美国智库：“特朗普账户”不好用

近日，特朗普签署“大而美”法案。该法案因造成联邦援助削减、长期债务增加和为富人及大企业减税等而备受争议。美国智库——税收基金会刊文，分析了该法案中“特朗普账户”存在的问题，认为它增加了纳税人和管理者的负担。 据了解，“特朗普账户”是美国共和党“大而美”法案（One Big Beautiful Bill）中提出的一个储蓄账户，旨在鼓励美国家庭为孩子的未来储蓄。该账户允许父母及其他人每年为孩子共同存入最高5000美元，供孩子在年满18周岁后使用。2025年—2028年出生的儿童（需为美国公民，且父母和孩子均拥有社会安全号码）将被自动注册账户，并获得联邦政府向其账户一次性存入的1000美元。 根据法案，该账户享有税收递延待遇，直至账户所有者提取时。如果账户所有者将资金用于符合条件的支出（大学学费、小企业贷款/开支、首次购房），则提取金额在扣除个人储蓄部分后（剩余利息部分），按长期资本利得税率征税，否则将按个人所得税税率额外再加上10个百分点征税。账户所有者年满18周岁后，允许提取账户内一半的资金；年满25周岁后，可提取账户全部资金。账户所有者年满31周岁时，如果账户内还有余额，将被视为已提取并相应征税。 文章称，“特朗普账户”的问题在于：一是增加纳税人和管理者的负担。美国现行税法规定了至少11种享有税收优惠的储蓄工具，每种工具都有不同的规则、限制和规定，而“特朗普账户”给美国本已过度复杂的储蓄账户体系又增加了一层负担。“特朗普账户”将进一步使纳税人的储蓄管理复杂化，并增加财政部和国内收入局的管理成本。二是税收优惠力度有限。向“特朗普账户”存款不能享受税前扣除，只有符合条件的三类支出才能享受较低的长期资本利得税率。“特朗普账户”提供的税收待遇不如健康储蓄账户（允许个人储蓄部分税前扣除，且提取时免税）和529储蓄计划（用于符合条件支出的提取完全免税）慷慨。三是政策效应恐难达预期。“特朗普账户”的支持者声称，它将促进储蓄和长期财富积累。然而，账户所有者需要在31岁前提取账户的全部余额，以避免资金被作为收入征税。这一要求与鼓励真正的长期储蓄和财富积累的目标背道而驰。 文章作者指出，如果美国联邦政府真想鼓励纳税人储蓄，就应该放弃“特朗普账户”的提案，用通用储蓄账户来取代当前可用的一堆混乱复杂的储蓄账户。这样做既能简化纳税人的储蓄流程，也能减轻财政部和国内收入局在规则制定和管理方面的负担。其他国家实施通用储蓄账户已取得显著成功，例如加拿大和英国，超过一半的成年人使用通用储蓄账户，并且存放在其中的资金比其他退休账户更多。