专业团队主动“预见”税收风险

企业税收风险如拖延到稽查时才被发现，对企业和税务部门均会产生高成本，比如企业可能面临补缴税款、缴纳滞纳金及罚款，信誉损失‌，运营中断‌；税务部门需投入大量人力、物力进行数据核查、实地调查等，消耗大量稽查资源。如何推进税收风险应对从被动到主动、从“亡羊补牢”到事前防控？国家税务总局淮北市烈山区税务局组建风险管理工作团队，创新监管服务举措，取得良好成效。今年上半年，该局风险应对效率提升152%。 打破数据孤岛： 推行“三个一”工作法 “以前风险应对像被动‘遇见’，现在我们是主动‘预见’。”烈山区税务局风险管理股负责人王志强介绍，过去基层风险管理常常要等到上级推送风险信息后，才能开展风险应对。 面对当前税务风险隐蔽性强、跨税种联动等特点，提升综合风险管理成效，需要加强数据综合分析应用，提高税源感知能力。其中，取数、用数是关键。今年初，烈山区税务局党委经过调研认为，基层风险管理被动问题的症结在于：一方面风险管理部门缺乏自主取数能力，另一方面风险管理部门与税源、收核、征管等业务部门之间存在严重的数据壁垒。虽然各部门都掌握着大量有价值的数据资源，但由于缺乏有效的协同机制，这些资源就像散落的珍珠，无法串成完整的项链。 针对这一痛点，该局整合征管、风险、税政、纳服、收核和税源6个部门的税务干部，组建了跨专业的风险管理工作团队，并探索推行“三个一”工作法： “一个模型”：构建以“三表两率一票”（税源信息采集表、申报表、财务报表、税负率、财务指标变动率、购销发票）数据为基础的税务大数据模型，通过智能算法对企业申报数据进行全方位扫描； “一个机制”：建立“分析+应对”双团队机制，日常税源管理部门发挥税源“感知+吹哨”作用，负责风险筛查，专业团队负责分类分级处置应对； “一个流程”：制定标准化的协同响应流程，形成“发现预警—分析研判—分级处置—复盘归档”全流程留痕可溯的闭环管理。 今年2月，烈山区税务局通过比对“三表两率一票”数据，发现某商贸集团2016年—2024年资产折旧费用超出合理范围。团队运用“分析+应对”机制，按照分工深入核查，最终确认该企业存在土地税源采集断档等问题，辅导企业补缴了税款。同时，标准化流程确保每一步操作可追溯，进而提升管理效能。 高效服务赋能： 从“事后灭火”到“源头防控” 资源型企业因生产规模大、费用归集复杂，税务核算偏差问题一直以来较为突出。今年初，烈山区税务局的风险预警系统对某矿业公司亮起红灯：财务费用占比异常偏高，收入成本率出现异常波动。这意味着该公司申报数据存在潜在风险点，需强化精准监管与辅导服务。团队通过调取企业历史申报数据、比对行业均值、实地核查费用归集凭证，最终确认该公司存在计税依据不符等问题，辅导企业补缴了税款。 合规经营、依法纳税是企业的生命线。作为连续3年保持纳税信用A级的资源型企业，税务风险可能导致企业信用降级，随之影响企业的招投标等一系列业务。“现在市场竞争激烈，这次出现信用危机给了我们一个警醒。”该公司财务负责人说。 在税务部门实地核查时，该公司负责人表达了企业希望在日常申报、开票等关键环节加强把控，确保税务合规的迫切需求，并询问未来应如何更有效地防控税务风险。针对企业诉求，烈山区税务局迅速响应，帮助企业理解“三表两率一票”预警原理，量身定制税务内控提升方案。企业通过用好政策辅导资源，逐步实现核算标准化、风控规范化。内控方案实施后，截至6月底，企业申报准确率达100%。 机制再优化： 从单点突破到全域防控 烈山区税务局党委书记、局长胡前锋表示，随着工作的深入推进，团队不断总结经验，将风险防控的“安全网”织得更密更牢。 在内部协同方面，团队聚焦注销、退税等风险易发业务，组建了“重点领域监督专班”，并专门开发了“简易注销风险指标模型”。这个模型能够紧盯企业注销前的关键数据——当企业申请“即办注销”时，系统会自动抓取其资产负债表期末余额。若余额大于零（意味着还有存货、固定资产等未处置），但清算申报时的计税基础却等于零，就会立即触发预警。这一模型在简易注销环节成功发现3家企业故意隐瞒清算所得，少缴税款。“重点领域专班的成立，让风险防控更有针对性。”团队征管股负责人肖钱说道。 在数据共享方面，团队主动“走出去”，与多个政府部门建立协作关系。如与安徽省淮北市公共资源交易中心实现数据互联，实时掌握石灰石拍卖数量和价格，从而精准测算资源税应纳税额；与自然资源和规划局共享耕地指标拍卖数据，及时发现某农业企业通过修改土地性质和用途少缴所得税。目前，该企业已补缴税款和滞纳金。 值得一提的是，团队还通过实时风险平台嵌入自行开发的风险防控模型，对各企业的风险等级进行实时评估、动态调整，从而实现精准监管。目前，该模型已覆盖辖区95%的重点税源企业，风险识别准确率达到98%。