进一步提升税收执法的精准度

随着中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》的全面落实和“5C+5R”监控评价体系的推广应用，基层税收执法正从经验管理向数据驱动、从粗放式向精准化转型。但在实践中，仍存在税收政策理解与执行有偏差、自由裁量基准体系不够健全等问题。笔者建议，从以下几个方面提升执法的精准度。 一是完善政策执行标准体系。建议进一步完善自由裁量基准制度，细化处罚裁量梯度，统一执行标准。针对税法与会计准则差异导致的执行难题，推动税收实体法精细化修订和落地，减少模糊地带。建立专业化管理团队。优化跨区域协作机制，解决同市不同县区执法尺度不一的问题。打破部门壁垒，建立涉税信息共享制度。加强与司法机关、市场监管等部门的协作，形成执法合力，消除信息孤岛。 二是健全风险防控体系。整合征管系统、执法管理信息系统等多源数据，构建全流程风险监控网络。建立动态数据库，切实做好与市场监管、社保、银行等多部门的常态化信息共享。推进智能风险识别。建立“虚假地址+票流穿透分析”“资金流水追踪”等模型，对企业研发费用归集、加计扣除、技术转让等高风险领域建立专门的预警模型，实现动态监控和精准风险预警。优化征管系统功能。建立进销项自动比对体系，实时监控发票开具与申报情况。 三是创新服务方式。以纳税人需求为中心，建立“AI+税务助手”，开发智能语音和图文交互系统，实现7×24小时政策解答、申报辅助和风险提示。基于大数据分析，主动推送优惠政策提醒，如小微企业减税、研发费用加计扣除等。健全监督网络，拓宽监督渠道，扩大监督范围。完善争议化解机制，建立“分局调解—县局复核—市局裁定—省局终审”四级争议调处机制。引入“执法观察员”制度，邀请人大代表、行业代表等参与。加强数字技能培训，提升基层人员综合素质及征管系统操作能力。优化人力资源及岗位配置，盘活现有的人力资源，做到人尽其才、才尽其用。 （作者单位：国家税务总局九江市税务局）