设置风控“开关”，“阻隔”税务风险

高压开关，在电力网络的稳定性和安全性方面发挥着不可替代的作用。对于一家企业而言，依法合规同样是其稳定发展、安全发展的重要根基。作为一家以开关制造为核心业务的纳税信用“十连A”企业，西安西电高压开关有限责任公司通过财税管理数字化、费用归集标准化、税务合规全员化，在关键环节设置风控“开关”，及时阻隔税务风险。 今年初，全球首套±800千伏特高压直流量子电流传感器研制成功，标志着我国在量子精密测量领域实现重大跨越。西安西电高压开关有限责任公司（以下简称西开有限），是这项技术研制的参与方之一。作为我国输变电设备制造行业高压、超高压、特高压及智能开关设备的研发和生产基地，西开有限已经形成以开关制造业为核心，辐射智慧运维业务、智慧能源系统解决方案业务、柔性输配电开关产业、配套隐形冠军产品等4个业务的发展模式。 在多年的发展中，西开有限始终重视税务合规工作，连续10年获评A级纳税人。企业总会计师王妍斐告诉记者，高压开关在电力网络的稳定性和安全性方面发挥着不可替代的作用。对于一家企业而言，依法合规同样是其稳定发展、安全发展的重要根基。西开有限牢牢守住税务合规底线，在关键环节设置风控“开关”，及时阻隔税务风险。 财税管理数字化 发票数据实现实时交互共享，开票方完成操作后，受票方马上就能在系统中获取发票数量、交易对象、金额及票号等详细信息。 随着大数据、云计算等新兴技术不断成熟和普及，企业财务数据的收集、存储、处理和分析更加高效、便捷和准确，企业财务管理的水平和效率显著提高。借助新兴技术，西开有限加快推动财税管理数字化转型，推动税务管理“智变”。 2024年，西开有限正式启用“企业资源计划系统”，搭建起销售端与供应商协同管理平台，实现合同签订、生产计划下达、采购计划执行等核心业务流程的数字化贯通，构建起一体化、智能化的管理体系。王妍斐举例说，按照内控管理要求，合同签订后，销售人员需要在规定时间内将合同信息录入系统，此后的合同执行、履约情况等信息全部如实记录，实现闭环管理、规范管理。目前，所有的销售合同和采购合同均已录入系统。这一操作，使得西开有限的业务数据更加准确、完整，可以避免因数据缺失、错误导致的计税依据失真问题，有效提高了税务管理的质效。 “税务部门推广应用全面数字化的电子发票，进一步推动了企业财税管理数字化进程。”西开有限财务处处长闫明玮告诉记者，目前，通过电子税务局平台，财务人员开票时系统会自动完成勾选认证，无须往返办税服务厅办理，实现全流程在线智能校验。同时，发票数据实现实时交互共享，开票方完成操作后，受票方马上就能在系统中获取发票数量、交易对象、金额及票号等详细信息，与合同项目的匹配核查更加便捷高效，开票进度一目了然，在提升企业财税管理效率的同时，有效降低企业遵从成本。 随着企业涉税数据能够被及时、准确、完整地获取，西开有限财税团队强化了数据整合与分析能力，完善信息系统的税务风险预警功能。同时，对于风险预警事项，西开有限财税团队保持高度审慎态度，对疑点数据进行多轮核查验证。例如，财务共享系统将采集到的发票信息与数据库中已报销的发票记录进行实时比对，若存在相同发票代码和号码（且通常金额一致），则判定为重复报销，触发预警。对于难以判定的复杂事项，企业财税人员会及时向主管税务部门咨询，确保风险应对工作精准有效。 在供应商管理方面，依托“供应商管理系统”，西开有限的供应商可一站式完成订单接收、履约交付等全流程业务操作，系统实现了对每笔交易的全程留痕管理，发票开具时间、款项支付进度等信息均可实时在线查询，异常开票情况能及时预警。闫明玮告诉记者，通过数字化管理体系，西开有限实现了对供应商的动态监控，有效督促供应商恪守诚信原则，按时完成开票与交付工作，保障供应链的高效稳定运转。在此基础上，公司明确要求所有合作供应商必须严格遵守国家税收法律法规，保持良好的纳税信用记录，坚决杜绝存在税务失信行为的企业进入合作名单。同时，西开有限建立了年度供应商税务资质审查机制，全方位排查潜在税务风险，从源头筑牢税务合规防线，确保供应链合作安全、可靠。 费用归集标准化 项目实施过程中，样机材料、测试消耗、研发人工及分摊费用等所有相关费用，均需在采购、领料、报销等环节强制关联项目的专属“研发编码”，确保费用精准归集至对应项目。 最近，西开有限业务部门员工需要到河南出差，用手机登录公司的“商旅系统”，输入出差目的地，系统就会根据其个人出差报销标准和实际需求精准推送匹配酒店。员工在“商旅系统”就能够完成订票、订酒店等事项，无须通过第三方平台操作。 王妍斐告诉记者，税务合规是推动企业上线“商旅系统”的因素之一。差旅费用的精准归集，是税务合规管理的关键环节——若存在费用遗漏，企业可能会存在多缴企业所得税的问题；若存在费用多计，则可能出现税前扣除不合规的问题，甚至被认定为虚增成本，不仅需要补缴税款，还可能面临滞纳金、罚款等处罚。“商旅系统”的应用，解决了过去人工审核易出现的重复登记、票据缺失等问题。“这样的改变看似简单，却是税务合规的重要一步。”王妍斐说。 “差旅活动全流程线上管理，优势是显而易见的。”西开有限财务处副处长闫琦进一步介绍，企业“商旅系统”上线以前，出差员工需提前到财务部门支取现金或办理借款，差旅期间要妥善保管发票凭证，返程后还要进行较为烦琐的报销整理；财务人员则需逐笔审核票据，并完成借款冲账工作。“商旅系统”上线后，通过与全国范围内多数酒店达成合作协议，服务网络延伸至县域层级。出差员工可线上一键提交申请、在线预订，全程通过移动端自主完成订票、订房操作，行程结束后点击“完成”按钮，系统即可自动结算全部费用，公司与住宿平台直接进行“公对公”转账。这一模式，不仅能够保障员工在预算范围内便捷出行，还可以确保费用归集的标准化，能够更好地满足业务流、资金流、发票流“三流一致”的要求。 除了差旅费用，研发费用的整理和归集也是不少企业面临的一个难题。作为省级高新技术企业、技术创新示范企业，西开有限持续加大研发投入，并充分享受了研发费用加计扣除优惠，不断完善研发费用管理体系。 闫琦举例说，目前，西开有限为不少大型变电站提供服务，这些变电站需要确认高压设备在直流大电流冲击下的耐受次数等关键性能指标。为满足大型变电站的特殊需求，有效验证新产品、新技术的可靠性，西开有限需要专门设计和生产样机，进行严格的破坏性或极限测试。这类样机实验具有明确的研发属性——其目的是为新产品开发或现有产品重大改进提供关键验证数据，因此，相应的费用可以享受研发费用加计扣除优惠。 在项目启动时，西开有限研发部门正式立项并提交申请，财务部门审核后赋予该项目一个专属的“研发编码”。项目实施过程中，样机材料、测试消耗、研发人工及分摊费用等所有相关费用，均需在采购、领料、报销等环节强制关联项目的专属“研发编码”，确保费用精准归集至对应项目。财务与研发部门还会定期对费用归集情况、预算执行情况等进行复核，以保证研发费用核算的真实、准确与完整，有效支撑研发管理要求和财务合规要求。 税务合规全员化 “全员学税、全员知税、全员护税”已成为共识——这一理念贯穿于企业运营的各个环节。 “税务合规是一项系统性工程，需要企业各部门协同联动、全员参与。”王妍斐告诉记者，在西开有限，“全员学税、全员知税、全员护税”已成为共识——这一理念贯穿于企业运营的各个环节。目前，西开有限建立完善了财务管理制度、税务管理制度、全面预算管理制度等20多个财务税务管理制度，统筹管理涉税事宜。 业务部门是企业经营的前端部门，在税务合规链条中发挥着源头把控的作用。每月，西开有限财务与业务部门会联合开展合同执行情况审核，通过面对面核对明细台账、交叉验证数据等方式，确保业务全流程合规无遗漏。在重大业务开展前，财务、合规法务部门也会提前介入，深度参与招标决策环节，从税务合规角度提供专业建议，为公司节约成本和规避潜在风险。 王妍斐举例说，假设某次招标活动中有两个招标对象，一个是增值税一般纳税人，报价为10万元；另一个是增值税小规模纳税人，报价为9.5万元。表面上看第二个招标对象报价更低，似乎更为合适。但是，如果从增值税抵扣的角度分析，第一个招标对象为增值税一般纳税人，企业在计算增值税时可凭借第一个招标对象开具的合规发票，按规定税率抵扣增值税进项税额，此时，选择第一个招标对象更符合企业的利益。“这个分析过程，需要更了解税收专业知识的财税团队来完成——这也是业财税深度融合的价值所在。”王妍斐说。 基于“全员学税、全员知税、全员护税”的理念，西开有限注重加强财税方面的培训。不过，财税知识专业性强，税收法律法规条文较为复杂，若是照本宣科，员工理解起来比较困难。那么，如何确保员工“学有所得”呢？西开有限的经验是做减法——通过提炼核心要点、拆解关键条款，将复杂政策转化为通俗易懂的操作指南。同时，西开有限严格落实“一月内必训”制度，确保新政策发布后及时开展专题培训，并建立季度问题集中答疑机制，不断提升学习覆盖面与参与度。 “诚信务实是西开有限安身立命的根本。”王妍斐表示，“我们将始终秉持严谨审慎的财务作风，做到账目清晰透明、核算准确无误，严格依法诚信纳税，将合规要求贯穿生产经营全流程，以实际行动展现新时代国企担当，为构建公平有序的税收环境贡献力量。”