“防控结合” 天津加强大企业税收风险管理

国家税务总局天津市税务局以落实数字化转型条件下的税费征管“强基工程”要求为抓手，聚焦提升大企业税法遵从度和税收治理效能，着力构建“预防为主、防控结合”的大企业税收风险管理体系，推动大企业税收管理向规范化、精细化、智能化迈进。 在天津招银津二设备租赁有限公司财务部，税务干部与企业财务总监就一项跨境投资项目的涉税处理进行深入交流，并依据法律法规和国际规则，就该业务的税务处理出具确定性意见。“这种事先裁定机制，为我们提供了清晰的税法适用预期，是公司合规经营、防控税务风险的关键支撑。”企业财务负责人李俊表示。 针对大企业复杂的重组并购、跨境投资、重大研发活动等涉税事项，天津市税务局完善并推广“税收事先裁定”机制，由专业团队依据法律法规和政策要求，出具具有约束力的税务处理意见，有效消除政策适用模糊地带。同时，着力构建新型税企合作模式，通过严格评估筛选，与内控机制健全、遵从意愿高的重点大企业签订协议，明确税企双方在重大事项事先沟通、复杂问题协调解决、涉税信息主动披露等方面的权利义务，建立基于互信的长期合作框架。 为做好大企业税收风险管理，天津市税务局还深化税务大数据应用，建立常态化风险扫描分析模型，识别潜在风险点，引导企业将风险化解在萌芽状态。 天津滨海高新技术产业开发区税务局定期对大企业公告信息及税务数据进行采集分析，通过多维比对、关联分析与逻辑校验，精准识别大额股权转让与资产减值同步发生等异常情况，在相关企业开展企业所得税汇算清缴前，组建专项核查团队对潜在涉税风险进行一对一辅导。今年以来，该局已辅导多家上市公司合规申报股票减持、股权转让收入，累计入库税款近5亿元。 天津经济技术开发区税务局建立大企业风险管理攻坚小组，全面摸清辖区企业境内外上市情况，建立上市公司动态台账、境外投资管理档案，加强跨境税源监管。分类重点监控间接转让股权、特殊性税务重组等事项，同步加强对千户集团及列名企业重大涉税事项的风险管控。在某H股上市公司减持股份风险核查中，针对境外股东对接难、信息获取受限等问题，天津经开区税务局积极对接上海市税务局第一税务分局，与非居民企业境内管理机构多次沟通，同步多渠道搜集交易细节，通过约谈提示、政策讲解等方式向非居民纳税人讲解政策、明确口径，最终推动非居民企业投资者确认补缴企业所得税3400万元，实现非居民股东减持H股股票税收管理的重要突破。 天津市税务局还建立大企业重大税费政策“精准导引”机制，依托税务大数据分析，主动识别适用新政策的大企业群体，通过政策解读会、专属信息推送、线上“云课堂”、常态化调研等形式，确保政策解读精准到位，引导企业依法依规充分享受政策红利。 天津城建集团控股有限公司财务总监张丽丽说：“税务部门提供的遵从指引，帮助我们系统梳理了集团内部关联交易定价政策，显著提升了税务处理的规范性和一致性。” “筑牢税收征管基础，引导大企业合规发展，是营造稳定公平透明、可预期营商环境的必然要求。下一步，我们将持续构建税企协同共治、促进长效遵从的良好生态，助力大企业行稳致远。”天津市税务局相关负责人表示。