江苏全面推行税费申报“智能审”

不小心申报错了能不能及时纠正，会不会产生滞纳金、罚款甚至影响纳税缴费信用？实际工作中，纳税人缴费人往往有这样的担忧。在深入推进数字化转型条件下的税费征管“强基工程”中，国家税务总局江苏省税务局紧紧抓住税费申报管理这个“牛鼻子”，创新推出税费申报“智能审”，通过在申报期内风险“直推”、问题“自查”，把税费疑点和数据质量等问题消除在萌发阶段，减轻基层核实负担，不断提高征管效能。 省税务局“直推”提醒信息，引导纳税人自我纠正 “尊敬的纳税人，您公司本期的申报数据存在异常，可能涉及增值税小规模纳税人申报减征额问题，请结合实际情况及时更正申报。”前不久，南京映九德贸易有限公司通过电子税务局收到了一份风险提醒信息，信息详细列明增值税申报表第18栏“本期应纳税额减征额”的申报错误，公司财务负责人孙志琴据此快速完成了更正申报。 “我们运用税务大数据建立了税费申报智能审核提醒机制，在申报期内将简单事项或逻辑性、浅层次错误推送给纳税人自查自纠，并且直接将风险定位到申报表具体栏次，方便纳税人自我更正。”江苏省税务局党委委员、副局长辛静杨表示。 为推动相关工作有效开展，江苏省税务局从税费申报易发、多发问题入手，构建分场景、分领域、分对象的申报审核指标183个，涉及少缴税费类43个、优惠政策违规享受类114个、优惠政策应享未享类9个、申报数据质量类17个，覆盖8个税种和3个非税种。 “183个指标中，光增值税这块我们就设置了101个。”江苏省税务局货物和劳务税处处长周曙东介绍，为提高风险指向的有效性，该局在指标开发之初就不断完善取数口径、判定标准和扫描规则，在任务推送前通过前台查询验证，推送后再根据纳税人自查情况不断优化。 “提示提醒任务通过系统自动产生、自动归集、自动推送，同步向纳税人发送手机短信，提醒纳税人及时查收和更正。提醒内容不仅包括申报问题，还包括政策依据、整改方式、咨询途径，让纳税人知道‘错在哪、怎么改’。”江苏省税务局征管和科技发展处处长段兵介绍，“目前系统每天开展两次扫描，扫描结果即时推送。申报如果有问题，纳税人最快当天就可收到提示提醒。” 今年上半年，江苏省税务部门在申报期内已累计推送风险提醒近5.7万户次，其中5.2万户次纳税人基础信息或申报数据得到及时更正维护，更正准确率超过90%，实现税款成效达9.44亿元。 征收期内及时更正，增强纳税人获得感 “刚申报完我们就收到提醒，提示申报错误可能影响纳税信用评分。我们马上进行了更正，在省下一笔滞纳金的同时，也没有对企业信用造成影响。”江苏如东合力建材有限公司法定代表人吴拥军说，“对我们A级纳税人而言，及时有效的提示提醒很有必要。” 有别于日常风险管理，“智能审”在征收期内就将涉税疑点推送给纳税人，纳税人及时、准确更正到位的，不加收滞纳金、不罚款，也不会影响其纳税信用。对于税收优惠政策应享未享的，还会提醒纳税人及时享受。 昆山博厚建设工程有限公司错按3%税率多申报了增值税，接到税务部门提醒后，公司及时更正申报并收到退税1.2万元。“税务部门及时提醒，帮我们准确适用税收政策，对我们基础较为薄弱的小企业起到了实实在在的帮助。”公司法定代表人朱青松表示。 在今年企业所得税汇算清缴期间，江苏省税务局设立了50余个指标开展“智能审”，帮助纳税人准确填报收入、成本、利润等财务数据，精准享受小型微利企业、研发费用加计扣除、免税收入等各项税收优惠。 据统计，“智能审”实施以来，江苏共有7658户企业所得税纳税人更正减免税申报差错3.2亿元。其中，2422户小微企业经提醒后应享尽享政策红利；5236户错误享受优惠政策的纳税人及时整改，避免受到处罚。 “智能审”不是“一推了之”，对于问题是否有效整改，江苏省税务局逐级建立了跟踪评价机制。对连续提醒仍不更正的纳税人，税务部门采取递进管理措施，通过调查核实、询问约谈、实地检查等方式进一步督促整改。 针对“智能审”发现的税费申报共性问题，江苏省税务局还通过大数据分析针对性开展“智能服”。“我们将税费申报‘智能审’情况纳入税费诉求联席会议机制，根据问题集中度定向开展政策辅导，帮助经营主体提高税费申报能力。”江苏省税务局纳税服务处处长夏建军介绍，在此基础上，该局将纳税缴费信用提醒纳入“智能审”一体考虑，在提醒涉税风险的同时提醒信用风险。 纳税人“无痛”、税务人“无感” 相比更加严格的税务检查，智能化提示提醒给纳税人缴费人带来的“痛感”微乎其微。在江苏宝应县长虹劳动力就业服务有限公司财务负责人潘伟玲看来，税务部门直接告知涉税风险，防止后续问题“越积越多、因小失大”，是一项非常人性化的举措。“以前总担心政策掌握不到位、申报失误难发现，现在通过税务局的精准提醒，我们一下子就能找到症结所在。”潘伟玲说。 对纳税人来说“无痛”，对基层税务干部而言则相对“无感”。段兵说：“在‘省局直推—纳税人自纠—系统自评’的闭环管理模式下，系统自动判别疑点是否消除，自动统计整改成效，除了必要的递进式管理外，几乎不需要基层税务干部的干预，有效减轻了基层负担。” 对于基层人工审核岗位而言，征期内提示提醒把风险消除在前端，能大幅减少事后工作量，避免征管资源的耗费。南京市建邺区税务局征收管理科科长刘颖介绍，日常风险应对需要一个月左右时间，风险直接推送给纳税人更正后，一般很快就能够收到反馈，省去了后期文书制作、案头分析、应对检查等不少工作。 “纳税人不仅修改申报错误，还一并修改基础信息错误，税务干部不用上门逐户核实。”刘颖说，以优惠政策落实风险任务为例，今年实施提示提醒后，建邺区税务局后续核查任务工作量下降近八成。 江苏省税务局党委书记、局长许光烈表示，全省税务系统将深入实施“强基工程”三年行动计划，以税费申报“智能审”全面推行为契机，强化源头治理，提升申报质量，在柔性执法中促进合规遵从，在良性互动中融洽征纳关系，着力打造良好税收营商环境。