打破业务界限，成立专业化税收风险管理团队

税收风险管理在提高纳税人税法遵从度、合理配置税收管理资源，以及提升税务机关依法治税能力方面发挥着突出作用‌。国家税务总局西宁经济技术开发区税务局在深入调研和工作实践过程中，打造专业化风险管理团队，统筹协调风险管理、税种管理等部门，提升风险管理人员综合业务能力，推动破解风险管理难题，为风险管理提供内生动力。 纵贯横通整合优质资源 西宁经济技术开发区税务局结合工作实际，针对重点税源特点，整合人力资源，由税收风险管理部门牵头，横向聚合业务部门骨干，纵向汇聚县（区）局优秀干部，打造一支全税种、全流程、全方位的税收风险综合管理团队。 根据团队成员擅长的不同领域，深挖现有数据潜力，分别从企业生产经营全周期、财务核算全过程、税法适用全流程等方面，通过税会差异分析、税税联动、税费联动，开展纳税人涉税风险点精准分析，为风险应对提供数据支撑。 税收风险综合管理团队作为基层风险管理的CPU（中央处理器），兼具分析和应对两项职责，设立分析组和应对组，明确不同风险等级的应对流程与分工协作方式。针对单税种低风险任务提供分析建议，对多税种中风险任务开展综合分析，对高风险任务启动快反机制。 穿透应对提高征管效能 税收风险综合管理团队应对人员针对低风险任务，梳理风险指标的具体指向，深挖会计核算的差异方向，找准税法规定的实施路径，编制低风险任务应对范本并下发实施。这为县（区）税务局风险管理提供了全面指导，在细化应对标准的同时实现应对措施和执法口径的统一。 在中风险任务应对中，团队致力于打造穿透式风险应对模式，其核心在于贯通分析和应对流程。在综合分析阶段，应对人员参与分析并共同锁定风险点，在任务应对过程中分析人员实时提供数据验证支持，使得信息能够更快速地传递、共享和确认，进而提高风险任务的应对效率和质量。 在高风险任务应对中，团队启动稽查联动快反机制，通过各项数据的综合运用，找出涉税高风险点，对有虚开、骗税风险特征的由稽查局提前介入，确认符合立案标准的，无缝移交。 基于分析人员提供的全方位分析成果，应对人员在充分了解纳税人生产经营模式、行业特点的基础上，在应对过程中深入运用“说理式”执法方式，摆事实、讲道理、重沟通，让纳税人对相关税法规定知其然更知其所以然，促成纳税人主动整改问题，建立涉税风险防范内控机制，让风险管理的成效体现为税企共赢的结果。目前，西宁经济技术开发区税务局辅导4户集团企业建立了税收风险防范内控机制。 组建团队强化梯队建设 组建税收风险综合管理团队，将培养更多优秀青年干部作为重要目标，将学习过程从课堂搬到风险分析、应对现场。从单业务分析到多税种联动，从税法遵从判定到税费联动管理，从业务真实性分析到逻辑合理性研判……“实战式”教学把学习内容从书本转到真实的风险案例中。 团队采用“以老带新”的组队模式，既充分运用老干部的工作经验，又广泛接纳新干部的创新思维。通过梯队培养模式，持续为县（区）税务局输送具备数据思维、会计思维、经济思维以及税法思维的数据型综合业务骨干。 团队以阶段工作为时间节点，组织复盘活动。团队成员以沙盘推演形式重现分析和应对的全过程，同时展开讨论，让每个人充分发表意见，既总结工作经验，又指出存在的不足，提出优化思路并加以实践验证，形成风险综合管理案例库，再依据县（区）税务局风险管理人员反馈，进一步为常态化风险管理提供全面的指导，从而形成团队化风险管理模式的完整闭环。 效果初现还需持续改进 懂数据、会分析、能应对、善沟通，这是对税收风险综合管理团队每位成员的基本要求。团队组建以来，各成员通力合作，充分发挥出“1+1＞2”的协同效应。西宁经济技术开发区税务局创新“找问题—列原因—强分析—核典型—做模型”的风险综合管理“五步工作法”，建立成本列支、研发费用、投资收益3个领域的税收风险模型，下发风险任务平均命中率达到95%，努力实现“无风险不打扰”的工作目标。 目前，团队机制在运行过程中存在两个方面的突出问题：一是虽然业务壁垒已经打破，但融合的深入度还有待提升；二是团队成员的实践经验积累从量变到质变还需要一定的过程。对此，笔者认为可以考虑推进三个方面的工作：首先，把综合管理团队的职责提升到打造“穿透式综合数据治理模式”上来，在进一步打破业务壁垒的基础上，更加充分地用好数据，从而深化推进“以数治税”与优化组织体系的有机贯通。其次，加强团队人员知识面的扩充，不断增强其用“数”的能力和手段，为“说理式”执法添加更多“理”的外延。最后，运用好实践案例的指导作用，充分发挥典型案例的示范引领作用，增强团队成员学案例、用案例的自觉性和主动性，提升综合风险管理的能力和水平。 （作者系国家税务总局西宁经济技术开发区税务局党委书记、局长）