协同共治 在“塔吊林立”中筑牢征管根基

在长江经济带与洞庭湖交汇的连接点，湖南省岳阳市云溪区塔吊林立的建筑工地正抓紧施工。作为中南地区最大的化工产业聚集区，云溪辖区内完成登记的建安企业共585家，大型项目在此密集落地。但在其发展的背后，跨区域经营链条长、税源流动较频繁、涉税风险隐蔽性强等税收征管难题日益凸显。 如何在这片“塔吊森林”中筑牢税收根基？国家税务总局岳阳市云溪区税务局运用税务大数据，着力构建“协同共治—动态监管—精准服务”全链条管理机制，有效提升建安行业税收征管质效。今年1月—8月，云溪区建安行业入库税款1.05亿元，近3年年均税收增长超20%。 协同共治：数据共享织密“信息网” “建安行业具有项目周期长、跨区域经营多、分包转包挂靠业务复杂等特点，且税源信息多来自纳税人自行申报，税收征管长期缺乏有效手段。”云溪区税务局税源管理股股长姜毅龙说。 2023年，该局结合上级要求和工作实际，推动出台《云溪区建筑安装行业税收精诚共治实施方案》。该方案明确区财政局、住建局、重点工程项目指挥部等10家单位的工作职责，建立“政府主导、部门联动、信息互通”的建安行业税收综合治理机制。今年初，该局以数据信息为依托，与共治单位创建“工程项目协同管理场景”，将项目基础信息、施工与资金拨付进度、用工链与供应链、资金流与发票流、税收完税与清算、重大项目管理六大模块信息进行数据化场景应用，综合开展比对分析。同时，通过“一月一汇总、一季一会商”的协作机制，明确信息数据推送频率和责任主体，实现对工程周期、规划许可、工人名单等20余项关键信息的实时共享，形成“源头管控—过程跟踪—风险预警”的管理链条。 近期，该局通过场景中的风险提示，发现辖区某建安企业申报提交的工资单与工伤保险参保名单存在明显出入。税务部门迅速联系人社、住建部门，对企业申报数据、参保数据及用工数据进行复核，同步调取劳务合同、项目考勤等信息，核实问题为企业财务人员申报时未及时清除离职人员所导致。对此，税务干部现场辅导企业更正申报，调增企业所得税应纳税所得额60余万元。 通过数据共享这张“信息网”，建安行业的涉税违规行为得到有效整治。例如，某跨区经营企业存在分包情况，但场景中的增值税与企业所得税预缴环节申报收入几乎一致。税务干部核实后发现，其在企业所得税预缴时按增值税预缴口径扣除了分包款，违反了企业所得税全额预缴的规定。随后，税务部门辅导其补缴企业所得税55.13万元。此外，该局捕捉到项目开工信息与税务登记信息不一致的情况，督促11家跨区经营企业按规定办理报验登记；发现多家企业建筑工程施工许可证建设规模较大，但建筑施工扬尘环保税申报金额却为零，核实后依法补征税款89.12万元。 今年以来，该局依托场景应用累计获取信息1600余条，涉及税款800余万元。 动态监管：关联比对筑牢“风险堤” 为提升数据使用效率和风险预警及时性，云溪区税务局依托场景内容，构建“建安行业涉税风险指标库”。该指标库分为收入真实性风险指标、成本虚列风险指标、用工与个税风险指标、发票与抵扣风险指标四大类，其中设计了未参保人数占工资发放人数比重超20%、预收账款占合同总金额超10%等13项核心指标。 “在共享数据不断扩大的前提下，指标库的风险提示更加精准。之前，某建安企业财政拨款进度与工程进度匹配度指标值偏低，指标库就提示我们要重点核实。”该局党委委员、副局长马绪新说，通过比对场景应用中的“施工与资金拨付进度”和“税收完税与清算”模块情况，经实地巡察，税务干部最终核实该企业多个完工项目均未确认收入，督促企业一次性补缴各项税费447.2万元。 数据显示，1月—8月，通过关联数据比对，指标库预警提示收入确认时间滞后、未足额申报各项合同印花税等风险线索52条，其中已核实风险36条，入库各项税费超600万元。 同时，云溪区税务局对指标预警结果实施分级分类管理：将单项指标超阈值列为低风险，单项指标严重超阈值列为中风险，多项指标超阈值列为高风险。此前，该局税源管理部门发现3家小规模建安企业存在单项指标严重异常，将其作为中风险案件开展案头分析后，认为其中一家企业涉嫌虚开发票，遂作为高风险案件并移交稽查处理。最终，该企业因虚开发票违法行为补缴税款及滞纳金16.69万元，并被处罚款和没收违法所得。 精准服务：合规引导握紧“指挥棒” 依托“工程项目协同管理场景”和“建安行业涉税风险指标库”，云溪区税务局构建“数据驱动型”精准服务体系，实现从“被动响应”向“主动赋能”转变。 “报验登记信息一通过，我就收到了税务部门发来的《跨区域涉税事项全流程指引》。”山东某建设工程有限公司财务负责人李女士说，《跨区域涉税事项全流程指引》的内容翔实、图文并茂，从报验登记到预缴申报，再到清算核销，都有具体流程、操作界面，方便企业办理异地项目施工涉税事宜。“依据指引内容，我们顺利完成了后续跨省异地施工人员的个税扣缴，367.58万元收入在云溪依法申报成功。”李女士说。 在精准推送政策指引的同时，云溪区税务局聚焦重点项目建设需求，创建“辅导—跟踪—优化”的合规引导机制。“项目工期长、造价高、标段多，税务部门通过线上线下的方式为我们解答涉税疑难，全流程规范项目税收管理。”岳阳地区炼化一体化项目长岭片区水系改造一期（撇洪渠）项目有关负责人介绍，自项目入驻云溪后，税务部门立即配备税务联络专员，提供一对一全流程涉税辅导，实时跟进服务。 作为项目承建方之一，已扎根云溪近20年的湖南和庆源建设工程有限公司总经理刘万说：“税务合规引导不是简单地‘送政策’，而是帮我们建制度、防风险、解难题。税务干部辅导我们完善财务内控制度，让我们经营发展更踏实。” 在重点项目合规引导机制下，云溪区税务局持续为岳阳乙烯炼化一体化项目、湖南石化年产100万吨连续重整联合装置项目等23个重点项目保驾护航，所涉项目总投资计划超500亿元，目前已入库税款5200余万元。 “以数治税是实行建安行业全链条管理的基础。”云溪区税务局党委书记、局长谢卫平表示，该局将进一步完善数据化场景应用模块，通过深化应用更多部门的涉税数据，推动涉税分析更精准、风险指标更精确、税收征管更精密，进一步提升建安行业税收治理水平。