增强消费税申报自动算税功能

优化纳税申报管理能够前后延展带动登记、发票、征收、注销等全流程管理的强化。近年来，税务部门不断优化消费税纳税申报工作，促进提升纳税申报质量。 笔者在工作中发现，消费税纳税申报管理仍存在不少问题需要改进。例如，申报比对范围有待拓展。现行消费税包括15个税目，除“成品油”税目已实现申报与发票数据由系统自动比对外，其他14个税目均需人工比对，这既不利于纳税人及时纠正错误、防范风险，又增加了税务部门核查工作负担。又如，票表比对、表内检验等申报校验规则有待优化，申报表单栏次有待完善，自动算税功能有待提升等。 建议深化运用“数据+规则”驱动模式，为纳税人提供消费税政策解读、操作辅导、疑点提示等服务，引导合规经营、提升税法遵从度。 拓展申报比对范围。建议将“电池”“涂料”等发票编码容易区分、消费税计算简单的税目纳入申报比对范围，由系统自动比对申报和发票数据，并逐步拓展至“烟”“实木地板”“超豪华小汽车”等其他税目。 优化申报交易规则。一方面，优化申报表填写规则。例如，要求纳税人在消费税申报表主表填报当期内销和出口的全部应税消费品销售数量和销售额，同时在本期减（免）税额明细表中填报出口数量、销售额及减（免）税额等，防范出口应征消费税货物漏征漏管风险。另一方面，优化表内检验规则。例如，对政策规定的不允许扣除外购应税消费品已纳税款的税目，增加校验规则，不允许填写消费税申报表《本期准予扣除税额计算表》“本期准予扣除的外购应税消费品已纳税款”栏次，从系统上防范纳税人违规抵扣消费税风险。 完善申报表单栏次。建议在消费税申报表主表“本期销售数量”和“本期销售额”增加“已开票”“未开票”细分栏次，便于跟增值税申报表等进行联动比对，提升“金银首饰”等不开票收入占比较高税目的精细化管理水平。 提升自动算税功能。创新“自动算税”服务，推进消费税申报由系统自动提取数据、自动计算税款、自动预填报表，纳税人直接确认或者补录少量数据即可完成消费税申报。 （作者单位：国家税务总局浙江省税务局）