搭建分析模型 税费一体征管

今年以来，国家税务总局榆林市税务局积极构建“税费皆重、税费一体、税费协同”工作格局，以煤炭产业为试点，搭建税费联动分析模型，通过大数据赋能，提升煤炭产业税费一体化征管质效。 煤炭产业税费征管面临难题 陕西省榆林市有丰富的煤炭资源，是我国重要的煤炭生产基地。全市现有煤矿231座，煤炭产量位居全国第二。2024年，榆林市原煤产量达6.24亿吨，煤炭产业税收贡献占全市税收总额的64%。 然而，煤炭产业的税费征管比较复杂。按规定，煤炭企业需缴纳多种税费，税收方面包括增值税、企业所得税、水资源税等，缴费方面包括水土保持补偿费、水利建设基金等。由于涉及税费种类多，而且有的费种管理涉及其他部门，税务部门有时不能及时掌握相关数据，在税费征管上面临一些难题。 比如水土保持补偿费的征收，煤炭企业在项目审批后，按照水利部门传递的应缴费信息，到税务部门完成自主申报缴费。在煤炭开采过程中，水土保持的规划、预防、治理、处罚等管理权限都在水利部门，企业的取水许可证、实时用水量、年度采水计划等关键数据也由水利部门掌握。税务部门如果不能第一时间掌握企业的关键数据，就难以及时发现企业是否存在少报漏报的情况。 税费联动分析模型帮助解决问题 为打破跨部门数据信息壁垒，今年4月，榆林市税务局与当地水利部门签署《涉税信息交换协议》，税务局定期获取煤炭企业的取水许可证、在线监测水量、超采区范围、年度取水计划等信息，为税费协同征管打下基础。 榆林市税务部门通过数据分析，发现水土保持补偿费与地下水水资源税的申报数据存在关联性。水土保持补偿费按煤炭产量计征，水资源税按取水量计征，而同一地区吨煤产量对地下水水资源的消耗基本固定。因此，在实际征管中，如果企业申报水土保持补偿费时，作为计费依据的煤炭产量数据明显低于地下水水资源取水量折算出的煤炭产量数据，那么企业有可能少缴了水土保持补偿费；反之，则可能存在少缴水资源税的情况。 榆林市税务局非税收入科副科长张瑞琴介绍，该局充分利用内外部数据，分析同一企业、同一所属期水土保持补偿费计费依据、地下水资源取水量及其折算率，根据水土保持补偿费与水资源税之间的逻辑关系，建立了税费联动分析模型，打造“数据比对—疑点筛查—联合核验—追缴入库”管理闭环。 该局首先通过对煤炭开采量、水土保持补偿费缴纳计算依据、水资源税实缴金额等关键数据的交叉比对，初步筛查出数据差异较大、有疑点的企业。然后对疑点企业信息进行核对、验证。对存在问题的企业，及时依法处理，推动税费一体化征管效率与监管精度双提升。 识别疑点数据，治理初见成效 近两年来，榆林市税务局共归集比对税费申报、入库及费源信息等数据4000余条，通过税费联动分析模型，精准识别疑点数据110条，及时跟进管理。 近期，榆林市税务局通过税费联动分析模型发现，一家煤矿企业申报的水土保持补偿费与水资源税折算出的关键指标——煤炭产量数据存在明显差异。该局对企业开展进一步调查，调取企业采煤台账、充填开采置换煤炭产量记录等数据，与实际能源消耗、水资源税计税依据进行交叉验证，确认其存在少缴水土保持补偿费问题。该公司财务人员补缴费款后说：“感谢税务部门的提醒，今后我们将加强管理，依法合规申报，避免出现少缴税费的情况。” 榆林市税务局党委书记、局长张毅表示，该局将把税费联动分析模型的工作方式运用到其他产业的税费征管工作中，深化税费数据共享机制建设，提高跨税费联动征管能力。