A级纳税人：带着诚信“走出去”

江苏省位于丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路的交会点上，在参与共建“一带一路”中发挥着重要作用。江苏省不断助力当地企业“走出去”，2024年，全省共有2448户境内投资者，在118个国家（地区）投资境外企业3915个，实际直接投资金额超2000亿元。 国家税务总局江苏省税务局近期发布《服务“走出去”企业二十条举措》，持续深化“税路通·苏服达”跨境税费服务品牌建设，引导和帮助“走出去”企业提高政策确定性、防范跨境涉税风险。近日，记者走访江苏多家获评A级纳税信用的“走出去”企业，了解其依法纳税、合规经营的故事。 做好目标国尽调，跨境项目合规申报 苏州中材建设有限公司近年来不断开拓国际水泥工程市场，在多个共建“一带一路”国家承担近百条水泥生产线建设项目。“‘走出去’必然面临许多新挑战，如何防范涉税风险便是其中之一。我们担心由于存在认知盲区而引发跨境涉税风险，影响多年来优质的纳税信用和品牌信誉。”苏州中材财务负责人殷海轮坦言。 作为一家拥有冶金施工总承包一级和多项专业一级施工资质的大型工程公司，苏州中材被业内誉为“建材铁军”。殷海轮告诉记者，公司的“铁”不仅体现在管理严格、施工精湛，也体现在合规经营、良好信用上。公司近年来7次被评为纳税信用A级纳税人。 走好“合规路”，苏州中材有“妙招”。殷海轮介绍，每次境外项目投资前，公司税务专员都会做好税务尽调，查阅税务总局网站上的《国别（地区）投资税收指南》，了解目标国概况、投资环境、税收征管制度，特别是纳税调整政策、税收争议解决等内容。有疑问之处，他们通过“税企直联交流群”咨询，当地税务部门会安排税务干部，帮助企业分析纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面可能存在的涉税风险。 “搞清楚项目所在地的投资环境、税收政策等关键信息后，公司会在谈判或者投标阶段提前做好应对方案，规避不必要的资金和财产损失。”殷海轮进一步介绍，公司在伊拉克投资建设时，虽然合同约定伊拉克境内的所有税费均由业主方（建设单位）承担，但如果业主方（建设单位）出现少缴税费的现象，会导致公司面临较大税务风险。于是，苏州中材又在合同中明确约定要求业主方（建设单位）定期提供缴税依据，对于合同约定由本公司承担的税费，专门设立属地机构按照当地政策规定进行合规申报。 “如今，不仅公司的A级纳税信用‘招牌’越擦越亮，我自己也快变成跨境项目投资‘信息通’‘政策通’了。”殷海轮说，通过设立税务专员、法务合规部，公司事先围绕申报管理、税收优惠、争端解决等事项开展风险评估，不仅纳税信用评分不断提高，还获评全国首批大型成套设备AAA级信用企业、首批对外承包工程AAA级信用企业。 防范跨境政策风险，拓展海外业务 作为国内水平定向钻龙头企业，江苏谷登重型机械科技股份有限公司专业从事非开挖设备研发、制造、销售和服务，大型钻机销售更是连续三年占国内市场60%以上。不仅在国内市场“争一流”，该企业还积极推动“江苏制造”参与全球竞争。2024年，谷登机械外贸出口同比增长35%，占公司销售的半壁江山。 “在税务合规方面，我们建立了涉税资料档案化管理机制，按国别、项目分类归档，确保每项涉外税收业务完整可查、有痕可溯。对照国内和投资国的税收法律法规政策及相关税收协定，公司定期梳理相关涉税业务并进行合规诊断，确保在纳税申报、发票管理、税款缴纳等各环节都做到合规。”谷登机械财务负责人安卫华介绍，跨境经营难免会“水土不服”，特别是面对复杂的涉外税收问题时，他们有时会感觉无所适从。比如，企业在泰国设立子公司后，境外票据如何取得，是否可以作为企业所得税税前扣除凭证，以及在泰国享受的企业所得税免征优惠能否在国内再享受饶让抵免等，一系列问题让他们感到困惑。 盐城税务部门得知企业诉求后，立即围绕中泰税收协定为企业开展答疑辅导，并为其送上《海外税收案例库》《跨境投资者常见问题解答》等资料。该局企业所得税科科长王强告诉记者，鉴于谷登机械的泰国子公司正处于初创期，税务部门针对母子公司之间关联交易申报、跨境合同签订等环节可能存在的涉税风险开展评估提醒，引导企业健康发展。 “随着税务合规性不断提升，公司近三年跨境交易调整事项发生率一直为零，收到的风险提示下降了42%左右，纳税信用评定实现‘4连A’。”安卫华说。 依规享受优惠待遇，参与国际分工愈发从容 南京波长光电科技股份有限公司是一家“走出去”民营企业，专注于服务工业激光加工和红外热成像领域，获得国家级专精特新“小巨人”企业称号。“近年来，公司的‘境内+境外’双轮驱动战略很成功，2011年在新加坡设立的全资子公司度过初创期、成长期，迎来成熟期，经营情况持续向好。”波长光电财务负责人唐志平告诉记者，2024年新加坡子公司营业收入超过1.11亿元。 “在新加坡‘低税率、高监管’的税收环境下，我们将合规理念融入经营的每个环节，探索积累了适合公司的税务风险防控经验。”唐志平介绍，公司非常重视防范跨境投资风险和政策遵从风险，建立健全了财务审计、合规培训、税务合规性审查等各项制度。自2023年8月上市以来，公司更是要求新加坡子公司按照上市公司的标准进行财税核算和处理，严格防范跨境关联交易和反避税调查风险。一方面，聘请新加坡当地会计师和税务顾问，协助处理企业所得税、消费税申报等事项；另一方面，在业务、财务一体化核算的基础上，嵌入税务报表进行自动取数，并在云端常态化保存日常跨境交易合同、物流单据等信息，确保税务处理真实合法。 同时，对于公司取得的新加坡股息收入，是否可以适用境外所得抵免政策，具体该如何计算，公司管理层十分谨慎，希望得到税务部门的专业指导。得知企业的困扰后，南京税务部门市区两级联动，辅导企业计算填报享受境外所得抵免税额共计110万元，维护了企业的合法权益。 “作为多年的A级纳税人，我们会继续将优质的纳税信用作为国际‘通行证’，也希望公司能在合规经营的路上走得更稳更远。”唐志平说。