防城港互市贸易走上规范路

“查验完成，下一车！”“快快快，下一辆就位。”……清晨的广西东兴边民互市区车水马龙、热火朝天。经过有序调度，一车车来自越南的腰果、海虾等货物顺利通关，即将运往国内市场。国家税务总局防城港市税务局规范征收边民互市进口商品国内流通环节税收，促进贸易健康发展。据悉，2024年防城港市实现互市贸易税收1.52亿元，同比增长16.4%。 曾经，“三大难题”影响发展 边民互市贸易‌是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内，经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动‌。这种贸易模式不仅促进了边境地区的经济发展，还通过让利于民、兴边富民、睦邻固边的方式，对边境地区的稳定和繁荣起到了重要作用。 但是，东兴边民互市区税收监管并非一帆风顺。 “过去，边民通过互市贸易进口商品，申报的征税交易价格和实际的市场交易价格不相匹配，存在涉税风险和征管隐患。”防城港市税务局货物和劳务税科科长王春霜说。由于沿边各地互市贸易监管标准不一，进口商品国内流通计税价格偏低、下游企业所得税成本列支合法凭证缺失、代开发票繁琐等“三大难题”久拖不决，影响了边民互市贸易的有序发展。 此前，边民互市贸易商品的交易价格由边民自主申报，一些边民以较低的价格进行申报甚至不申报。受制于各部门间信息共享渠道窄、信息不对称、真实交易价格核实难度大，税务部门对自然人的纳税遵从管理成本较高，防城港市的边民互市贸易进口商品国内流通环节征税的计税价格普遍偏低。 从1到109，实现交易价格据实认定 为了治理制约边民互市贸易发展的问题，防城港市税务局决定试行边民互市贸易进口商品据实足额征税。 交易价格的认定是据实征收的关键。王春霜介绍，要实现据实征税，必须依托科学合理的交易价格。但是，对所有互市贸易进口商品实行统一的交易价格认定，需要考虑边民的接受程度。因此，在深入调研的基础上，防城港市税务局决定先以东兴市边民互市进口活体龙虾为突破点，试行据实足额征税。 为推动解决边民申报价格与实际交易价格存在偏差这一问题，防城港市税务部门协同地方商务口岸管理、发改、海关等部门，全力打通信息数据壁垒，依托边民互市公共服务平台获取互市进口商品申报信息，参考商务部门与价格认证中心联合出具的当期活体龙虾市场交易指导价格，对明显偏低的边民申报交易价格依规核定调整，全面规范边民互市进口活体龙虾交易价格认定。 起初，边民和企业经营者对据实征税存在不少顾虑。防城港市税务局细化政策辅导，全面梳理边民互市贸易全流程交易环节中涉及的税费征收政策，组织企业集中座谈，精准开展宣传辅导，讲清据实征收的优势、对落地加工企业合规经营的益处。终于，据实征收逐步被广大边民和落地加工企业所接受。 有了活体龙虾这一突破口，防城港市税务局逐步扩大认定范围，将规范征税范围扩展到东兴市109个互市商品，打通了税收征管全链条，强化了源头控管。 从三个环节入手，规范所得税成本列支合法凭证管理 解决了交易价格的据实认定问题后，防城港市税务局开始着重规范所得税成本列支合法凭证管理。 在以前，落地加工企业在向边民收购互市进口商品时，很难取得合规的增值税发票。这是因为，即使税务部门采取电子发票、自助开票等多种便利化的措施，但边民作为自然人，仍习惯于“无票交易”，不愿意代开发票。一些落地加工企业只能“无票入账”，无法进行企业所得税税前扣除，开出的增值税发票被系统提醒“有销无进”，税收风险很大。 “我们紧盯通关、代开和流通三个环节，精准制定监管措施。”王春霜介绍，为了帮助落地加工企业在收购互市进口商品时取得合法合规的扣除凭证，税务部门对互市商品进口环节进行规范开票全流程监管。税务部门在通关环节强化申报信息监管，在互市进口商品申报时，详细采集有关商品店铺名称、采购时间、商品原产地、人均采购吨数、金额等交易明细信息，确保交易业务真实准确；在代开环节强化资格核验监管，通过原互市区公共服务信息平台，及时获取边民群体已在商务部门备案且经海关核验的信息，确保边民代开资格真实有效；在发票流通环节强化风险监管，根据通关环节获取的边民采购信息开具对应的电子普通发票，确保每份税票都有对应的开票清单，使风险可控，严格杜绝虚开。 规范开票监管后，边民在二级市场交易商品，自行申报足额缴税后便可同步代开发票；收购企业或落地加工企业收购商品，可以取得代开税务发票，解决了下游企业没有增值税发票列支企业所得税成本的难题。这不仅能为下游企业消除涉税风险，也合规降低了企业所得税税负。 “我们从互市收购进口冷冻虾仁，加工生产后再销往国内市场。互市据实征收后，我们能够及时取得发票进行企业所得税税前扣除，保障成本核算合法合规，经营起来也更安心了。”东兴市凯达水产品有限公司法定代表人农进有十分支持东兴互市贸易规范管理的举措。2024年，该公司营收超过1.2亿元，较上年增长超八成。 由繁入简，优化互市营商环境 解决群众的烦心事，是优化营商环境的重要内容。按照规定，边民通过互市贸易进口的商品（列入边民互市进口商品不予免税清单的除外），每人每日价值在人民币8000元以下的，免征进口关税和进口环节税。一般一个货柜的货值在几十万元至数百万元不等，往往会涉及一二百名边民的代开发票需求。 以往边民需要逐一到现场实名验证和进行人脸识别比对，征收人员逐个录入货物名称、数量和价格等信息并开具税票及发票，耗时费力，严重影响通关运输效率。 为了解决边民开票慢、开票难的问题，防城港市税务局推出一表集成申请、一人集成验证、一键集成确认的服务举措。通过共享海关和商务口岸等部门的边民实名认证、货物类别、数量、价格等信息，由边民在代开发票时进行确认，确认无误后即可代办代开。 防城港市税务局征收管理科科长宁其伦介绍：“现在代开一份发票平均耗时由原来的3到4分钟提速到3到5秒钟，不仅提升开票效率，一人集成代办的举措更减轻了大部分边民的负担。” 在边民互助组里专门负责办理代开发票的东兴市边民覃缨棋说：“以前申报，每个人都需要实名验证。一个货柜需要开几百张票，程序繁琐，耗时耗力。现在只需要一个经办人验证，开一张票就行。” 此外，防城港市税务局发挥税收大数据集成优势，综合运用日常税收风险监控指标、互市贸易及落地加工特色风险监控指标，按季对企业开展“一户一检”服务，依托政策推送、风险提醒、纳税辅导、信用修复等措施，实现风险从“事后处置”向“事前预防”转变，助力边贸企业防范风险、健康发展。