全周期管理 堵塞房土两税“跑冒滴漏”

房产税和城镇土地使用税在调节房地产市场、优化土地资源配置等方面具有重要作用，是税源监控的重点内容之一。国家税务总局博尔塔拉蒙古自治州税务局聚焦房土两税管理，构建“源头严防、过程严管、风险严控”的全周期管理机制，通过筑牢信息链、贯通数据链、延伸服务链，推动精细服务与精准监管深度融合，持续提升征管质效。 筑牢信息链，堵塞“跑冒滴漏” 一些企业在进行厂房购置、产权变更后，常出现税源登记滞后、申报遗漏等问题，影响房土两税征管质效。 为破解这一难题，博州税务局强化跨部门数据共享，与不动产登记中心、住建部门建立常态化信息交换机制。各部门明确数据交换的标准与时限，依托政务数据平台打通传输通道。税务部门可定期获取土地出让、房产土地登记、产权变更等关键数据，为税源精细化管理筑牢数据底座。 不久前，博州税务局比对分析住建部门共享的建设项目审批数据，发现某公司建成的3万平方米厂房已竣工验收，但未办理税源登记。税务干部核实系统申报信息后，确认企业存在房土两税未申报的问题，随即上门开展一对一政策辅导。企业在完成税源信息采集、补充申报等业务后，主动补缴房土两税税款及滞纳金275万元。 信息共享机制运行以来，博州税务局累计获取房产、住建部门数据2300余条，通过外部信息和税务申报数据的双重交叉比对，精准识别97户企业存在税源登记异常、少申报税款的风险。企业经辅导开展自查，共补缴房土两税税款及滞纳金2900余万元，实现从“被动催缴”到“主动防控”的转变。 贯通数据链，锁定风险点 政策规定，在发生产权转移后，新的产权人需依法履行房土两税的申报缴纳义务。但在以往传统的单税种管理中，税务干部难以捕捉产权转移的完整轨迹。博州税务局建立契税、印花税与房土两税的多税种联动分析监控指标，以契税缴纳作为产权转移的关键节点，自动筛查已完成交易但未及时履行房土两税申报义务的纳税人，精准锁定风险点，重点防范纳税人业务调整或政策不熟导致的税收风险。同时，该局通过分析产权转移书据印花税申报数据，强化对房地产二级市场及司法拍卖不动产的税收监管，确保交易与持有环节的房土两税税源不遗漏。 日前，博州税务局依托多税种联动分析监控指标，抓取企业契税完税证明、产权转移书据印花税申报记录，通过与税务系统房土两税税源登记数据比对发现，某小额贷款公司通过司法拍卖取得商业房产后，虽缴纳了不动产交易环节的相关税费，但未履行后续持有环节的纳税义务。税务干部开展核查，确认因企业内部管理衔接不畅，房土两税申报遗漏。经过税务干部的政策辅导，企业完成税源信息采集，并及时补缴税款及滞纳金。 该模型成功应用后，既实现了从单税种静态管理向多税种动态监管的转变，还依托不动产交易中的契税、印花税等数据，锁定产权转移事实，自动跟踪后续持有环节房土两税的缴纳情况，形成了“交易触发监管、持有动态跟进”的全流程管理链条，有效解决产权转移后房土两税管理滞后的难题。 延伸服务链，坚持“促遵为本” 秉持“堵漏为基、促遵为本”的理念，博州税务局将精细服务与税收管理有机融合，在堵塞征管漏洞的同时，以优质服务引导纳税人主动遵从，助力企业规范发展。 为推动风险防范前置化解，博州税务局建立重点企业动态管理机制，组织专业团队对资产变动频繁的房地产、城投等企业，以及持有、经营多处不动产的企业主动开展走访问需。针对企业提出的政策难点问题，专业团队梳理高频政策要点，将复杂的税收政策转化为可视化图解、案例解析，推送《房土两税政策指引》和风险提示单。目前，该局已为35户重点企业提供一对一申报辅导，提前帮助企业识别并化解6项潜在风险。 在对某水泥制造企业开展纳税辅导时，税务干部通过动态管理台账发现其土地使用税申报数据异常。经核实，因财务人员政策理解偏差，厂区今年扩建后未及时将新增用地纳入应税范围。税务干部现场解读政策文件，辅导企业完成申报信息更正。最终，企业在申报期内准确申报缴纳了土地使用税，有效化解了潜在涉税风险。