英国将严查加密货币不实涉税申报

自2026年1月起，英国将对不按要求提供相关信息的加密货币持有者处以300英镑（1英镑约合9.64元人民币）的罚款。这一新规源自今年3月英国皇家税务海关总署在春季预算案中发布的加密资产报告框架新规。 当前，加密货币交易的隐蔽性给英国税务监管带来了巨大挑战。今年3月，泰恩河畔纽卡斯尔治安法院应税务部门申请，冻结了Coinbase加密货币交易平台上一个存有价值150万英镑代币的加密钱包，该加密钱包的持有者身份不明，此事暴露了英国部分投资者利用加密货币匿名逃税的问题。 英国推出加密资产报告框架新规，目的就是堵住税收漏洞、增加财政收入，但其实际效果还需结合整体的税收制度来观察。 双向发力督促涉税信息申报 英国新的加密资产报告框架分别明确了加密货币持有者和服务提供商的申报义务，通过建立全链条的监管体系，提高加密货币的税务监管效能。 新规明确，出售或兑换加密货币要缴纳资本利得税，从受雇、挖矿、质押或借贷中获取加密货币收益要缴纳个人所得税和国民保险费。任何持有比特币、以太币、狗狗币等加密货币的人，都必须向加密货币服务提供商提供本人的全名、地址、出生日期、税务居住地、国民保险号码及交易摘要等信息。自2026年1月起，不按要求提供上述信息的加密货币持有者将被处以300英镑的罚款。加密货币服务提供商收到这些信息后，需将信息提交给税务部门，用于核实加密货币持有者是否足额缴纳相关税费。 英国皇家税务海关总署客户战略与税收设计总干事乔纳森・阿索表示，自2026年起，英国税务部门将根据更全面的信息，严查加密货币不实涉税申报。他敦促加密货币持有者提前准备好相关信息，以防新规生效后因漏填信息被罚。 加密货币服务提供商要承担相应责任。新规规定，他们有义务收集并向税务部门提交用户相关信息，若不报告相关信息，或报告不准确、不完整，也将面临罚款。这一双重约束机制，既督促持有者上报信息，也督促服务提供商履行报告义务，提升加密货币交易的透明度，为税务监管提供数据基础。 以加密资产为重点强化监管 英国政府希望通过新的加密资产报告框架增加财政收入、维护社会公平，同时完善打击逃税的制度体系。 据英国政府估计，到2030年4月，新的加密资产报告框架将带来高达3.15亿英镑的税收收入，这笔资金足以支付1万名护士一年的工资，能缓解英国公共服务领域长期存在的资金压力。 英国财政部国库大臣詹姆斯·默里表示，新规表明，英国政府将“更进一步、更快地打击逃税者”，以减少应征而未能征收到的税款。长期以来，英国有部分加密货币持有者利用加密货币交易的不透明性来逃避纳税义务。新规的出台，让加密货币交易利润的税款征收有了明确且严格的监管依据，打破了部分持有者认为加密货币可以绕过纳税义务的“幻觉”。 此外，强化加密资产税务监管的举措也与英国皇家税务海关总署打击逃税的整体行动紧密衔接。今年3月，财政大臣蕾切尔·里夫斯在春季声明中宣布，英国政府将加大对税务监管技术和人员的资金投入，计划通过打击避税和税务欺诈行为来追缴10亿英镑的欠税收入。近几年来，英国皇家税务海关总署对富人的专项税务调查成效显著。2023—2024财年，该部门通过专项税务调查新增了15亿英镑税收收入。加密货币税收新规的实施，丰富了英国打击逃避税的手段。 新规落地，挑战重重 然而目前，新规在推进过程中面临诸多现实挑战，包括行业主体运营压力大、交易环节合规难、监管举措协同不足等多个层面。 对加密货币交易所和服务提供商而言，全面收集和提交用户数据需要投入更多的人力、物力和财力，合规成本大幅上升。特别是对一些中小型加密货币服务提供商来说，这会给他们带来较大的经营压力。 此外，加密货币交易员也需要适应新规。如何准确理解不同加密货币交易场景下的纳税申报要求，如何及时、完整地提供相关信息以满足监管要求，成为他们需要解决的难题。 从更宏观的层面来看，英国每年因腐败、逃税和税务犯罪造成的税收损失高达3500亿英镑，加密货币领域的逃税只占其中一部分。尽管新规强化了该领域的税务监管，但英国打击逃税和经济犯罪的整体局势仍任重道远。例如，英国的一些海外领地在建立实益所有权（实际享有或控制资产收益的所有权）登记册等工作上进展缓慢，甚至存在人为设置的信息获取障碍，这可能为部分人离岸避税提供可乘之机，成为新规实际执行中的一个“漏洞”。 因此，英国政府在推进加密资产报告框架新规落地的同时，还需持续加强与海外领地的沟通与协作，不断完善税收监管体系，以更全面有效地打击逃税行为。