增值税和消费税

南非。在南非销售货物、提供劳务及进口商品，须按规定缴纳增值税。 增值税的基本税率为15%，金融服务，经营性公路和铁路公共交通运输服务，个人提供房屋出租，特定的教育服务（初中、高中、大学等），劳工组织、仲裁委员会、政府机构及其成员生产的特定产品，儿童心理健康服务和课后托管中心等免征增值税。 南非消费税主要对部分日常消费品以及特定非必需品或奢侈品征收。从量计征消费税的产品有：酒精产品、石油制品和烟草制品等。从价计征消费税的产品有：汽车、手机、自动售卖式游戏机（自动售卖式游戏机是一种融合自动售货功能与游戏互动机制的设备，用户通过支付小额费用参与游戏，根据游戏结果获得商品或奖励）、化妆品和电视接收器等。 肯尼亚。在肯尼亚境内销售或进口应税货物、提供应税服务的企业和个人，应税销售额在12个月内达到或超过500万肯尼亚先令时，需要按照《增值税法案》在税务机关登记并承担纳税义务。 增值税的基本税率为16%，对石油产品实行8%的优惠税率。对木薯粉、玉米粉、小麦粉以及风能、太阳能的开发装置等免征增值税。年营业额不超过500万肯尼亚先令的中小微企业可每季度按照营业额1%的征收率缴纳税款，不需要注册成为增值税纳税人。 肯尼亚消费税对特定货物及服务的生产和进口征收。应税商品包括水、塑料袋、不含酒精饮料、香烟、酒精饮料和汽车等。应税服务包括移动手机服务、转账服务以及金融机构收取的其他服务费等。 尼日利亚。尼日利亚对现行应税货物或服务按照发票票面金额的7.5％计征增值税。基本食物、书籍和教学资料、婴儿用品、化肥、本地生产的农业设备和产品、兽药、农业原材料和农业运输设备等免征增值税。 尼日利亚消费税对国产产品从价计征，税率为5％至20％。目前征收消费税的商品有：啤酒和烈性啤酒；葡萄酒、苦艾酒和发酵饮料；烈酒、酒精饮料及其浓缩提取物；香烟、方头雪茄烟、其他烟草制成品或替代品。对一次性塑料征收“绿色税”，包括对塑料容器、薄膜和袋子征收10％的消费税。 纳米比亚。在纳米比亚销售货物、提供劳务及进口商品，须按规定缴纳增值税。增值税的基本税率为15%，面包、牛奶、大米、新鲜水果和蔬菜等基本食物以及金融服务、教育服务等免征增值税。 纳米比亚对以下商品征收消费税：香烟、雪茄、啤酒、葡萄酒、烈酒（威士忌、朗姆酒、白兰地、杜松子酒、伏特加等）、汽油、柴油、生物柴油、灯用煤油和石蜡等商品从量征收消费税；汽车、香水等商品从价征收消费税。 海关对汽油、柴油和灯用煤油另外征收燃油税。 刚果（布）。根据刚果（布）《增值税法》，除非有特殊规定的税收减免政策，从事工业、商业或专业活动且年营业收入超过1亿中非法郎的自然人和法人实体都需要缴纳增值税。如果自然人税前营业收入低于1亿中非法郎，可以自愿缴纳增值税。小微经营者和适用于一次性征税制度的自然人无须缴纳增值税。增值税的基本税率为18%。 刚果（布）对危害公众健康的物品和奢侈品征收消费税。消费税计税基础与增值税计税基础相同，常见税率如下：一般商品如游戏设备、娱乐设备、奢侈品、香氛、化妆品、武器和珠宝等为25%；汽车和摩托车为15%；烟草为22.5%；进口酒精饮料为17.5%；进口非酒精饮料按照特定海关分类进行征收；其他需要缴纳消费税的商品税率为17.5%。