金融税法高峰论坛热议财税金融协同法治

近日，在西北政法大学召开的第七届金融税法高峰论坛上，来自北京大学等高校及科研单位，以及律师事务所、税务师事务所等机构的100多位专家学者和实务界人士，聚焦当前金融领域数字化转型中的税法问题，围绕财税金融协同法治、应对数字金融对税收征管的挑战等议题展开热烈讨论，其中不乏真知灼见。 推进财税金融协同法治 党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出统筹推进财税、金融等重点领域改革，增强宏观政策取向一致性。中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文表示，党的二十届三中全会为财税金融改革擘画了蓝图，金融、财税与科技深度融合驱动新质生产力发展，需一体推进“依法治税、以数治税、从严治税”，构建现代化财税治理体系。本届金融税法高峰论坛响应数字化转型趋势，探索财税金融协同改革路径，服务新质生产力与高质量发展，很有意义。 常州大学史良法学院教授、中国法学会财税法学研究会副会长梁文永认为，探索财税金融协同改革，应先明确研究对象。可以从三个方面进行探讨：一是金融法学与财税法学交叉，涵盖常规金融领域的税法问题、财税领域的金融法问题及其他法律领域的竞合；二是从法理学与宪法学层面思考，财政税收、货币金融作为政策工具协同运用的法治化及权利分配问题；三是拓展金融法学与财税法学交叉的国际维度，国际宏观经济调控需要国际金融法与国际财政法交叉协作。 关于财税金融协同法治，河北经贸大学经济管理学院院长、法学院教授李大庆说，经济学领域和国家政策常将财政金融作为整体，但法律制度上二者被分开。这源于财税法主要具有公法属性，而金融法兼具公法与私法属性。本次论坛的主题“深化财税金融协同改革”拓宽了二者的概念边界。在国家宏观经济治理视角下，财税与金融的法治问题需要协同解决。具体应聚焦两方面议题：一是财政支持金融发展的法律边界，如地方政府用财政资金奖励金融机构贷款增速等行为，涉及财税法与金融法交叉，需要厘清政府财政与市场的边界；二是规范财税公权力与金融公权力，二者存在交叉，如运用财政权力化解金融风险等。研究财税金融协同法治，需要先理解以货币为核心的财政金融关系底层逻辑，控制公共风险，重新审视财政法治与金融法治的互动机制。 中国社会科学院大学法学院教授汤洁茵以《税法上的“投资”》为题，梳理了税法中对“投资”概念的不同界定及由此导致的一些争议，建议在投资形式多样化的当下，通过税收立法明确投资的定义。 北京工商大学法学院教授、北京市税收法制建设研究会副会长郝琳琳则聚焦特殊需要信托中弱势群体权益的税法保障。在她看来，党的二十届三中全会提出完善残疾人社会保障制度和关爱服务体系，但针对特殊需要信托群体的制度与产品供给不足。她建议通过“融入式立法”，对涉及特殊需要信托的税收法规进行调整，以纳税人的负担能力分配税收。 应对数字经济对税收征管的挑战 数字经济对税收征管带来的挑战是与会者关注的另一大议题。 西安培华学院法学院教授史正保分析了数字金融对税收征管的挑战。他说，数字金融情形下，在实体法层面，账户匿名、数据资产属性模糊、收入流复杂等因素，导致纳税主体追溯、课税对象界定、计税依据确认面临很大困难。在征管技术层面，电子凭证易篡改、交易数据碎片化，容易导致税源监控失灵；在制度层面，涉税信息共享缺乏法律规范，纳税人数据安全与维权成本问题突出。他建议税收征管法修订时，明确数字金融的税收管辖权和交易凭证效力。另外，引入区块链技术，构建全链条追溯体系，推动税务、金融、市场监管等部门建立跨域数据共享平台，实现对数字金融的精准“画像”与动态监管。 南京财经大学财税治理研究院院长、教授朱军聚焦数智化时代的财税金融协同机制。他表示，在全球经济不确定性加剧与国内经济结构调整的双重背景下，财税政策与金融政策的协同效应是经济稳定增长的“压舱石”。他建议财政部、央行、金融监管总局等部门建立定期联席会议制度，推动财政货币精准配合，并利用大数据和人工智能技术提高政策传导效率，最终形成“目标一致、措施互补、风险可控”的数智化财税金融协同治理。 中央财经大学法学院副教授郭维真以平台企业数据资产为研究对象，深入探讨有关税务处理规则的完善路径。郭维真指出，数据资产作为数字经济的核心生产要素，当前面临法理定位模糊与规则滞后的困境：在会计准则中，数据资产尚未明确分类，导致税务处理时难以界定其属性。建议完善制度供给：一是在企业所得税法中增设数据资产条款，明确其计税基础与摊销规则；二是借鉴国际经验，建立数据资产公允价值评估体系；三是推动数据资产税务处理与数字经济商业模式的适配，激励企业创新。 西北政法大学商学院讲师张涛涛探讨区块链对税务审计的重塑作用。她说，数字经济下传统税务审计面临数据不可信、流程不透明等困境，而区块链的分布式记账、智能合约和共识机制可提供系统性解决方案。通过区块链追踪交易数据的“链上”流动，确保电子凭证的不可篡改性，构建跨部门区块链联盟链，打通税务、银行、企业的数据壁垒，形成税务审计新生态。她认为区块链技术是推动税收治理从“以票管税”向“以数治税”转变的好帮手。 陕西理工大学经济管理学院与法学学院副教授哈乐群表示，数字经济时代，现行税收利益分配规则受到冲击，应通过完善立法、技术赋能等构建数字化税收征管体系。 与会人士还就金融机构风险处置中的涉税业务法律交叉问题、基金课税难题与合规治理、信托税务处理难题等进行了深入交流。