生辩证地看待国际财税改革，我希望培养真正符合时代、能够引领未来国际税收发展的财税学生。随着中国财税治理的发展，我面向的学生也愈来愈多元，包括大批来自“一带一路”国家的财税官员。学生的多样化也对教师的语言能力、国际化视野、教学方法提出了一系列新要求。 何杨：中国的财税理论体系具有原创性，理论上有很多可探讨的价值，我们的财税教学也不是刻板地去学习西方的教材。近年来我们一直致力于打造立足于我国税收财税实践的自主知识体系，包括中央财经大学编写了《中国财政学》《中国税收学》等教材，希望和各位同仁一起讲好中国故事。 我把“中国财税故事”写进教案 3.您在课堂上讲过哪些具有代表性的“中国财税故事”？您是如何设计教学内容、选择素材并组织教学的？ 王智烜：我想到的是今年6月举办的“一带一路”国家经贸合作研修班。研修班主要面向南非、阿塞拜疆、巴林等12个国家36位经贸部委官员，以10天的行程调研海南自由贸易港建设。 从海口出发到洋浦小铲滩码头的漫长车程中，看到学员有些百无聊赖，我决定在大巴上开一堂特殊的“财税课”。我让学员们猜一下海南省2024年国内生产总值的排名。大家得知海南省在全国31个省份中排名第28，都非常惊讶，纷纷讨论起来。以此为契机，我从当前海南省经济发展的挑战和 困难切入，讲解贸易对海南省经济发展所起到的关键性作用，引出税收政策在海南自由贸易港全岛封关后的变化以及可能发挥的重要作用。这样一来，学员们在调研途中边看、边学、边思考。行程结束后，我收获了他们的真诚感谢，让我记忆深刻。这让我也有了一些新的思考：从“看得见、摸得着”的身边事着眼进行教学引导，学生更有主动探索的动力。以兴趣为基础，再引入财税政策和理论讲解，这种教学方式往往会有更好的效果。 李旭红：增值税改革就是一个典型案例。从增值税的立法，到实施条例的修订，其中涉及的重要知识点很多，无论从理论研究还是从应用研究的角度出发，都是很好的 教学内容。我会根据企业的真实运营情况，用案例教学方法给同学们解释增值税的原理，以及税制改革的主要内容，更重要的是向同学们讲清楚政策制定的原因及目标，希望同学们不仅懂税法，更懂得为什么税法需要这样制定，实现专业教学与课程思政相融合的教学效果。 何杨：“一带一路”税收征管合作机制是一个很好的案例。在课程中，我以“人类命运共同体”理念为指导，聚焦“一带一路”税收征管合作机制的建立与发展，让学生们深入了解中国发起的这一机制有哪些内容、如何发挥作用。比如如何理解“人类命运共同体”理念与“一带一路”税收征管合作机制的内在联系？与传统国际税收组织相比，“一带一路”税收征管合作机制有何特色？“一带一路”税收征管合作机制如何帮助中国企业“走出去”并降低合规成本？在数字经济背景下，“一带一路”税收征管合作机制面临哪些挑战？……这些问题能够引发学生们自主思考的积极性，让他们更好地将财税问题与国际关系、宏观经济等结合起来分析。 4.您在教学中，融合了哪些其他学科的知识，如政治经济学、社会学、数据分析、信息技术等？这种融合带来了哪些教学效果上的提升？ 李旭红：在数字经济快速发展的今天，财税与多学科交融。我院近年来一直在积极打造“人工智能+”新文科的人才培养体系，在财税教学中融合政治经济学、社会学、数据分析、信息技术这些学科已经是“新常态”。其中，我院的全日制税务专业硕士，以及我院联合国 家税务总局税收科学研究所培养的专业税务硕士都以大数据税收为主要培养方向。 王智烜：当前“以税咨政”“以财辅政、以政领财”的发展方向愈发明显。我常常引入政治经济学的理论来讲授财税知识。例如，运用国外经济学模型解释西方政治经济下的财税体制模式，同时引导学生对比中国特色社会主义税收系列观，让学生从政治经济学角度进行思考，真正理解制度差异下的财税政策差异，让学生明晰中国的财税发展道路。 何杨：国际税收的教学设计融合了经济学、法学、国际政治经济学等学科知识，有利于拓展学生思考的深度，提升解决挑战性问题的能力。未来，财税与更多学科如经济、法律、信息技术、管理学等领域的融合将更加深入，教师应运用“大财税”知识体系，鼓励学生向多领域探索。 期待共同讲好新“故事” 5.在将现实政策转化为教案时，面对较高的财税政策更新频率，如何处理“制度复杂性”与“教学适用性”之间的平衡？ 李旭红：理论是政策的基石。符合科学原理的政策运行更加顺畅，遵从成本更低，政策效应更明显。所以在讲课的过程中，机理性的内容主要讲清楚理论，制度性的内容要讲清楚政策的逻辑，把政策理论如何运用于中国的实践讲清楚。协调好理论、政策及应用三者之间的关系，才能把课程教好，体现出“教学的适用性”。 何杨：随时跟踪最新的财税理论研究和实践并参与其中，要将现实鲜活的案例融入教学。应该进一步加强政产学研的融合，同时对教师教学科研进行多维度的评价。 王智烜：当前我国财税政策更新频率较高，在追踪财税政策更新的同时，我们应把握政策背后一以贯之的理论基础和政策制定思路。例如，在讲授增值税改革时，我会把增值税近十年改革的内容进行纵向分析，将重要节点的经济社会发展要求与增值税政策改革结合起来讲授，分析增值税改革背后的经济社会效果、理论基础以及政策含义。通过这样的教学，学生能更好地把握财税改革的脉络，弄清楚当前财税政策变化的逻辑基础，进而更好地理解正在实施的财税政策。 6.对于进一步推动财税教育深化改革，培养更符合新时代需要的财税治理人才，您有哪些建议？ 李旭红：在人工智能重塑财税行业的今天，唯有打破传统教育的边界，以开放的心态携手伙伴，实现高校、行业协会、专业学院资源的深度融合，推动政产学研相结合，才能真正回应时代命题，培养出驾驭时代变革的高端财经人才。 王智烜：进一步推动财税教育深化改革，必须坚持正确的办学方向，正确的政治方向是做好财税教育的根本保证。同时，应更加重视教学。我们现在面对的学生，思维更活跃，更愿意接受生动活泼的知识，同时不拒绝有深度的思考。应该把握这一特点，下大力度抓好教学质量，以学生为本，以传授知识为手段，以提升实践能力为目标，把教学工作扎扎实实做好。相关考评机制也应该把教育质量放在突出位置，真正推动财税教育行稳致远。 推动财税教育发展，管理部门可以发挥更积极的作用。近年来，有关单位已经做了很多有益工作。例如中国税务学会牵头组织编写的《税收学》教材为税收类教学提供了基础性、综合性教材；全国税务专硕教指委为进一步提高税务硕士案例教学水平，举办全国税务专硕教学案例征集活动等。这些工作都为财税类教育发展提供了有力支撑，我们也期待相关工作能够更多、更好。