发挥“科技哨兵”作用 加强农产品税收监管

吉林省永吉县位于北纬43度，是世界黄金玉米带、黄金水稻带，为吉林省重要的粮食产区之一。农产品行业具有周期性、季节性、分散性等生产特性，存在税源预测准确性不高，自产农产品与外购产品核算边界混同，农产品加工企业同批材料在流通环节易出现跨区域、跨企业重复抵扣增值税等风险。 针对农产品行业的这些税收监管难点，国家税务总局永吉县税务局依托税收大数据平台，创新构建农产品生产全周期分析模型，形成“动态监控—快速响应—穿透核查”机制，实现对行业涉税风险的精准识别与靶向治理。 跨部门“数据底座”支撑：定位风险 整合多维度涉农数据，搭建“数据底座”，是对农产品行业进行智慧监管的基础。永吉县税务局通过与永吉县发展和改革局合作，获取全县9个乡镇6.07万户农户身份信息、农产品种类和种植面积等基础信息；从吉林市税务局第三税务分局调取近两年农产品收购发票7.8万份，整合税费申报明细等涉税信息，形成覆盖“生产—交易—申报”全链条的“数据池”。 根据收集的数据，税务部门搭建动态模型，建立标准化数据标签，将土地面积、种植品种等生产要素与收购发票信息中的收购数量进行关联，并结合历史产量与市场规律，设定不同农产品单位面积产出阈值，为风险筛查提供基准参数。在此基础上，该局对农产品发票的开票地点、频次、金额实施动态监控，运用模型标记“跨区域集中开票”“非采收期高频开票”等异常行为，精准找到存在虚开虚抵嫌疑的业务。 “我们通过模型，可以实时比对企业申报成本与实际种植规模，比如某农产品企业申报收购水稻2000吨，但模型测算产区产能仅1200吨，就会触发异常预警，同时模型可以结合土地流转数据，识别‘无地开票’‘一地多卖’等存在逻辑矛盾的行为，精准定位风险。”该局征收管理股负责人陈宇哲介绍。 模型分析与专项约谈结合：重点整治 永吉县税务局通过数据整合与参数设定，建立动态模型，实现对行业税收风险的精准识别与有效防控，为农产品行业开票风险排查与税源监管奠定了坚实基础。 该局依托模型预警结果，对纳税企业及关联农户实施精准分析筛选，针对预警对象开展专项约谈工作，重点整治农产品重复买卖虚开发票等涉税违法行为，从源头堵塞税收征管漏洞。 辖区某农产品商贸企业主营玉米经销，税务部门通过对该企业销售收入数据与农产品收购发票开具情况开展综合分析，发现其存在销售成本核算不实、进项税额抵扣违规等涉税疑点。经税务部门开展税收政策辅导及约谈提醒，该企业主动开展自查自纠，及时整改涉税问题，完成自查补缴增值税2万余元、进项税额转出6万余元，同时补缴企业所得税9万余元。 “强化对农产品生产经营全链条的精准监控，能够有效提升税源管理的科学性与准确性，推动税收征管工作向数字化、智能化转型。”该局党委书记、局长吴青山介绍。 截至目前，该局利用模型筛查出被开具农产品收购发票超900万元的自然人共67人，约谈10户开具农产品收购发票发生风险的纳税企业，要求其自查整改，共补缴税款及滞纳金117.6万元。 全链条闭环管理不失温度：长效防控 “农产品生产数据模型不是冷冰冰的技术，而是一种有温度的治理。税务部门应当发挥好‘科技哨兵’的作用，推动农产品行业税收监管水平提升。”吴青山说。 为进一步提升农产品税源监管效能，永吉县税务局立足县域农产品产业特色，以建模监管为核心，构建“发现问题—分类处置—长效防控”的全链条闭环管理机制。 在县域水稻、玉米、榛果等主产区，该局试点建模监管技术，通过大数据采集农产品生长、运输、交易数据，构建覆盖“田间地头—加工车间—销售终端”的全流程监管网络，确保数据不可篡改、全程可追溯。同时，从申报数据真实性、发票开具规范性、纳税信用等级等维度对企业进行量化评分，对低风险企业建立收购方“白名单”库，对高风险企业实施“红色”预警，对新增销售方实施“实地走访+视频验证”双重验证，对纳税信用等级为A级的企业开通绿色办税通道，形成差异化监管格局，引导企业合规经营。